中级财政税收试题(二)-聚题库

1. 运用综合账务调整法，对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为()。

A营业利润

B本年利润

C利润分配

D以前年度损益调整

2. 在对某企业的纳税检查中．发现该企业本月将购买的办公用品8000元误记为80000元，对此应做的会计账务调整分录为( )。

A借：管理费用8000贷：银行存款8000

B借：管理费用80000贷：银行存款80000

C借：生产成本72000贷：银行存款72000

D借：管理费用72000贷：银行存款72000

3. 从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是()。

A领取税务登记证件之日起10日内

B领取营业执照之日起15日内

C领取税务登记证件之日起一个月内

D领取营业执照之日起一个月内

4. 违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，可以并处( )的罚款。

A1万元以上5万元以下

B5万元以上10万元以下

C5万元以上50万元以下

D10万元以上50万元以下

5. 下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是( )。

A增值税专用发票

B海关增值税专用缴款书

C农产品收购发票

D货物运输业普通发票

6. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为500万元，消费税税率为9％，则该公司应纳税额为( )万元。

A285．71

B351．65

C373．63

D447．37

7. 某企业为增值税小规模纳税人，2020年第二季度取得含税销售收入200000元，购进原材料支付价款56000元，该企业第二季度应纳增值税为( )元。

A5825．24

B4320．24

C6000．24

D5724．24

8. 纳税人的下列活动中，( )所产生的增值税进项税额不得抵扣。

A购进燃料

B生产过程中的废品所耗材料

C保管不善造成毁损的材料

D购进生产用水

9. 某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3540元)，该批货物适用增值税税率为13％，则该批货物进项税额转出数额为(　　)元。

A5433.6

B5835.5

C5058.4

D6754.0

10. 某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票注明金额90000元，同时收取单独核算的包装物租金5000元，此项业务的增值税税额是( )元。

A10413．79

B10929．20

C15011．32

D15301．92

11. 某工厂系增值税小规模纳税人，2020年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8．24万元．已知该设备于2014年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1．2万元。则该工厂应缴纳的增值税为( )万元。

A0

B0．19

C0．24

D1．，20

12. 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照( )的预征率预缴增值税。

A10％

B8％

C5％

D3％

13. 下列应税行为中，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是( )。

A购进的原材料

B贷款服务

C住宿服务

D纳税人的交际应酬

14. 某制药厂(增值税一般纳税人)2020年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税()万元。

A10．20

B8．47

C14．73

D17．86

15. 某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2019年6月份购进零配件16000元，支付电费1500元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，不考虑其他事项和优惠政策，该厂当月应缴纳增值税()元。

A0

B1048．54

C180．00

D5230．77

16. 增值税一般纳税人跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为( )。

A借：银行存款贷：主营业务收入

B借：应收账款／应收票据贷：应交税费一未交增值税主营业务收入

C借：应收账款／应收票据贷：应交税费-应交增值税(销项税额)主营业务收入

D借：应收账款／应收票据贷：应交税费一待转销项税额主营业务收入

17. 在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为( )。

A借：财务费用30000贷：银行存款30000

B借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000

C借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000

D借：财务费用30000贷：应付工资30000

18. 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照( )缴纳增值税。

A港口码头服务

B居民日常服务

C安全保护服务

D打捞救助服务

19. 关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是( )。

A适用6%税率

B金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让

C融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税

D以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税

20. 关于增值税制中的租赁服务的说法，错误的是(　　)。

A在融资租赁业务中，出租人可以选择是否将租赁物销售给承租人

B融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税

C将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

D车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税

21. 关于增值税制中的兼营行为的说法，错误的是( )。

A纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或不动产，但销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产不同时发生在同一项销售行为中

B纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算免税、减税项目的销售额的，不得免税、减税

C纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率的，应分别核算销售额

D纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率，未分别核算销售额的，适用平均税率

22. 关于增值税税率的说法，正确的是( )。

A无运输工具承运业务税率为13％

B航天运输服务税率为6％

C物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％

D餐饮服务税率为9％

23. 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，开具增值税专用发票，销售额80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入40000元，小汽车于2011年购入，原值150000元。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。

