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税务师考试税法一模拟试题(七)

税务师考试税法一模拟试题(七)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：14

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 2019年4月，境外公司为我国A企业提供广告设计服务，合同总额300万元，该境外公司在境内未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。

A0

B18

C16.98

D8.74

2. 2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元。

A1700

B1850

C2000

D2150

3. 2018年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元，另收取从矿区到车站运输费用3480元。将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5，钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税（）元。

A3250.00

B3445.00

C3900.00

D4192.50

4. 下列情形中，需要计算缴纳水资源税的是()。

A军队通过接入城镇公共供水管网方式取用水

B采油排水经分离净化后在封闭管道回注的

C抽水蓄能发电取用水

D取用污水处理再生水

5. 2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，当月没收逾期未退的包装物押金1356元单独出租包装物取得不含税租金收入1000元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税（）元。

A210

B390.96

C366

D612

6. 位于市区的某企业2015年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。

A14

B18.2

C32.2

D39.34

7. 下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的是（）

A零税率

B起征点

C全部免征

D项目扣除

8. 2019年7月，外交人员李某将其使用1年的免税购买自用的一辆新型1.8升排量的小汽车销售给公民王某，取得销售收入8万元。李某购买时实际支付不含增值税价款15万元，该车辆规定的使用年限为10年。则王某购置该小汽车应当缴纳车辆购置税()万元。

A0

B1.5

C1.35

D13.3

9. 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是( )。

A销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

10. 下列关于税收规范性文件的制定规则表述不正确的是()。

A税收规范性文件可以采用段落式表述

B上级税务机关需要下级税务机关对税收规范性文件细化具体操作规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施办法，被授权税务机关可以将被授予的权力转授给其他机关

C税收规范性文件由制定机关负责解释

D税收规范性文件一般应当自发布之日起30日后施行

11. 下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）

A具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B主体的一方只能是国家

C权利和义务关系具有不对等性

D税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

12. 下列关于税收实体法的表述中错误的是（）。

A课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定

C税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D税源的大小体现着纳税人的负担能力

13. 2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税( )万元。

A60

B96

C114

D180

14. 某卷烟批发企业2019年4月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。

A57.52

B37.01

C11.43

D11.83

15. 下列关于营改增中一般计税方法的表述中，错误的是（）。

A纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率

B纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额

C接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣

D纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额

16. 下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A村委会自行转让土地

B企业以房地产抵债

C事业单位出租闲置房产

D政府向国有企业划转土地使用权

17. 下列商品中，属于消费税征收范围的是（）

A空调机

B电视机

C锂原电池

D汽车轮胎

18. 某卷烟厂11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税（）万元

A141.36

B92.11

C95.82

D90.40

19. 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（）。

A游艇

B高尔夫球

C高档手表

D卷烟

20. 以下关于关税的表述中，不正确的是()。

A关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税

B关税的征收对象包括有形和无形的货品

C关税是一种税收形式

D一般情况下，一国的关境和国境是一致的

21. 下列各项中，应缴纳土地增值税的是()。

A合作建房后转让的

B处于抵押期间的房地产

C出租的房地产

D房地产的代建房行为

22. 某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2019年4月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。已知烟丝的消费税税率为30%。下列对于甲烟草公司当月的税务处理不正确的是()。

A本月应纳烟叶税为44万元

B本月可抵扣的增值税进项税额为34.32万元

C本月应纳增值税为19.18万元

D本月应纳城建税为3.56万元

23. 下列关于办理一般纳税人登记的时限和地点表述不正确的是（）

A纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按规定办理相关手续

B纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后20日内按规定办理相关手续

C未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续

D纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续

24. 2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（　　）万元。

A990

B1000

C1150

D1350

25. 2020年3月，某酒厂为增值税一般纳税人，主营销售粮食白酒和啤酒，销售白酒5吨，开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒6吨，开具普通发票，收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1130元。按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年3月计算的增值税销项税额和消费税税额合计应为（　　）元。

A31376.10

B36030.97

C36376.10

D35500

26. 某市甲外资企业（增值税一般纳税人）2019年2月购进木材取得增值税专用发票上注明的价款200万元，委托本市乙公司加工实木地板，支付不含税加工费80万元，乙公司3月完工交付50%的实木地板，4月完工交付剩余部分。已知乙公司无同类实木地板的销售价格，实木地板消费税税率为5%，则乙公司2019年4月应代收代缴城建税()万元。

