中级财政税收试题(三)-聚题库

1. 关于印花税的说法，错误的是( )。

A书立各类合同时，以合同当事人为纳税人

B在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税

C现行印花税纳税人将外商投资企业和外国企业包括在内

D建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

2. 个人出租、承租住房签订的租赁合同的印花税税务处理为()。

A免征印花税

B减半征收印花税

C缓征印花税

D照章征收印花税

3. 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，()。

A免征印花税

B减半征收印花税

C缓征印花税

D照章征收印花税

4. 根据印花税相关规定，按定额税率征收印花税的是( )。

A产权转移书据

B借款合同

C房屋产权证

D建设工程勘察设计合同

5. 烟叶税的税率为( )。

A10％

B20％

C30％

D40％

6. 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款13000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方，则企业所做的账务处理中正确的是( )。

A借：银行存款113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)13000

B借：银行存款113000贷：应付账款113000

C借：银行存款113000贷：库存商品113000

D借：银行存款117000贷：应付账款100000应交税费——应交增值税(销项税额)17000

7. 纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。

A啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税

B啤酒的包装物押金征收消费税

C黄酒的包装物押金征收消费税

D白酒的包装物押金既征收增值税又征收消费税

8. 企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为( )。

A主营业务收入

B其他业务收入

C其他应收款

D其他应付款

9. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为9％，2020年6月份提供交通运输服务取得不含税收入200万元，款项已收到。其正确的会计分录为( )。

A借：银行存款2000000贷：主营业务收入2000000

B借：银行存款2180000贷：主营业务收入2180000

C借：银行存款2180000贷：主营业务收入2000000应交税费——应交增值税(销项税额)180000

D借：银行存款2180000贷：主营业务收入2000000应交税费——未交增值税180000

10. 某公司为增值税一般纳税人，2020年5月签订了一份为期五年的生产线租赁合同，同时收取预付款1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是( )。

A借：银行存款10900000贷：预收账款——租赁款10000000应交税费——应交增值税(销项税额)900000

B借：银行存款10900000贷：预收账款——租赁款10900000

C借：银行存款10900000贷：应付账款10900000

D借：银行存款10900000贷：主营业务收入10000000应交税费——应交增值税(销项税额)900000

11. 某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，2019年7月收到含税租赁预付款1110000元，款项已存入银行。其正确的账务处理为( )。

A借：银行存款1110000贷：预收货款1110000

B借：银行存款1110000贷：主营业务收入1110000

C借：银行存款1110000贷：预收账款1000000应交税费——应交增值税(销项税额)110000

D借：银行存款1110000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)110000

12. 如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为( )。

A合同价款的公允价值

B合同约定的收款金额

C合同约定价款的价值

D商品现销价格

13. 某服装厂(增值税一般纳税人)将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为：借：长期股权投资-其他股权投资800000贷：库存商品800000关于该业务的会计处理的说法，正确的是( )。

A造成少计提增值税销项税额104000元

B账务调整分录为：借：长期股权投资-其他股权投资330000主营业务成本800000贷：主营业务收入1000000应交税费-应交增值税(销项税额)130000

C该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属，因此作为内部处置资产，不视同销售确认收入，不计算缴纳企业所得税

D应借记“营业外支出”1130000

14. 2019年9月，某商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率13％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入339000元，其正确的账务处理为( )。

A借：库存现金339000贷：应付账款339000

B借：库存现金339000贷：应收账款339000

C借：库存现金339000贷：主营业务收入300000应交税费-应交增值税(销项税额)39000

D借：主营业务收入339000贷：应收账款300000应交税费-应交增值税(进项税额)39000

15. 某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。

A借：在建工程200000贷：主营业务收入200000

B借：在建工程226000贷：主营业务收入200000应交税费-应交增值税(销项税额)26000

C借：在建工程228600贷：库存商品200000应交税费-应交增值税(销项税额)28600

D借：在建工程200000贷：库存商品200000

16. 甲企业2016年5月账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入( )元。

A20000

B50000

C60000

D100000

17. 某机床厂为增值税一般纳税人，2019年11月有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值税税率为13％，则企业正确的账务处理为( )。

A借：其他应付款20000贷：营业外收入20000

B借：其他应付款20000贷：其他业务收入20000

C借：其他应付款20000贷：其他业务收入17400应交税费一应交增值税(销项税额)2600

D借：其他应付款20000贷：其他业务收入17699应交税费一应交增值税(销项税额)2301

18. 对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为( )。

A委托方就加工收入计算缴纳消费税

B受托方就加工收入计算缴纳消费税

C委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

D受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

19. 某企业销售高档化妆品取得不含增值税价款200万元，适用的消费税税率为15％，企业计提消费税的正确会计分录为( )。

A借：销售费用300000贷：应交税费——应交消费税300000

B借：税金及附加300000贷：应交税费——应交消费税300000

C借：主营业务成本300000贷：应交税费——应交消费税300000

D借：管理费用300000贷：应交税费——应交消费税300000

20. 2020年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％。费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年2月该化妆品厂上述务应纳消费税( )元。

A3705．88

B6485．29

C8662．5

D10191．18

21. 某化妆品厂销售一批高档化妆品，取得含税收入5850元，已知高档化妆品消费税税率为15％，则该笔收入应纳消费税为( )元。

A2507．14

B1755

C1500

D776．55

22. 某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5％，消费税税率为15％。企业计提消费税的正确会计分录为( )。