A1800．00

B3176．70

C3400．00

D4200．00

24. 采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为( )。

A合同规定的收款日期当天

B货物发出时间

C最后一次收到货款时间

D收到发票时间

25. 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（）。

A借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3400

B借：银行存款贷：预收账款23400

C借：银行存款贷：预收账款应交税费——应交增值税(销项税额)3400

D借：银行存款贷：其他应付款——预付款23400

26. 纳税人进口货物，应当自海关填发缴款书之日起( )内缴纳税款。

A5日

B15日

C1个月

D1个季度

27. 关于增值税纳税地点的说法，错误的是( )。

A其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

C其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税

D其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税

28. 纳税人销售下列货物免征增值税的是( )。

A农业生产者销售外购的玉米

B药店销售避孕药品

C生产销售方便面

D商场销售水果罐头

29. 下列各项中，根据有关规定不能免征增值税的是()。

A国际组织无偿援助的设备

B高科技产品

C农民销售的自产农产品

D古旧图书

30. 李先生某月取得劳务收入为6000元，假设当地规定的起征点为4000元，则李先生当月应税收入为(　　)元。

A2000

B4000

C6000

D7000

31. 某服装厂(增值税一般纳税人)将200件自产服装直接捐赠给本市某小学，已知每件衣服的成本为300元，每件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为( )。

A借：营业外支出60000贷：库存商品60000

B借：库存商品60000贷：营业外支出60000

C借：营业外支出73000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税(销项税额)13000

D借：库存商品100000贷：营业外支出100000

32. 下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是( )。

A接受的贷款服务

B作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇

C购进农产品，取得的增值税专用发票

D从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

33. 某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，正确的会计分录为( )。

A借：银行存款1130贷：其他应付款1130

B借：银行存款1130贷：其他业务收入1130

C借：银行存款1130贷：其他应付款1000应交税费——应交增值税(销项税额)130

D借：银行存款1130贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税(销项税额)130

34. 《中华人民共和国预算法》规定，对于违反《中华人民共和国预算法》规定构成犯罪的行为人给予的处罚是( )。

A行政记大过处分

B行政降级处分

C撤职、开除处分

D依法追究刑事责任

35. 关于印花税计税依据的说法，错误的是(　　)。

A合同上记载的金额、收入或费用

B产权转移书据中所记载的金额

C记载资金的营业账簿中，实收资本和资本公积中的较高者

D记载资金账簿以外的营业账簿的计税数量

1. 增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括()。

A待认证进项税额

B待转销项税额

C已交税金

D出口退税

E代扣代交增值税

2. 依据相关规定，下列行为中，属于物流辅助服务的有()。

A打捞救助服务

B缆车运输服务

C装卸搬运服务

D仓储服务

E收派服务

3. 关于一般纳税人的说法，错误的是( )。

A一般纳税人资格认定应依申请认定

B一般纳税人应有固定的生产经营场所

C一般纳税人应按照国家统一的会计制度规定设置账簿

D连续6个月未申报纳税的，取消一般纳税人资格

E纳税人经认定为一般纳税人后，随时可以申请转为小规模纳税人

4. 增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，不可选择按照简易办法依照3％征收率计缴增值税的有()。

