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税务师考试税法二答案解析

税务师考试税法二答案解析

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：424

试卷答案：有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法二答案解析，还有更多的税务师考试税法二试题等你来刷！

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单选题 多选题

1. 下列关于耕地占用税的特点，表述正确的是()。

A只具有资源占用税的性质，不具有其他性质

B采用地区差别比例税率

C在耕地占用后按年缴纳

D在占用耕地环节一次性课征

2. 下列各项中，应当征收土地的是（）。

A公司与公司之间互换房产

B房地产开发公司为客户代建房产

C兼并企业从被兼并企业取得房产

D双方合作建房后按比例分配自用

3. 某公司销售已经的，取得收入500万元，原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地()万元。

A21

B30

C51

D60

4. 下列选项中，适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的是( )。

A设立不具有法人资格分支机构的非居民企业

B总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构

C国有邮政企业

D上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构

5. 甲企业属于创业投资企业，2016年9月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元，股权持有至2018年12月31日。甲企业2018年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为( )万元。

A275

B68．75

C175

D112．5

6. 2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。甲公司应确认的产品销售收入为( )万元。

A37

B40

C43．29

D46．8

7. 某企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。

A42．0

B26．0

C12．0

D6．9

8. 2018年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2016年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2018年5月31日补缴了该税款，并且该公司在2017年进行年度汇算清缴时已经报送了2016年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设补税期间同期中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为55％)

A1．22

B1．65

C1．89

D2．34

9. 不是朱光潜的主要著作的是（　　）

A《悲剧心理学》

B《文艺心理学》

C《诗论》

D《文艺对话录》

10. 2011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（）。

A314

B359,7万元

C374

D376

11. 依据的相关规定，下列表述中，正确的是（）。

A企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础

D企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础

12. 下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，不正确的是()。

A以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准

C尚未核发土地使用证书的，暂不缴纳城镇土地使用税

D尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

13. 2019年1月，居民甲购买一处商铺，价值80万元。甲采取分期付款的方式，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），甲在当年购买时支付了20万元。则2019年居民甲购买房屋应缴纳契税()万元。（契税适用税率3%，上述金额均不含增值税）

A2.4

B4

C1

D0.6

14. 2012年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（　　）元。

A295

B450

C540

D1145

15. 2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2012年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A10.07

B10.15

C10.5

D10.63

16. 2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15％股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（　　）。

AA居民企业应确认股息收入225万元

BB居民企业应确认股息收入225万元

CC居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

DA居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

17. 在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计不健全，不能核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的额为（）万元。

A8.93

B15

C7.85

D6.42

18. 某企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地为（）。

A412.3万元

B420.2万元

C422.1万元

D422.35万元

19. 下列各项中，我国土地增值税纳税义务人的是（）。

A销售自建商品房的房地产开发公司

B出租闲置房产的事业单位

C转让土地使用权的外商投资企业

D转让普通住房的个人李某

20. 某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。

A412.3万元

B420.2万元

C422.1万元

D422.35万元

21. 某两栋自用原值合计3000万元。2011年6月1日将其中一栋原值为1000万元的进行大修，2011年12月31日大修完毕。在大修前已经向主管税务机关报送相关证明材料。2011年6月1日将自己开发的一栋替代大修的办公楼，暂时用于办公使用，该原值为1200万元，2011年9月1日将自己开发另一栋商品房用于出租租期6个月，租金每月5万元，每月1日支付。该企业所在省规定的余值扣除比例为20%。2011年该房地产公司应缴纳的房产税为（）万元。

A25.92

B28.32

C28.8

D32.32

22. 甲制衣公司受托加工制作时尚服装，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，委托方提供价值300000元的主要材料，受托方提供价值1000元的辅助材料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服，合同载明原材料价值800000元由甲公司提供，学校另支付加工费400000元。为了生产高档服装，甲公司从南方购进一批高档毛料，委托某物流公司负责运输。双方签订了运输保管合同，合同中约定运输费30000元，保管费10000元。则甲公司就上述业务应缴纳印花税（）。

A420元

B419元

C442元

D490.5元

23. 某企业为创业投资企业。2015年8月1日，该企业向境内某未上市中小高新技术企业投资200万元。2017年该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。2017年该企业应纳所得税税额为（）万元。

A82.5

B85

C187.5

D190

24. 下列关于城镇土地使用税征税范围的说法，不正确的是()。

A具体征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

B城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定

C县城是指县人民政府所在地，其征税范围是指县人民政府所在地的城镇和附近村庄

D建制镇的范围一般为镇人民政府所在地

25. 某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元（其中1至3月份期间取得预售收入2200万元），当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为（）万元。

