税务稽查方法试题(三)-聚题库

1. 整体资产转让下的免税改组，接受企业取得的转让企业的资产的成本，可以按（）确定计税成本。

A评估确认价值

B账面价值

C市场价值

D公允价值

2. 纳税人销售使用过的、进项税额已抵扣的机器设备，取得的销售额应（）

A按适用税率计算增值税的销项税额

B按征收率3%减按2%计算应纳增值税额

C按征收率3%计算应纳增值税额

D按征收率5%计算应纳增值税额

3. 对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征管法》（）的规定处理。

A10年

B5年

C3年

D2年

4. 按会计准则，对非同一控制下的企业合并时的合并成本，下列说法中不正确的有（）。

A一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值

B通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和

C购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本

D购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益

5. 下列不属于13%低税率范围的是（）。

A中药饮片

B咖啡豆

C林苗栽植机械

D煤炭

6. 某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为（）万元。

A75.4

B65.60

C64.65

D74.49

7. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，实际管理机构，是指对企业的（）人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

A生产经营

B销售

C进货

D费用

8. 将“库存商品”和“主营业务成本”科目两账户贷方登记的发出数量与各销售明细账贷方登记的销售数量核对，如前者明显（）后者，除应核实销售发出数量外，还应注意检查货币资金和往来账，核实有无隐瞒销售收入的问题

A等于

B大于

C小于

D小于或等于

9. 某企业2008年度销售收入2000万元，广告费支出320万元，业务宣传费8万元;2009年度销售收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2009年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除（）万元。

A460

B488

C420

D480

10. 不属于国家税务总局规定的《税收缴款书（税务收现专用）》联次是（）

A第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）

B第二联（报查）定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）

C第三联（存根）基层税务机关留存作税收会计凭证（白纸紫油墨）税收票证应当分纳税人开具

D第四联（回执）基层税务机关留存。自行开票的，由缴款单位（人）送基层税务机关（白纸蓝油墨）

11. 在进行税收收入与国内生产总值的相关关系时，一般采用（）

A回归预测模型

B因素预测模型

C分类型和行业模型

D计税收入与国内生产总值关系模型

12. 审查（）账户本期贷方发生额，判断分回的现金股利或利润有无冲减以前年度会计投资损失，而不作为本期投资收益的行为，

A“长期股权投资——损益调整”

B“银行存款”

C“投资收益”

D“应收股利”

13. 分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中，除分立企业的股权以外的非股权支付额，不高于支付的股权票面价值（）的，经税务机关审核确认，企业分立当事各方也被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。

A20%

B15%

C10%

D25%

14. 在查办税收违法案件中税务稽查人员应当对取得的证据逐一进行审查，并确认证据的是（）。

A关联性、合法性、真实性

B关联性、客观性、真实性

C客观性、真实性、合法性

D适用性、合法性、关联性

15. 财务会计软件中，与税务稽查工作有着最直接联系的是（）。

A会计核算软件

B会计管理软件

C会计决策软件

D会计统计软件

16. 针对酒类生产企业取得的包装物收入，下列税法正确的是（）。

A随同销售酒类产品取得的包装物收入，无论是否单独计价，都应并入酒类产品销售额中征增值税.消费税

B随同销售酒类产品取得的包装物收入，单独计价的，不并入酒类产品销售额中征增值税、消费税

C随同销售酒类产品取得的包装物收入，单独计价的，并入酒类产品销售额中征增值税，消费税不并入酒类产品销售额中征消费税

D取得的包装物收入都应征增值税.消费税

17. 房地产开发企业预售商品房取得的预收款，其账务处理正确的是（）。

A借：银行存款贷：预收账款

B借：银行存款贷：主营业务收入

C借：银行存款贷：其他业务收入

D借：银行存款贷：应付账款

18. 企业年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度（）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

A第一日

B中间日

C最后一日

D交易当日

19. 检查人员在实施电子数据检查时，应当依照法定权限和程序采集证据，可以进行的操作是（）。

A电子数据读取、复制

B新建、修改等写入操作

C对电子数据进行转换、加密和压缩

D无须批准，釆用必要的技术手段对已被删除的电子数据进行恢复

20. 按准则，长期股权投资采用成本法核算的，应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目;属于被投资单位在本企业取得投资前实现净利润的分配额，应该借记“应收股利”科目，贷记（）科目

A“资本公积”科目

B“长期股权投资”科目

C“投资收益”科目

D“实收资本”科目

1. 合并企业多弥补被合并企业亏损主要检查方法有()。

A审阅合并的相关资料，判断合并业务是否属于免税合并

B审核被合并企业的亏损金额

C审核被合并企业的亏损的已弥补期限

D审核被合并企业在合并方的净资产比重，确认当年的弥补金额是否正确。

2. 对于建筑安装企业，下列行为应征收增值税()

A销售工程残料

B附设的工厂、车间提供的水泥预制构件

C包工不包料的建筑工程余料，抵工程结算款

D外购预制构件用于本企业建筑工程

3. 对银行手续费支出的检查，重点审核()

