税务师税法二答案2021

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：196

试卷答案：有

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单选题 多选题

1. 下列各项中，不需要缴纳耕地占用税的是()。

A某国有铁路线路公司占用耕地建设铁路线路

B某企业占用耕地建设书法培训学校教学楼

C某医疗机构占用耕地

D某企业占用耕地建设厂房

2. 家和企业(增值税一般纳税人)2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为2900万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元)，发生的财务费用200万元。该企业2018年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

A850

B879

C834

D902

3. 根据我国《刑法》的规定,已满14周岁不满18周岁的未成年人实施犯罪,应当（）｡

A从轻或者减轻处罚

B减轻或者免除处罚

C从轻或者免除处罚

D免除或者不予处罚

4. 抵押权设定后,抵押物应当（）｡

A由抵押权人占有

B由抵押人占有

C由抵押权人决定是否将其转移给自己占有

D由抵押登记机关占有

5. 下列不属于个人所得税特点的是（　）。

A实行分类征收

B计算复杂

C超额累进税率与比例税率并用

D费用扣除额较宽

6. 外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2011年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2011年12月杰克应缴纳个人所得税()元。

A7238.51

B7266.72

C7199.44

D7374.38

7. 某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人；游船30艘，每艘净吨位1.3吨；5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税()元。

A130

B1026

C1066

D1930

8. 关于手续费和佣金的税务处理，下列表述中错误的是（）

A企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

B企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除

D电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除

9. 某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15％，该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

A0．6

B0．75

C1．13

D1．44

10. 关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。

A企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护发生的费用，准予在当期据实扣除

B采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

C企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15％的部分，准予据实扣除

D企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

11. 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是()。

A城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B土地使用权共有的，由其中一方缴纳

C土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳

D土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳

12. 2012年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元。按当地规定契税税率为3％。2012年该企业共计应缴纳的契税为（　　）万元。

A3

B3.66

C16.1

D18

13. 下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A房屋出典的由出典人纳税

B房屋出租的由承租人纳税

C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D个人无租使用免税单位的房产，免纳房产税

14. 2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定a计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税()万元。

A2.34

B2.58

C2.82

D3.04

15. 下列属于的征税范围的是（）。

A代建房行为

B房地产的继承

C将房屋产权赠与直系亲属

D转让未开发的土地

16. 下面情形中，不属于主管税务机关可要求企业进行土地增值税清算的是（）。

A取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

B整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的

17. 自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在（）税务机关申报缴纳土地增值税。

A居住所在地

B纳税人经常居住地

C办理过户手续所在地

D自行选择的纳税地点

18. 2014年某居民企业实现产品1000万元，视同300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定其他纳税调整事项，2014年度应缴纳企业所得税（）万元。

A177.13

B168

C172

D164

19. 根据土地的有关规定，以下优惠政策正确的是()

A建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税

B对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税

C因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

D对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

20. 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理表述，正确的是( )。

A企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除

B企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除

C企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

D计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

21. 居民甲某共有三套房产，2017年将第一套市价为80万元（不含增值税，下同）的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（）。

A0.45万元

B1.95万元

C2.25万元

D2.85万元

22. 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

A50%

B60%

C75%

D85%

23. 下列不符合企业所得税税收优惠的是（）。

A 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

B 符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于100万元

C 享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

D 国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

24. 下列属于土地增值税的征税范围的是（）。

A代建房行为

B房地产的继承

C将房屋产权赠与直系亲属

D转让未开发的土地

25. 2014年，位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组，相关业务如下：（1）2014年4月，甲公司吸收合并了于北京市的乙公司，从乙公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，乙公司注销，合并后原投资主体存续。（2）2014年4月，丙公司申请破产，通过协商，甲公司承受丙公司在北京市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，甲公司当月以银行存款结清，甲公司不属于丙公司的债权人，没有安置丙公司的职工。（3）2014年6月，甲公司在北京市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2014年10月，甲公司为了在天津市建立生产基地，购买了价值4000万元、占地面积18000平方米的厂房；采用征用方式购买了当地一块耕地15000平方米（其中3000平方米，经依法申请获得批准建设医院和中学学校）支付价款1000万元。（注：北京市城镇土地使用税年税额8元／平方米，天津市城镇土地使用税年税额4元／平方米，天津市耕地占用税40元／平方米，契税税率均为3%）要求：根据以上资料，回答下列问题。 2014年甲公司承受乙公司和丙公司房地产应缴纳契税（）万元。

