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税务师考试税法二模拟试题(九)

税务师考试税法二模拟试题(九)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：7

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题

1. 2012年8月某公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，成本为900万元，支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的)。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税()万元。

A0

B133.5

C142.5

D292.5

2. 某英国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得咨询收入(不含增值税，下同)500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，在英国取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构，但2018年有来源于中国境内的所得50万元，来源于美国的所得60万元。2018年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为( )万元。

A500

B580

C830

D780

3. 下列行政行为属于间接执行性强制措施的是（）｡

A查封､扣押

B强制收购

C限价出售

D代执行

4. 根据我国《刑法》的规定,对又聋又哑的人或者盲人犯罪（）｡

A应当从轻､减轻处罚

B可以从轻､减轻或者免除处罚

C应当减轻､免除处罚

D应当从轻､减轻或者免除处罚

5. 依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（　）。

A债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

B债务人解散，清算程序拖延达3年的

C与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

D债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

6. 实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）年。

A5

B2

C3

D7

7. 下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（　）。

A年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

C个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

D企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

8. 2017年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2017年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

A25

B50

C75

D100

9. 2017年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业已在境外缴纳的所得税税款，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（　）万元。

A12.5

B15

C20

D25

10. 某装备制造厂2017年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该厂当年度应纳车船税为（　）。

A441.6元

B792元

C801.55元

D811.2元

11. 根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是( )。

A以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

12. 某居民企业于2018年转让了一台旧的电机生产设备(因达到使用年限而正常报废清理)，取得转让收入80万元，该项设备净值为100万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是( )。

A按80万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值100万元

B资产转让损失20万元以专项申报方式向税务机关申报扣除

C资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除

D不确认资产转让收入，允许扣除设备净值100万元

13. 下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是( )。

A依照美国法律成立且实际管理机构在美国的企业

B依照英国法律成立但实际管理机构在中国的企业

C依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

D依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

14. 下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是( )。

A居民企业来自于境外的所得

B小型企业来自于境内的所得

C在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

D高新技术企业来自于境内的所得

15. 下列关于外国企业常驻代表的所得税处理，正确的是（）。

A代表机构的核定利润率不应低于10%

B代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税

C代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式

D采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理

16. 公共租赁住房单位，2014年8月购进一栋价值5000万元房子作为酒店对外经营，同时购进价值10000万元的住房作为公共租赁住房。当地政府规定的契税税率为4%。公共租赁住房单位应缴纳契税为（）万元。

A0

B200

C600

D300

17. NAVTEX业务中，每个电台每次发送时间不得超过（）

A一分钟

B三分钟

C五分钟

D十分钟

18. 某矿山2014年5月开采铜矿石20000吨，当月移送部分铜矿石入选精矿3000吨，当月全部销售，选矿比为30%，已知：铜矿石资源税单位税额1.2元／吨，该矿山当月应纳资源税（）。

A24000元

B3600元

C12000元

D8400元

19. 下列各项中免征的是（）。

A签订后未实际履行的合同

B无息、贴息贷款合同

C环保技术转让合同

D法律咨询合同

20. 的征税对象（）。

A合同或具有合同性质的凭证

B资金账簿

C专利证

D卫生许可证

21. 2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税()万元。

A0

B133.5

C142.5

D292.5

22. 企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）

A转让国债收入

B国债利息收入

C财政拨款

D居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入

23. 非居民企业甲为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，2018年8月甲企业从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计580万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费用共计300万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为( )万元。

A20

B28．5

C50

D71．25

24. 2018年10月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2017年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。该公司于2018年11月1日补缴了该税款，企业并未提供2017年关联交易相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为55％)。

A1．22

B2．22

C1．05

D5．25

25. 依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。

A销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

B销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入

26. 下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（）。

A交易净利润法

B成本加成法

C再销售价格法

D可比非受控价格法

27. 杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。要求：根据上述资料回答下列问题。杰西卡取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。

A2200

B2800

C3100

D3360

28. 某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）要求：根据上述资料，回答下列问题。 2014年该企业的地下房产应缴纳房产税（）元。

A7040

B8160

C9280

D10400

29. 2013年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2014年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建仓库计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。

A3.73

B3.33

C5

D2.15

30. 某企业转让代个人持有的限售股10000股，取得收入100万元，该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售原值，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A0