A是否有合法的凭据

B是否以手续费的名义列支其他支出

C是否将手续费支出列入“营业费用”账

D是否将手续费支出列入“利息支出”账

4. 对在中国境内任职的外籍人员进行检查，应重点检查的项目有()等。

A其与任职单位签署的合同

B薪酬发放资料

C对照个人护照记录

D到进出境机关核实了解进出境时间

5. 税务稽查案件，关于证据审理的基本方法主要有()。

A与被查对象证实核对

B逐证审查

C比较印证

D综合分析

6. 纳税人发生的下列经营业务收入，属于营改增试点后应缴纳增值税的有（）

A货物装卸搬运收入

B房产租赁收入

C广告筹划收入

D专利转让收入

E土地所有权转让收入

7. 检查供水企业是否存在免费向部分单位供水，不纳税的问题，可从()方面检查。

A调取抄表收费系统数据与销售收入明细账核对

B抄表收费系统与抄表卡核对

C实地查看水表与抄表卡核对

D销售收入明细账与纳税申报表核对。

8. 关于建筑业营业税的计税依据，下列说法不正确的是()

A采用包工不包料的建筑工程，所包含的材料，不计入应税营业额

B向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费，应计入应税营业额

C向建设单位收取的临时设施费，不计入应税营业额

D应税营业额不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资

9. 企业可以通过以下方式达到少缴企业所得税()。

A利用投资损失冲减当期投资收益

B取得的股票股利不并入应纳税所得额

C将实现的投资收益冲减投资成本

D滥用溢折价推销少计债券投资收益

10. 消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括()

A外贸企业收购应税消费品直接出口

B外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品

C外贸企业受生产企业委托出口应税消费品

D外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品

11. 采用定额税率从量定额征收消费税的项目有()

A黄酒

B葡萄酒

C柴油

D烟丝

12. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的，企业确定提供劳务交易的完工进度，可以选用的方法有()。

A已完工作的测量

B已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例

C已经收到的收入占全部应收收入的比例

D已经发生的成本占估计总成本的比例

13. 来料加工业务税收政策包括（）。

A出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征进口环节的增值税

B加工企业取得的工缴费收入免征增值税

C出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣

D出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税

14. 检查房地产企业可以从()资料了解企业的销售情况

A销售台账

B入住通知单

C验收备案证明

D销售合同

15. 年终账户冲转后，下列税收会计科目年终余额应结转下年度继续处理的有（）

A应征税收

B多交税金

C减免税金

D待处理损失税金

1. 对白酒生产企业进行检查时，用吨酒耗粮指标推算出酒的产量与企业账面反映的产量存在差异，则说明企业存在隐瞒产量的事实。（）

A对

B错

2. 相关关系r的取值范围在-1和+1之间，r的值越接近与-1或+1，则表明线性相关关系越强，越接近与0,则表明其线性相关关系越弱。（）

A对

B错

3. 在实地盘存过程中，白条可以用来冲抵库存实物。（）

A对

B错

4. 按照企业所得税法的规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，各营业机构应当分别计算并缴纳企业所得税。（）

A对

B错

5. 税收征收管理等税收基本制度可以不制定法律。（）

A对

B错

6. 在税务稽查中，传来证据与原始证据具有同等证明力。（）

A对

B错

7. 检查人员应对企业所得税纳税申报表有关报表项目进行审核，核实企业是否将重组所得计入当期应纳税所得税中申报纳税。（）

A对

B错

8. 煤炭采掘业是以煤炭采掘、加工、销售为主营业务的行业。（）

A对

B错

9. 国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证。（）

A对

B错

10. 委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退（免）税（）

A对

B错

某日化厂为增值税一般纳税人，2015年9月和10月的生产经营情况如下： 9月：(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。 (2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元;出口化妆品取得销售额50万元人民币。 (3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。 10月:(1)进口业务..进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3%。，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 (2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元;购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元;购进的香水精用于生产高级化妆品。 (3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。 (4)其他业务：将本厂2015年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

1. 2015年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。

A6.13

B12.00

C18.00

D21.00

2. 2015年9月该日化厂应退增值税()万元。

A1.66

B1.95

C2.24

D6.50

3. 2015年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计()万元。

A0

B0.42

C0.43

D1.26

4. 2015年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计()万元。

A20.11

B23.13

C23.19

D25.14

5. 下列关于日化厂10月发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有()。

A从小规模纳税人购进劳保用品不得抵扣进项税额

B向境内甲商场销售高级化妆品，按照发票上列示的金额计算销项税额

C以平销返利方式向乙代理商销售护肤品，计税销售额为72万元

D外购香水精已纳的消费税可以按照生产领用数量从应纳消费税额中计算扣除

E将2014年购进的大型客车赠送福利院属于增值税的视同销售行为

6. 2015年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税()万元。

A13.30

B13.64

C18.74

D20.10

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。(3)生产领用3月外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

7. 2016年5月该企业销项税额为()元。

A86046.16

B68392.33

C66666.67

D66150.44

8. 2016年5月该企业进项税额转出()元。

A8947.30

B9975.56

C11635.70

D12110.00

9. 2016年5月该企业应纳增值税额()元。

A53636.14

B54217.89

C55668.03

D55878.03

10. 2016年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额为()元。

A18550.00

B24150.00

C24360.00

D31624.96

税务稽查方法试题(三)

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