A60

B70

C180

D260

26. 某外籍高管2014年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2014年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（）元。

A1015

B1020

C1255

D1325

27. 下列关于年金的个人所得税处理，正确的是()。

A年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除

B年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税

C按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

D对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还

28. 2017年2月，孙某从其任职的公司取得限制性股票5万股，在获得限制性股票时支付了5万元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2018年2月28日解禁1万股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（　）元。

A35000

B47500

C50000

D57500

29. 下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是( )

A驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税

B金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税

C单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税

30. 约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。

A13684.44

B12311.39

C1665

D1745.58

1. 下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，表述正确的有( )。

A国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10％的税率征收企业所得税

B符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入

C集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D集成电路生产企业的生产设备。其折旧年限可以适当缩短。最短可为3年(含)

E企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，折旧年限或摊销年限可以适当缩短，最短为3年(含)

2. 按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有( )。

A企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第－笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得，自项目取得第－笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内

D企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税

E企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的，其投资额的20％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

3. 根据我国刑事诉讼法的规定,人民检察院在刑事诉讼中具有（）｡

A检察权

B批准逮捕权

C执行逮捕权

D提起公诉权

E对检察机关直接受理的案件的侦查权

4. 下列各项中，可以减征耕地占用税的有：

A纳税人临时占用耕地

B军事设施占用耕地

C农村居民占用耕地新建住宅

D公路线路占用耕地

E港口、航道占用耕地

5. 下列关于个人转让上市公司限售股所得征收管理规定，表述正确的有（）

A个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入

B个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方时，以实际行权价格计算转让收入

C因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的10％作为限售股成本原值和合理税费

D个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

E证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关

6. 下列关于房地产企业所得税相关处理的表述中，正确的有（）。

A企业在进行成本.费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本.已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本

B已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

C尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律.法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位.共用设施设备）进行日常维护.保养.修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除

D已计入销售收入的共用部位.共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门.单位的，应于移交时扣除

E对尚未出售的但是已完工的开发产品的日常维护保养费用不得扣除

7. 下列单位和个人取得的收入中，应按 4%的税率计算缴纳房产税的有（）。

A企业向个人出租住房取得的租金

B企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金

C社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

D事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

E个人向其他个人出租厂房取得的租金

8. 下列关于船舶吨税征收管理的表述不正确的有()。

A吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款

C应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照失效

D应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照失效

E吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当补税

9. 关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（）

A核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式

B实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

C查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补

D企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率

E纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收

10. 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（）

A职工薪酬

B期间费用

C营业收入

D资产总额

E利润总额

11. 根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税

B对电网与用户之间签订的供用电合同按购销合同征收印花税

C现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率

D证券交易印花税实行单边收取

E在融资性售后回租业务中，对承租人.出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税

12. 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列账户无需开展尽职调查的有（）。

A符合条件的退休金账户

B符合条件的社会保障类账户

C符合条件的定期人寿保险合同

D符合条件的存款账户

E休眠账户

13. 居民甲将其拥有的一处房产卖给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（）

A作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务

B契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格

C契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税

D契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

14. 在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（　）。

A分配法

B归属法

C核定法

D引力法

E独立计算法

15. 2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有()。

A2011年应缴纳房产税为21600元

B修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

C仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元

D扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元

E仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元

16. 下列关于车船税减免税优惠的表述，正确的有（）。

A捕捞、养殖渔船，免征车船税

B对符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税

C省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车定期减征或者免征车船税

D纯电动乘用车，免征车船税

E机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

17. 下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有（　）。

A纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围

B纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限

C对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

D车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，不贴印花

E对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

18. 非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）

A在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得

B转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得

C持有中国境内公司债券取得的利息所得

D将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得

E将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

19. 除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。

A配比原则

B合理性原则

C谨慎性原则

D重要性原则

E权责发生制原则

20. 王某以1000万元的价格从原股东手中收购了甲企业100%股权，收购时甲企业净资产为800万元。股权收购前，甲企业原账面金额中的盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。股权收购后，继续以甲企业名义对外经营，甲企业将原账面金额中的盈余积累转增股本，有关个人所得税问题的表述中正确的有（）

A王某取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

B王某取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息. 股息. 红利所得”项目征收个人所得税

C假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为盈余积累转增股本金额

D假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价和盈余积累转增股本金额及相关税费

E假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价及相关税费

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