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税务稽查方法考试题及答案(五)

税务稽查方法考试题及答案(五)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：6

试卷答案：有

试卷介绍： 新鲜出炉的税务稽查方法考试题及答案已经整理好，大家可以随时来刷题了哦。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题 简答题

1. 一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：（）。

A销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

B销项税额=出口货物到岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

C销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1-法定增值税税率)×法定增值税税率

D销项税额=出口货物到岸价格×外汇人民币牌价÷(1-法定增值税税率)×法定增值税税率

2. 生产企业的“免抵退”税通过审核，取得国税机关的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后，企业对批准的“应退税额”应及时作贷记“应交税费—应交增值税（）”科目处理。

A转出多缴增值税

B进项税额转出

C销项税额

D出口退税

3. 国家规定免税的出口货物增值税适用（）办法。

A不予退(免)税

B免税

C退税

D先征后退

4. 在税法构成要素中，区别一个税种与另一个税种的要素是（）。

A纳税人

B征税对象

C税率

D计税依据

5. 税务机关对某企业未按照规定使用税务登记证件的行为作出10000元罚款。企业依法要求听证的，税务机关应当在收到当事人听证要求后某个时限内及时举行听证，这个时限是（）。

A10日内

B15日内

C20日内

D3日内

6. 企业为合并而回购本公司股，回购价格与发行价格之间的差额，（）。

A属于企业权益的增减变化，不计入当期应税所得

B属于企业股权转让增减变化，计入当期应税所得

C属于企业投资收益增减变化，计入当期应税所得

D属于企业整体资产增减变化，计入当期应税所得、

7. 纳税担保的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）。

A15日

B30日

C60曰

D90日

8. 检查人员在收集和固定证据时，与一般要求不相符的做法是（）

A调查取证应当2人以上，并出示执法证件

B所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名。当事人拒不签字确认的，应当注明并由证据提取人签名

C检查人员与当事人有直接利害关系的，应当回避

D告知当事人或者证据提供人对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据作出明确标注

9. 稽查执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通报有关部门，并提出向公安机关移送的建议。其中负责移送涉嫌犯罪案件的部门是（）

A稽查局选案部门

B所属税务局法规部门

C稽查局审理部门

D稽查局局长

10. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A实际生产支出和月2000元的必要费用

B实际生产支出和月1600元的必要费用

C实际生产支出

D月2000元的必要费用

11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（）。

A登记机关所在地

B登记注册的住所地

C实际管理机构所在地

D登记注册的管理地

12. 某地区煤炭开采和洗选业2017年上半年缴纳国内增值税26.5亿元，实现增值税应税销售收入306.7亿元，则该行业的增值税税负为（）

A11.57%

B9.36%

C8.64%

D7.98%

13. 在整体资产置换中，作为资产置换交易补价(双方全部资产公允价值的差额)的货币性资产占换入总资产公允价值不高于（）的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。

A25%

B15%

C10%

D20%

14. 已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照受托方一户一函的形式出具《已证实虚开通知单》及相关证据资料，并在所附发票清单上逐页加盖公章，随同《税收违法案件协查函》寄送受托方。通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后（）内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。

A1个工作日

B3个工作日

C5天

D7天

15. 实地盘点结果确定后，应由（）在盘点表上签字，以明确责任。

A实物保管员和稽查人员

B企业财务负责人和稽查人员

C稽查人员和工作人员

D所有在场人员

16. 按税务稽查的审查方式不同，税务稽查方法可分为审阅法和（）。

A抽查法

B顺查法

C核对法

D逆查法

17. 企业接受捐赠的会计处理，企业按实际收到捐赠资产的（）确定收入金额

A合同或协议价款

B合同或账面净价

C合同或公允价值

D合同或账面原价

18. 检查（）和往来类账户，与坏账损失审批表相对照，核实已确认并转销的应收款项以后又收回是否进行正确账务处理。

A“坏账准备”

B“营业外支出”

C“待处理财产损益”

D“待转资产价值”

19. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，收入总额中征税收入有（）。

A财政拨款

B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费.政府性基金

C国务院规定的其他不征税收入

D利息收入

20. 企业对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，在换出库存商品且其公允价值不含增值税的情况下，下列会计处理中，正确的是（）。

A按库存商品的公允价值确认营业外收入

B按库存商品的公允价值确认主营业务收入

C按库存商品公允价值高于账面价值的差额确认营业外收入

D按库存商品公允价值低于账面价值的差额确认资产减值损失

1. 税收会计核算“增值税进项留抵税额”的原始凭证包括()。

A增值税纳税申报表

B退税申请书

C税收收入退还书

D增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书

2. 下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有()

A用自产应税消费品用于投资的

B用自产应税消费品用于集体福利的

C用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的

D用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的

3. 债务重组中企业常见的涉税问题有()。

A利用虚假重组，调节利润，少缴所得税

B重组所得计入资本公积，少缴所得税

C确认预计负债，少计债务重组收益，少缴所得税

D关联企业之间利用债务重组业务逃避税款

4. 下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。

A影响纳税遵从

B跨国企业注册地转移

C造成税负不公平

D扭曲资源配置

5. 被合并企业未按税法规定确认所得，偷逃所得税的主要检查方法()。

A审阅有关会议纪录，鼓动大会决议书或注册会计师审计报告，判断企业是否存在合并业务。

B到合并方调阅合并年度会计报表，核实合并业务是否真实完整。

C查阅合并合同协议书、财产转移文书等资料，确认合并业务是应税合并还是免税合并。

D审核《资产评估报告》，核实资产转让的公允价值确定是否合理。

6. 以下稽查案件中的各类常见证据，属于书证的包括（）

A企业注册、变更、注销登记有关的企业章程、申请登记表等资料

B伪造、变造、非法制造发票、证件的监制章、防伪工具、纸张等

C销货日记、信誉卡、发票、发票领购簿、付款证明、会计报表及其他有关资料等

D偷税中的假账簿、假票据、假合同、假发票的对应物

7. 对材料盘盈.盘亏和毁损处理的检查，可以检查()

