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税务师考试税法一模拟试题(五)

税务师考试税法一模拟试题(五)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：13

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为50%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（　　）万元。

A102.28

B102.54

C102.64

D102.31

2. 某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60％，该企业2016年3月应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5％)

A22．50

B18．00

C11．70

D10．80

3. 2019年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（　　）万元。

A114

B296

C341

D476

4. 2019年3月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得不含税收入5000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计66万元。该公司为取得该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税( )万元。

A0

B140．25

C223．75

D325．20

5. 2016年6月，王某从某汽车4S店购买一辆小轿车供自己使用，支付含增值税汽车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款3000元，车辆装饰费4000元。该汽车4S店对汽车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。王某应纳车辆购置税()元。

A18205.13

B18290.6

C18547.01

D21700

6. 下列关于增值税税收政策的叙述，不正确的是（）。

A—般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税

B纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，应以留抵税额抵减增值税欠税

C自2011年12月1日起，增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）

D自2012年7月1日起，经批准从事二手车经销业务的纳税人按规定收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再过户登记到买家名下的行为，应按规定征收增值税

7. 下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是()。

A出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率预缴税款

B销售2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

C房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴税款

D跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

8. 2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格。当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（　　）万元。

A0.45

B0.63

C0.65

D0.75

9. 下列情形中，需要缴纳土地增值税的是( )。

A个人销售商铺

B企业吸收合并过程中涉及房地产过户

C因国家建设需要而被政府收回房地产

D因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

10. 2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是( )。

A税收规范性文件

B税务规章

C税收法规

D税收法律

11. 2013年2月，位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入2500万元，签订了产权转移书据；该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元，利息支出80万元（不能提供金融机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司应缴纳土地增值税()万元。

A0

B14.16

C46.39

D92.78

12. 每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，征收环境保护税的污染物项目是（）

A第一项

B前二项

C前三项

D前五项

13. 税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起()内向税务机关出具复核意见。

A15日

B10日

C20日

D30日

14. 2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A2.05

B2.17

C5.35

D5.72

15. 依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A车辆购置税实行统一比例税率

B车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税

D车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

16. 一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A即征即退

B先征后退

C先征后返

D减半征收

17. 关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是( )。

A消费税计税销售额包括增值税

B金银首饰包装费不计入计税销售额

C白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

D高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

18. 2016年8月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，则该批粮食白酒应纳消费税金为（）万元

A4.775

B4.8

C7.91

D8.20

19. 某餐饮公司，通过安装水流量计测得2018年2月污水排放量为80吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税（　　）元。

A224

B336

C448

D560

20. 下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是()。

A企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税水污染物

B企业在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存固体废物

C医院直接向环境排放应税水污染物

D依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过排放标准的

21. 2015年6月某税务机关对甲卷烟生产批发企业进行税务检查时，发现该企业在2015年3月批发卷烟时少计算消费税50万。在进行查补税时适用2015年5月10日前规定的从价征收的办法，而不是2015年5月10日后复合计税办法进行税务处理。而征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2015年5月10日正在实施的征收管理法。上述税务处理中体现了税法的适用原则中的（）

A新法优于旧法原则

B法律不溯及既往原则

C实体从旧程序从新原则

D程序优于实体原则

22. 对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。

A30

B60

C90

D120

23. 下列属于消费税征税范围的是()。

A调味料酒

B鞭炮引线

C_卫星通讯车

D宝石坯

24. 某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（）

A30%

B40%

C50%

D60%

25. 下列关于其他形式的税率，说法正确的是（）

A实际税率常常低于名义税率

B在比例税率条件下，边际税率大于平均税率

C在累进税率条件下，边际税率往往等于平均税率

D在比例税率条件下，边际税率小于平均税率

26. 2019年4月，甲企业转让2015年10月购置的一处办公用房，转让时全部交易价格（含增值税）240万元，不能提供取得不动产时的发票，契税凭证上注明契税税额为6万元，当地契税税率3%，则甲企业转让办公用房应纳增值税为（）万元。（该企业选择简易计税方法计税）