A0

B15

C24

D54

26. 某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A2.5

B10

C5

D20

27. 2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A已完工作的测量

B发生成本占总成本的比例

C已提供劳务占劳务总量的比例

D已建造时间占合同约定时间的比例

28. 同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。

A1

B3

C5

D10

29. 居民甲某共有三套房产，2017年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（　）

A0.45万元

B1.95万元

C2.25万元

D2.85万元

30. 某企业转让代个人持有的限售股10000股，取得收入100万元，该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售原值，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A0

B20

C21.25

D25.25

1. 某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品－批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

A改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

B改建后固定资产的计税基础为2140万元

C改建中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税

D改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧

E如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

2. 根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。

A不具有合理性的无偿转让股权

B申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

C申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的

D申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让

E被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

3. 某县直属中心医院，2016年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（　　）。

A该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米

B耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征

C养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围

D该医院应缴纳耕地占用税50万元

E该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2016年5月6日当天

4. 实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。

A个人投资者的工资费用

B分配给投资者的股利

C研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

D不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

E员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

5. 下列关于契税征收管理的说法，正确的有（　　）。

A纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报

B纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁定书原件及相关资料办理契税纳税申报

C纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报

E契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳

6. 关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（　）。

A个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人

B土地使用权出租的，以承租人为纳税人

C土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人

D土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人

E单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人

7. 下列权利许可证照，应征收印花税的有（）。

A房屋产权证

B商标注册证

C工商营业执照

D会计师事务所执业许可证

E土地使用证

8. 下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（）

A代扣代缴的个人所得税税额

B参加财产保险支付的保险费

C个体工商户从业人员的实发工资

D货物出口过程中发生的汇兑损失

E为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

9. 关于印花税的计税依据，说法正确的有（　）。

A货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

C电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据

D由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

10. 个人独资企业、合伙企业的纳税人包括(　　)。

A依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业

B依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业

C依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所

D经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织

11. 居民企业五林公司2019年取得居民企业乙公司发行的永续债利息收入20万，该永续债适用股息、红利企业所得税政策，下列选项中，说法正确的有（）

A五林公司取得永续债利息收入20万符合条件的为免税收入

B乙公司发行的永续债利息支出20万不得进行税前扣除

C五林公司取得永续债的利息收入20万为征税收入

D乙公司发行的永续债利息支出20万可进行税前扣除

E发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更

12. 下列各项中，计征个人所得税的方法不正确的有（）。

A任职.受雇于报纸.杂志等单位的记者.编辑等专业人员，在本单位的报纸.杂志上发表作品取得的所得，按照“工资.薪金所得”项目征收个人所得税

B在两处或两处以上出版.发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收个人所得税

C个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税

D对企事业单位的承包.承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产.经营过程中的成本.费用

E编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

13. 下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。

A集体福利部门工作人员的住房公积金

B职工因公外地就医费用

C自办职工食堂经费补贴

D离退休人员工资

E职工疗养费用

14. 下列车船，免征车船税的有( ) 。

A警用车辆

B纯电动汽车

C救护车

D捕捞养殖渔船

E财政拨款事业单位的办公用车

15. 依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（）。

A担保贷款

B委托贷款

C代理贷款

D抵押贷款

E质押贷款

16. 下列关于印花税的说法中，正确的有（）。

A对多贴花的凭证，不予退税

B印花税应当在书立或领受时贴花

C对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

D印花税应税凭证按《税收征管法实施细则》规定保存10年

E财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税

17. 对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。

A划出方企业确认所得，划入方企业不确认所得

B划出方企业不确认所得，划入方企业确认所得

C划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定

D划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

E划入方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除

18. 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）

A企业在正常经营活动中，按公允价值销售原材料的损失

B库存商品发生的正常损耗

C固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失

D因台风造成的房屋倒塌损失

E奶牛寿命超过10年而正常死亡发生的损失

19. 关于符合条件的混合性投资业务，下列说法中正确的有（）

A混合性投资业务是兼具权益和债权双重特性的投资业务

B被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定进行税前扣除

C投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额

D投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为投资收益，分别计入当期应纳税所得额

E投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额

20. 下列关于契税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。

A取得土地权属转移合同性质凭证的当天

B签订房地产权属转移合同的当天

C签订土地权属转移合同的当天

D缴纳房地产预付款的当天

E缴纳房地产全部款项的当天