A“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户与“材料盘点表”及“材料盈亏报告表”，分析企业是否存在压低盘盈价格和提高盘亏价格的现象

B分析有无只将批准核销盘亏的材料作了账务处理，而将批准核销盘盈的材料长期挂在“待处理财产损溢”账户上不作处理

C有无未报经税务机关批准，擅自将非正常的盘亏和毁损金额计入费用或营业外支出

D有无将保险理赔收入长期挂在“其他应付款”等账户中，未核销“待处理流动资产损溢”的

8. 对于建筑安装企业，下列税法正确的是()

A会计师(造价师)事务所出具的《审计报告》是编制工程决算的重要依据

B预收工程价款在工程竣工结算时确认收入

C《工程结算书》是向建设方索取工程价款的凭据

D一般采用完工百分比法确认主营业务收入

9. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得征税范围的检查，应主要审核()。

A一是审查被承包、承租企业的工商登记执照的性质

B二是审查承包(租)人与发包(出租)方签订的承包(租)合同

C三是审查承包(租)人与发包(出租)方的关系

D四是审查承包(租)人与发包(出租)方双方的进行项目

10. 在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。

A房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产

B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产

D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

11. 下列属于中央固定收入的预算科目有（）

A中国工商银行股份有限公司所得税

B中国银行股份有限公司所得税

C国有邮政企业所得税

D国有烟草企业所得税

12. 检查酒类生产企业是否存在将包装物的价值从产品中分离出来，降低产品销售额，少交税的问题，主要检查方法有()

A查“其他业务收入”明细账贷方发生额及其有关收入凭证，是否存在将随同产品销售的包装物收入单独核算，不申报缴纳消费税

B查“包装物”的核算和发出情况，是否存在将包装物收入隐瞒在包装物账的贷方，不申报缴税

C查“应付账款”、“其他应付款”等往来账户，是否存在将包装物收入隐瞒其中，不申报缴税

D检查包装环节的“生产成本”账，核实生产成本中有无包装材料费用发生，是否存在将包装物价值转移到销售公司承担，从而降低产品销售额，少申报缴税。

13. 行政强制执行的方式有：（）。

A冻结存款、汇款

B加处罚款或者滞纳金

C排除妨碍、恢复原状

D代履行

14. 分析债务重组()等文书，确认重组的方式或日期，判断有无虚假重组行为。

A重组合同

B重组协议

C重组批文

D重组方式

15. 从法律关系的角度，税收管理的基本要素包含（）

A税收管理的主体

B税收管理的客体

C税收管理的目的

D税收管理的法治

1. 按照企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，准予扣除。（）

A对

B错

2. 酒精适用的消费税税率为5%。（）

A对

B错

3. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，在企业所得税处理时不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）

A对

B错

4. 债务重组业务中，债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的账面价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。（）

A对

B错

5. 非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资和应收账款等资产进行的交换，交换中不涉及货币性资产。（）

A对

B错

6. 企业销售原材料的对象和委托方一致，则存在虚假的委托加工业务的可能，应作进一步调查核实。（）

A对

B错

7. 超市POS系统包括前台POS系统和后台MIS系统两大基本部分。（）

A对

B错

8. 白酒生产企业将生产的白酒直接从车间发出，不记销售，不申报纳税，是隐瞒白酒销售收入常用的方法之一。（）

A对

B错

9. 增值税一般纳税人销售货物时出租包装物收取的押金，逾期未收回不再返还的包装物押金，应按所包装物的适用税率计算缴纳增值税。（）

A对

B错

10. 税收形势分析是通过对税收走势的研判，从宏观和微观上准确剖析收入增减变化原因，多维度客观反映计划执行中存在的问题，准确提出加强组织收入工作的措施。

A对

B错

1. 通过对企业投入产出指标的配比分析，可以对企业申报的合理性作出初步判断，请说明如何运用主营业务成本变动率与应税销售额变动率弹性分析，判断企业增值税申报方面可能存在的问题?

2. 进行虚假的纳税申报，税务稽查人员应主要收集固定哪些方面的证据?

3. 某房地产开发公司是一家股份公司，主要从事房地产开发、销售，营业税按月申报，企业所得税采用查账征收。2008年5月稽查局根据安排对其2007年的纳税情况进行检查，检查人员在对该企业成本、费用和往来账检查时，发现如下会计处理：(1)借：开发成本——A小区房屋开发成本400万元贷：预提费用400万元经查：为预提的房屋维修基金，A小区已销售完毕，房屋销售成本已结转，房屋维修基金尚未发生。(2)借：管理费用12万元贷：其他应付款12万元后无原始凭证，会计人员解释为：该款项是应付给政府部门的人防费，并提供了政府有关部门的文件。要求：根据所给出的资料，分析该公司可能存在哪些纳税问题，若要核实可能存在的问题还需要如何进一步检查?

4. 稽查人员在对某酒厂2008年的纳税情况进行检查时发现，该酒厂将自产的酒以比市场价格低30%-50%的售价，销售给其下属一独立核算的销售公司，导致少缴消费税、增值税和企业所得税，因此，作出了如下处理：补缴少缴的税款、滞纳金;对上述事实认定为偷税，处少缴的税款0.5倍的罚款。

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