A市级小型水力发电单位生产的电力

B以自己采掘的沙、土、石料连续生产的黏土实心砖、瓦

C建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料

D自来水

E用微生物制成的生物制品

5. 以下适用依3％征收率减按2％征收增值税的有(　　)。

A一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购入的除固定资产以外的物品

B一般纳税人销售自己使用过的固定资产

C一般纳税人销售旧货

D小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

E小规模纳税人销售旧货

6. 关于增值税计税依据的说法，正确的有( )。

A受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在增值税销售额中

B延期付款利息、包装费属于价外费用

C纳税人采用折扣方式销售货物，以折扣后的销售额为计税依据

D采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的货物，按新货物的同期销售价格确定销售额

E纳税人销售货物时出租出借包装物而收取的单独核算的押金，逾期不退还的，并入销售额征收增值税

7. 影响财政支出规模的经济性因素主要有( )。

A社会保障水平

B经济发展水平

C政体结构

D经济体制

E当前的经济政策

8. 印花税的税率形式有( )。

A定额税率

B超额累进税率

C比例税率

D全额累进税率

E超率累进税率

9. 对保险保障基金公司的下列行为中，免征印花税的有()。

A新设立的资金账簿

B与商业银行签订的贷款合同

C在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据

D在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同

E以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同

10. 下列凭证中，应当缴纳印花税的有()。

A企业因改制签订的符合条件的产权转移书据

B记载资金的营业账簿

C权利许可证照

D无息贷款合同

E建筑工程勘察设计合同

11. 某合伙企业将自产的高档化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括( )。

A增值税

B消费税

C印花税

D城市维护建设税

E教育费附加

12. 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

13. 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天

C某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟花，其纳税义务发生时间为发出烟花并办妥托收手续的当天

D某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

E某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

14. 关于委托加工应税消费品计税依据的说法，正确的有( )。

A委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本

B委托加工应税消费品组成计税价格计算公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，不包括代垫辅助材料的成本

C以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品，委托加工收回的化妆品已纳消费税可以扣除

D委托加工的应税消费品，优先按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税

E自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70％以下，并无正当理由的，应该按照规定的核价办法，核定消费税最低计税价格

15. 下列业务中，属于酒厂受托加工业务的有( )。

A由委托方提供原料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

C由酒厂提供原材料生产的应税消费品

D酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

E由委托方提供主要材料，酒厂收取加工费的应税消费品

16. 下列情形中，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额的有( )。

A以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

C以委托加工收回的已税汽油为原料连续生产的汽油

D以委托加工收回的已税摩托车零件为原料生产的摩托车

E以委托加工收回的已税高尔夫球具为原料生产的高尔夫球

17. 下列各项自产应税消费品中，应当征收消费税的有( )。

A用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

E用于职工福利的应税消费品

18. 自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于其消费税税务处理的说法正确的有()。

A应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量

B未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

C未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，由主管税务机关确定销售额、销售数量计征批发环节消费税

D未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，加计50％计征批发环节消费税

E未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照同类产品的销售额、销售数量计征批发环节消费税

19. 关于税收财政原则的说法，正确的有( )。

A通过征税获得的收入要充分

B税收收入应能随财政支出的需要进行调整

C税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间

D税收制度要保持相对稳定

E税收的建立应有利于保护国民经济

20. 现代税收原则中的财政原则包括( )。

A弹性原则

B充裕原则

C便利原则

D平等原则

E节约原则

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

1. 上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A54.375

B72.171

C87.512

D125

2. 该企业2019年6月应缴纳企业所得税额()万元。

A300

B400

C500

D600

3. 总公司在北京就地分摊缴纳的企业所得税款为()万元。

A50

B150

C200

D250

4. 南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A125

B162.488

C177.829

D195.625

5. 关于跨地区(跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

B二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

C企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

D总机构应将本期企业应纳所得税额的50％，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

外来个体商户张某于2018年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2019年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被国家市场监督管理机关吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

6. 税务登记包括()。

A注册税务登记

B纳税登记

C变更税务登记

D停业、复业登记

7. 张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有()。

A停业税务登记

B变更税务登记

C注销税务登记

D注册税务登记

8. 张某办理税务登记的法定期限是2018年的()。

A8月31日以前

B9月8日以前

C11月8日以前

D11月30日以前

9. 张某的主要违法违规行为有()。

A未按规定时间办理注销税务登记

B买卖税务登记证

C欠缴税款

D以上均不违法违规

10. 张某办理注销税务登记的法定期限是()。

A2019年1月13日以前

B2019年2月2日以前

C2019年3月末以前

D2019年2月17日以前

甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业厂区内部绿化占地2000平方米。(2)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。(3)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0.5‰。

11. 关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有()。

A甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税

B甲企业办的幼儿园占地免征城镇土地使用税

C乙企业本年的增值税销项税额为130万元

D乙企业签署租赁合同应缴纳印花税

12. 甲企业本年应缴纳城镇土地使用税()万元。

A23.52

B24.32

C25.52

D26

13. 甲企业出租仓库应缴纳房产税为()万元。

A1.08

B1.68

C2

D2.16

14. 甲企业本年应缴纳房产税为()万元。

A38.64

B37.44

C40.24

D42.36

15. 甲企业本年应缴纳印花税()元。

A1195

B2195

C3195

D4195

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