A0.37

B0.52

C1.03

D0.74

27. 依法负责应税污染物监测管理，制定和完善污染物监测规范的部门是（）

A工商行政管理部门

B税务主管部门

C生态环境主管部门

D区县政府

28. 2014年1月，王某从外国驻华使馆的外交人员Jack手中购进一辆国产小汽车，不含税转让价为150000元，于1月10日办理了车辆过户手续。该辆小汽车是Jack于2010年1月购进自用的，已知国家税务总局最新核定相同类型车辆的车辆购置税最低计税价格为200000元。王某应纳车辆购置税()元。

A9000

B12000

C18000

D2000

29. 下列有关土地增值税的表述中，不正确的是()。

A对纳税人既建普通标准住宅，又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定

B因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税

C个人之间交换自有居住用房地产的，经当地政府核实，可以免征土地增值税

D土地增值税的纳税义务人包括外商投资企业

30. 某工业企业常年向环境排放氮氧化物，2019年2月，直接向环境排放的氮氧化物经自动监测设备监测的排放虽为3800千克，浓度值低于规定排放标准30%，已知氮氧化物污染当量值为0.95，当地大气污染物税额标准为2元/污染当量。该企业当月应向税务机关缴纳环境保护税（　　）元。

A5415

B6000

C7220

D8000

1. 关于消费税纳税义务发生时间下列表述正确的有( )。

A某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B某汽车厂自产自用3辆小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天

C某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D某高档化妆品厂采用赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月

E某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

2. 以下符合环境保护税政策规定的有( )。

A环保税的纳税义务发生时间是季度终了之日起15日内

B纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

C不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

D生态环境主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制

E纳税人向海洋排放污染物不需要缴纳环境保护税

3. 企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有( )。

A生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品

C有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品

E一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

4. 以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有( )。

A卷烟批发商之间销售卷烟，不缴纳批发环节的消费税

B卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C卷烟批发环节适用的消费税税率为36％

D批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E纳税人批发卷烟和其他商品销售额不能分别核算的，一并征收消费税

5. 依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（）

A航空煤油

B体育上用的发令纸

C影视演员化妆用的上妆油

D进口石脑油

E进口涂料

6. 根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有( )。

A税款专款专用，具有受益税性质

B补充城市维护建设资金的不足

C征收范围较广

D属于一种附加税

E根据城建规模设计税率

7. 根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。

A将自产高档化妆品移送自设非独立核算门市部待售

B酒厂以福利形式发放给职工自产的白酒

C化妆品厂无偿发放高档美容类化妆品试用

D外购润滑油不经过加工只贴商标对外销售的行为

E国内代理商销售进口环节已纳消费税的葡萄酒

8. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。

A个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，一律同时按其实际缴纳的税额征收城市维护建设税

B为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在城市维护建设税的计税依据中扣除

C生产企业出口货物实行免抵退办法后，当期免抵的增值税税额应作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据

D由于城建税是与增值税、消费税同时征收的，因此一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款

E纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

9. 下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有( )。

A制种企业利用自有土地，雇用农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税

B对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税

C对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还

D2016年1月1日至2020年12月31日，继续对进口种子(苗)免征进口环节增值税

E对纳税人生产销售新支线飞机暂减按10％征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还

10. 根据规定，土地增值税清算审核的主要方法有( )。

A案头审核

B定期审核

C分期审核

D实地审核

E抽查审核

11. 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。

A偷逃增值税而被查补的税款

B偷逃消费税而加收的滞纳金

C出口货物免抵的增值税税额

D纳税人偷逃增值税、消费税而被处的罚款

E偷逃消费税而被查补的消费税税款

12. 根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。

A消费税税收负担具有转嫁性

B消费税的税率呈现单一税率形式

C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围

E消费税实行多环节课征制度

13. 回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件有( )。

A委托联营企业加工时向联营企业提供所需加工卷烟牌号

B委托联营企业加工时向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格

C联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税

D回购企业将回购卷烟再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算

E回购企业与联营企业的加工费已结算

14. 下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。

A符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税

B一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退

C供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E蔬菜批发零售取得的收入免征增值税

15. 下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）

A林业部门购买的森林消防专用车

B农民购买的农用三轮运输车

C国际驻华机构自用车辆

D回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

E个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

1. 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2009年9月提供汽车修理业务取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。计算该企业应纳增值税。

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