B20

C21.25

D25.25

1. 税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法有（）

A对安排的全部或部分交易重新定性

B在税收上否定交易方的存在

C将该交易方与其他交易方视为同一实体

D对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

E在税收上否定安排交易的发生

2. 企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有（　）。

A由于搬迁处置存货而取得的处置收入

B由于搬迁、安置而给予的补偿

C搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款

D对被征用资产价值的补偿

E对停产停业形成的损失而给予的补偿

3. 下列关于个人所得税纳税申报的表述中，正确的有（）。

A从境外取得所得的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

B年所得12万元以上的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

C纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营.承租经营所得的，自取得所得之日起60日内办理纳税申报

D纳税人在两处或者两处以上取得工资.薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

E从境外取得所得的纳税人应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

4. 根据个人财产对外转移的有关税收规定，下列说法正确的有（）。

A申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明

B申请人拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

C开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局.地方税务局

D申请人与纳税人姓名.名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明

E申请人申请领取税收证明时，资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明

5. 在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（）。

A企业发生的诉讼费用

B企业向银行支付的罚息

C企业支付的合同违约金

D企业缴纳的企业所得税税款

E企业向投资者支付的股息、红利

6. 个人独资企业、合伙企业的纳税人包括(　　)。

A依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业

B依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业

C依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所

D经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织

7. 某城市公民张先生为自由职业者，2014年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。

A自己开设酒吧取得的收入

B为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

C为出版社审稿取得收入

D在杂志上发表摄影作品取得收入

E为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

8. 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。

A合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额

B实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策

C企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除

D投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

E投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

9. 下列各项中，计征个人所得税的方法不正确的有（）。

A任职.受雇于报纸.杂志等单位的记者.编辑等专业人员，在本单位的报纸.杂志上发表作品取得的所得，按照“工资.薪金所得”项目征收个人所得税

B在两处或两处以上出版.发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收个人所得税

C个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税

D对企事业单位的承包.承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产.经营过程中的成本.费用

E编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

10. 资本弱化管理中，下列应计入企业关联方接受的债权性投资范围的选项有()。

A关联方通过无关联第三方提供的债权性投资

B关联方通过关联第三方提供的债权性投资

C无关联第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资

D无关联第三方提供的，由关联方担保且负有一般保证责任的债权性投资

E关联方直接借给企业的款项

11. 企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有（）。

A将资产用于对外捐赠

B将资产用于交际应酬

C将资产用于职工奖励

D改变资产的性能

E改变资产形状

12. 下列关于耕地占用税的说法，正确的有（　　）。

A耕地占用税由税务机关负责征收

B公路、铁路线路占用耕地免征耕地占用税

C社会福利机构占用耕地免征耕地占用税

D农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

E自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书

13. 根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。

A融资租入固定资产的租赁费支出

B固定资产的大修理支出

C未提足折旧的固定资产改建支出

D已提足折旧的固定资产的改建支出

E租入固定资产的改建支出

14. 依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（）。

A将外购货物用于交际应酬

B将自产货物用于职工奖励

C将自建商品房转为固定资产

D将自产货物用于职工宿舍建设

E将自产货物移送到境外分支机构

15. 根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税

B未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税

D房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人对当事双方不征收个人所得税

E个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最高佣金费率计算

16. 下列关于手续费和佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（）

A企业计入固定资产的手续费支出应通过折旧方式分期扣除

B电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费限额

C保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

D企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可税前扣除

E发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费，不得在税前扣除

17. 2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（）

A赵先生需要缴纳契税24000元

B张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元

C张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元

D张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税

E赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是签订房屋权属转移合同的当天

18. 下列关于企业所得税纳税申报的表述，符合规定的有（）。

A居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点

B企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴

C企业之间需合并缴纳企业所得税

D企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

E企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

19. 中国居民企业A企业，2018年度境内外总所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。则以下说法正确的有（）

A设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减

BA企业当年度应纳税所得总额为160万元

CA企业未能弥补的非实际亏损额为240万元

DA企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

EA企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得结转弥补，但弥补期限最长不得超过5年

20. 下列船舶中，免征船舶吨税的有（　）。

A应纳税额在人民币50元以下的船舶

B非机动驳舶

C自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

D警用船舶

E吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

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