甲实木地板厂万元（）

甲居民企业为实木地板生产企业，2019年销售实木地板取得收入6000万元，将自产市场价格10万元（不含税，下同）的实木地板用于装修新建办公楼、将自产市场价格20万元的新型实木地板用于市场推广、将自产市场价格30万元的实木地板用于股息分配。在计算2019年度应纳税所得额时，应确认收入总额（ ）万元。 甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2018年6月有关生产经营情况如下： （1）从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂（以下简称乙厂）加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元，甲实木地板厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。 （2）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。 （3）当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （4）进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。 已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲实木地板厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税为（　）万元。 某地板厂2019年9月外购木地板连续生产新型实木地板，取得增值税专用发票上注明价款20万，税款为2.6万元，期初尚有库存的木地板2万元，期末库存木地板6万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）万元。（实木地板消费税税率为5%） 某地板厂2019年9月外购木地板连续生产新型实木地板，取得增值税专用发票上注明价款20万，税款为2.6万元，期初尚有库存的木地板2万元，期末库存木地板6万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。（实木地板消费税税率为5%） 某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（　）万元。 2021 年 6 月，甲实木地板生产企业委托乙企业加工实木地板，乙企业按照本企业同类实木地板不含税价格 100 万元代收代缴消费税 5 万元。甲企业当月全部收回。将其中 30%对外出售，取得不含税销售额 33 万；50%用于继续加工实木地板后销售，取得不含税销售额 80 万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。已知：实木地板消费税税率为 5%。 甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，2018年8月发生下列业务：（1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8万元，取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.1万元。（2）甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.4万元。（3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由 甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，2018年12月发生下列业务：（1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8万元；取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.1万元。（2）甲厂将外购素板的40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.4万元。（3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板， 甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收 甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：　　（1）从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂（以下简称乙厂）加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。　　（2）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3 000箱，取得不含税销售额1 150万元。　　（3）当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。　　（4）进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。　　已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：甲实木地板厂进口环节应纳税额为（ ）万元。 甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： （1）从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂（以下简称乙厂）加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。 （2）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。 （3）当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。 （4）进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。 已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲实木地板厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税为（　）万元。 甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：　　（1）从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂（以下简称乙厂）加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。　　（2）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3 000箱，取得不含税销售额1 150万元。　　（3）当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。　　（4）进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。　　已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：甲实木地板厂当月准予抵扣的已纳消费税为（ ）万元。 甲地板厂（以下简称“甲厂”）业务：<br/>（1）将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。<br/>（2）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5 甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（ ）元。 2017年1月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税价款3万元，甲实木地板厂收回素板后，将其中80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是 甲地板厂2019年11月外购一批实木素板，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元；支付运费取得增值税专用发票注明金额1万元、税额0.09万元。甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。甲厂当月应纳消费税为（）万元。（实木地板消费税税率5%） 甲地板厂2019年11月外购一批实木素板，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元；支付运费取得增值税专用发票注明金额1万元、税额0.09万元。甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。甲厂当月应纳消费税为（　）万元。（实木地板消费税税率5%） 甲地板厂2020年7月外购一批实木素板，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元；支付运费取得增值税专用发票注明金额1万元、税额0.09万元。甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。甲厂当月应纳消费税为（　　）万元。（实木地板消费税税率5%） 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，去的油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万，增值税34万。向农业生产者收购材料30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的专用发票;木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增计税专用发票，注明支付加工费8万元，增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲唱得消费税。甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。当月将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。(提示：实木地板消费税率5%;实木地板成本利润5%，所有应认证的发票均经过认证)要求：(1)计算甲厂当月应缴的增值税;(2)计算甲厂被代收代缴的消费税;(3)计算甲厂当月消费应缴的消费税。 甲地板厂外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8．5万元；取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0．11万元。 （2）甲厂将外购素板40％加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6．8万元。 （3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”） 委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木