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税务师考试税法二试题

税务师考试税法二试题

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：305

试卷答案：有

试卷介绍： 税务师考试税法二试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

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单选题 多选题

1. 下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

A在城市范同内使用土地的外国企业

B在建制镇范围内使用土地的事业单位

C在工矿区范围内使用土地的私营企业

D在农村范围内使用土地的个人

2. A有限责任公司(以下简称A公司)2017年1月1日成立，注册资本200万元，公司章程约定的认缴期限为1年，注册时已经到位120万元资本金，其余投资截至2017年年底尚未到位。2018年3月1日A公司向银行取得贷款100万元，利率7％，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2018年A公司不得税前扣除的利息费用为( )万元。

A4．67

B4．87

C1．4

D3．97

3. 根据企业所得税法相关规定，下列表述正确的是( )。

A境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

B企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

C房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3％

D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地单独计算缴纳企业所得税

4. 享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品(服务)收入占企业当年同期总收入的比例不得低于( )。

A40％

B50％

C60％

D70％

5. 2018年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收人80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2017年度经核定结转的亏损额30万元。不考虑除公益性捐赠以外的其他纳税调整项目。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A47．5

B53．4

C53．6

D54．3

6. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年2月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税( )万元。

A3

B3．5

C4

D4．5

7. 房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（）。

A在实际发生损失的当期据实扣除

B作为销售费用在支付当期据实扣除

C作为营业外支出在支付当期据实扣除

D作为财务费用在支付当期据实扣除

8. 下列关于资源税的表述中，的是()

A资源税是价内税

B所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致

C凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物

D除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收

9. 在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金是()

A营业税

B教育费附加

C城市维护建设税

D印花税

10. 下列哪些是影响心肌收缩能力的主要因素()

A兴奋、收缩耦联的生理、生化反应

B心肌的初长度

C粗、细肌丝的重叠程度

D横桥联接的数目

E肌钙蛋白的数量

11. 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是( )。

A凡公共用地均可免征城镇土地使用税

B煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地不缴纳城镇土地使用税

C房地产开发公司经批准开发建谩经济适用房的用地，免征城镇土地使用税

D企业关闭、撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税

12. 2011年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2011年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2011年度缴纳城镇土地使用税的情况是（　　）。

A甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元

B甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元

C甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元

D甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元

13. 2019年1月，王某以价值30万元的小汽车和价值70万元的货物与张某一套价值120万元的房产进行交换，王某另支付差价款20万元。已知.当地契税税率为5%.则王某应缴纳契税()万元。（上述金额均不含增值税）

A1

B3

C5

D6

14. 2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家。6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。该客运公司退货应获得车船税退税（　　）元。

A2100

B2400

C3000

15. 某企业拥有房产原值1000万元，2014年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2014年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的房产扣除比例为20%，2014年度应缴纳房产税（）元。

A102400

B98400

C92800

D78400

16. 2011年12月张先生销售旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳及相关2.2万元。张先生实现的增值额是（）万元。

A11.2

B10.2

C10.8

D10.7

17. 某矿山2012年9月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。

A1300

B1500

C1800

D2800

18. 中央中原则上不具有行政的是（）。

A国务院的直属机构

B国务院的办事机构

C国务院部委管理的国家局

D国务院的组成部门

19. 某矿山2014年9月开采锰矿石10000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。

A1300

B1500

C1800

D2800

20. 某独立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（）。

A矿产品原产地的单位税额

B本单位应税产品的单位税额

C矿产品收购地的单位税额

D税务机关核定的单位税额

21. 2017年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2017年1月应缴纳印花税（　）元。

A765

B770

C1165

D1170

22. 下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。

A企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

B企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

C企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

D专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报

23. 根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。

A交易活动发生地

B转让动产的企业所在地

C负担、支付所得的企业所在地

D受让动产的企业所在地

24. 关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）

A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除

B自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

C自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

D自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

25. 某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用400万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元（金融机构同类、同期贷款利率5％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（）万元。

A851.5

B812.5

C682.5

D669.25

26. 2013年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2014年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为()元。