A11.43

B5.72

C2.29

D1.9

27. 某低丰度油田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2019年2月，该油田开采原油26万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气800万立方米，当月销售600万立方米，待售200万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田当月应纳资源税()万元。

A9084.5

B8364.2

C8352

D6681.6

28. 2011年8月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每标准箱含250条，每条的完税价格为120元，假定适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（　　）元。

A390652.5

B490909.09

C591545.45

D923181.82

29. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。

A生产所在地

B收购地

C开采地

D销售地

30. 2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税()万元。

A43.13

B31

C51.13

D60.65

1. 2018年5月1日后，下列增值税纳税人中，不可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有( )。

A年应税销售额超过500万元的零售企业

B年应税销售额超过500万元的工业企业

C年应税销售额超过500万元的非企业性单位

D年应税销售额超过500万元的不经常发生应税行为的企业

E年应税销售额超过500万元的生产企业

2. 下列选项应当征收增值税的有( )。

A水库供应农业灌溉用水

B银行销售金银

C纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D电力公司向发电企业收取的过网费

E纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割等劳务

3. 下列关于增值税征收率的说法，不正确的有( )。

A小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税

B小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税

C一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按3％征收率减按2％征收增值税

D一般纳税人销售旧货，按照3％的征收率征收增值税

E其他个人出租其取得的不动产(含住房)，应按照5％的征收率计算应纳税额

4. 2019年7月1日前，下列车辆属于车购税应税范围的有( )。

A客运汽车

B电瓶车

C无轨电车

D三轮农用运输车

E越野车

5. 下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有( )。

A首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒

C首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠

D卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟

E外购润滑油不经加工只贴商标

6. 下列关于烟叶税的说法，正确的有( )。

A查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照实际支付的价款总额计算缴纳烟叶税

B烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E烟叶税的具体纳税期限由国家税务总局核定

7. 下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税的有( )。

A以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

C以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

D以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

E以外购已税润滑油为原料生产的润滑油

8. 税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境保护主管部门进行复核。纳税人的纳税申报数据资料异常，包括的情形有( )。

A纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，且无正当理由

B纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏低，但有正当理由

C纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，但有正当理由

D纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏高，有正当理由

E纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比明显偏低，且无正当理由

9. 下列环节只征消费税或者只征增值税的有( )。

A卷烟的批发环节

B金银首饰的生产销售环节

C铂金首饰的零售环节

D高档化妆品的生产销售环节

E鞭炮、焰火的批发环节

10. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人的义务包括( )。

A按时、如实办理纳税申报的义务

B按照规定安装、使用税控装置的义务

C依法接受检查的义务

D财务会计制度和会计核算软件备案的义务

E依法享受税收优惠的义务

11. 下列关于资源税征收管理的说法，正确的有( )。

A资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地

B不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源税

C计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定

D纳税人在本省开采应税产品，资源税纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定

E代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地

12. 下列关于进口货物关税完税价格确定的说法，正确的有( )。

A经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格

B租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格

C进口运输工具，利用自身动力进境的，不再另行计入运费

D以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境口岸价格作为完税价格

E邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

13. 按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有( )。

A立法解释

B字面解释

C最高人民法院作出的司法解释

D最高人民检察院作出的司法解释

E税法行政解释

14. 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。

A纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

B纳税人总机构和分支机构不在同一县的(卷烟批发企业除外)，应分别向各自机构所在地申报纳税

C纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应向购买方所在地主管税务机关申报纳税

D委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税税款

E纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税

15. 下列关于税收司法的说法中，正确的有（）。

A对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

B税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

C税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

D保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

E税收司法的主体是税务机关

1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2020年5月发生如下业务：
（1）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税52万元；从某小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款300万元；进口一批烟丝，关税完税价格350万元、组成计税价格550万元，进口消费税165万元，进口烟丝的增值税71.5万元。
（2）2020年3月外购的烟丝管理不善发生霉烂，成本20万元。
（3）月初库存外购烟丝买价30万元；月末库存外购烟丝买价50万元。
1.计算当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款。
2.计算当期准予扣除的增值税的进项税额。

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