A3490

B3750

C3785

D3790

27. 下列有关印花税的说法，错误的是（）。

A印花税一般实行异地纳税

B如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续

C在确定适用税率时，如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花

D印花税在书立或领受时贴花

28. 2016年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2017年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。

A2000

B6400

C8000

D8400

29. 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。

A3

B5

C7

D10

30. 2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A573.5

B550

C556.8

D500

1. 根据企业所得税法的规定，下列关于所得税纳税申报的说法中，正确的有( )。

A企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

B企业应当自月份终了之日起10日内．向税务机关预缴税款

C居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

D企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

E企业在纳税年度内亏损要按规定报送有关资料

2. 关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A除另有规定外居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

E非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

3. 下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中，正确的有( )。

A开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于15％

B企业销售未完工开发产品取得的收入，当期不用计入应纳税所得额计税

C经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5％

D开发项目位于地级市城区及郊区的，计税毛利率不得低于10％

E在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

4. 在我国,地方性法规是由（）人民代表大会及其常委会所制定的,仅适用于本区域的规范性文件｡

A省､自治区､直辖市

B省级人民政府所在地的市

C经国务院批准的较大的市

D县级

5. 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（）。

A出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息.红利

C单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D个人独资企业对外投资分回的利息

E非本单位报刊.杂志的专业人员在本单位的报刊.杂志上发表作品取得的所得

6. 下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

B军人的转业费

C国家发行的金融债券利息收入

D外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

E保险赔款

7. 根据个人所得税法的规定，下列说法不正确的有（）。

A个人对企业事业单位承包经营一律按“对企事业单位的承包经营.承租经营所得”征收个人所得税

B个人对企事业单位承包.承租经营后,工商登记改变为个体工商户的，应按“个体工商户的生产.经营所得”项目征收个人所得税

C外商投资企业采取出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照“企事业单位的承包经营.承租经营所得”征收个人所得税

D股票转让所得暂不征收个人所得税

E对个人转让自用3年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税

8. 下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（　）。

A企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

C符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

D饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

E企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

9. 依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（）。

A担保贷款

B委托贷款

C代理贷款

D抵押贷款

E质押贷款

10. 下列关于征收印花税的说法，正确的有()。

A印花税应当在书立或领受时贴花

B凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣

C企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税

D印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销

E税务机关可以委托单位或个人代售印花税票，按代售金额5%的比例支付代售手续费

11. 下列船舶免征船舶吨税的有（）。

A捕捞.养殖渔船

B武装警察部队征用的船舶

C非机动驳船

D吨税执照期满24小时内不上下客货的船舶

E应纳税额在人民币50元以下的船舶

12. 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。

A商品房销售合同

B人寿保险合同

C军事物资运输凭证

D专利申请转让合同

E电网与电网之间签订的购售电合同

13. 下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定不得扣除的有（　）。

A企业内营业机构之间支付的利息

B企业之间发生的管理费支出

C企业之间支付的租金

D企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

E企业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费

14. 下列情形，纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有（）。

A年所得12万元以上的

B从中国境外取得所得的

C在两处以上取得稿酬所得的

D取得应税所得没有扣缴义务人的

E外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的

15. 下列在用车船中，一定需要缴纳车船税的有：

A公安机关办案专用的车辆

B军队用于出租的富余小汽车

C公共交通车辆

D在渔业船舶管理部门登记的净吨位1.5吨的捕捞渔船

E邮政快递车

F企业新购置的运货车

G节约能源、使用新能源的车辆

16. 下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（）。

A企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额中抵免

E海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税

17. 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有()。

A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

B对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

C货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费

D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

E房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

18. 税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法有（）

A对安排的全部或部分交易重新定性

B在税收上否定交易方的存在

C将该交易方与其他交易方视为同一实体

D对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

E在税收上否定安排交易的发生

19. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（）。

A企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

C企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D该资金不得用于资本性支出

E财政部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

20. 根据企业所得税法的相关规定，下列属于企业所得税的纳税义务人的有（　）。

A有应税收入的境内行政单位

B依据中国法律、行政法规的规定成立的一人有限责任公司

C依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D依照外国法律成立的且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

E我国境内的个人独资企业

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