A借：应付职工薪酬3000贷：应交税费——应交消费税3000

B借：管理费用3000贷：应交税费——应交消费税3000

C借：税金及附加3705．88贷：应交税费——应交消费税3705．88

D借：应付职工薪酬3705．88贷：应交税费——应交消费税3705．88

23. 2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25．5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8．6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是( )万元。(以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12％)

A14．10

B15．30

C23．70

D25．62

24. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15％)

A50．1

B29．64

C20．46

D0

25. 白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利，若没有同类消费品的销售价格，则白酒的计税依据为()。

A组成计税价格=(成本+利润)／(1-消费税比例税率)

B组成计税价格=成本／(1-消费税比例税率)

C组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)／(1-消费税比例税率)

D组成计税价格=(成本+自产自用数量×定额税率)／(1-消费税比例税率)

26. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是()。

A一律由受托方代收代缴税款

B一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税

D一律以受托方为纳税人缴纳消费税

27. 关于消费税纳税地点，下列说法中正确的是( )。

A纳税人的总机构与分支机构不在同一县的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

B委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报送地海关申报纳税

D纳税人到外县销售自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税

28. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。

A3

B5

C7

D15

29. 关于消费税税率的说法，错误的是(　　)。

A纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量

B纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算各自的销售额或销售数量，未分别核算的，按加权平均税率征税

C纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

D纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税

30. 下列应税消费品不缴纳消费税的是( )。

A炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B汽车厂用于管理部门的自产汽车

C日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

31. 下列各项中，不需要缴纳消费税的是( )。

A销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金

B白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”

C应税消费品连同包装物销售．单独计价的包装物

D白酒生产企业销售白酒时出借包装物而收取的包装物押金

32. 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是( )。

A从工业企业购进已税柴油生产的燃料油

B从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

C从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油

D从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

33. 委托加工应税消费品的组成计税价格为( )。

A材料成本

B材料成本+加工费

C材料成本÷(1-消费税税率)

D(材料成本十加工费)÷(1-消费税税率)

34. 关于不同视角下的政府预算研究的说法，错误的是(　　)。

A经济学最为注重政府预算配置和资金使用效率问题的研究

B管理学的研究强调政府预算的功能性特征

C法学学者认为，依靠政府的自我意识和自我约束便可实现政府谨慎并正确运用自身权力的目标

D社会学的研究强调预算与整个社会之间的互动关系

35. 下列征税行为中，体现了税收纵向公平原则的是(　　)。

A对经济条件相同的纳税人同等课税

B对经济条件不同的纳税人区别课税

C对相同境遇的人课征不同的税收

D对不同境遇的人课征不同的税收

36. 下列原则中，体现税收公平原则的是( )。

A税收制度由民意机关参与制定

B税收要保证国家财政收入充分并有弹性

C税收额外负担最小化

D对不同境遇的人课征不同的税收

1. 可以作为测定纳税能力大小的指标有( )。

A收入

B财产

C家庭人口

D年龄

E消费支出

2. 我国政府或有显性债务包括(　　)。

A政策性金融债券

B公债投资项目的配套资金

C欠发公办学校教师工资

D国内企业和金融机构对外负债

E国有企业未弥补亏损

3. 下列债务中，属于或有隐性债务的有( )。

A欠发职工工资形成的债务

B粮食收购中的亏损挂账

C金融机构不良资产

D乡镇财政债务

E国有企业未弥补亏损

4. 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是()。

A纳税人销售货物同时向购买方收取的优质费

B纳税人销售货物同时向购买方收取的包装费

C从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

D受托加工消费税应税消费品，受托方代收代缴的消费税

5. 关于土地增值税税收优惠的说法，正确的有()。

A纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税

B对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额30％的，免征土地增值税

C因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

D因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

E自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

6. 下列退税形式中，具有鼓励性质的有( )。

A多征退税

B再投资退税

C误征退税

D提取代征手续费退税

E出口退税

7. 关于税收财政原则的说法，正确的有()。

A通过征税获得的收入要充分

B税收收入应能随着财政支出的需要进行调整

C税收的建立应有利于社会公平

D税收制度要保持相对稳定

E税制的建立应有利于保护国民经济

8. 关于税收管辖权的表述，错误的是( )。

A税收管辖权是对国际间所得征税的依据

B税收管辖权是国家主权的重要组成部分

C税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权

D税收管辖权的行使可以超越该国政治权力的范围

E各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益

9. 关于税负转嫁的说法，正确的有(　　)。

A当商品需求完全有弹性时，税负将全部由需求方承担

B所得税作为间接税由于是对收益所得额征税，由纳税人负担，较易转嫁

C商品需求弹性越大，税负后转的量越大

D商品供给弹性越大，税负前转的量越大

E当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例

10. 税负转嫁的基本形式有( )。

A前转

B反转

C后转

D消转

E税收资本化

11. 税收的职能包括( )。

A财政职能

B经济职能

C保障职能

D救济职能

E监督职能

12. 关于税收职能的表述，正确的是( )。

A税收的职能具有客观性

B税收的职能具有随意性

C税收的职能是指税收客观存在的灵活功能

D税收的职能由税收的本质决定

E税收的职能是税收本质的体现

13. 财政调节居民个人收入水平的财政手段有( )。

A财产税

B社会保障支出

C财政补贴支出

D违章罚款

E个人所得税

14. 事业单位国有资产产权登记的内容包括( )。

A单位名称

B单位国有资产总额

C单位资产总额

D单位性质

E单位流动资金总额

15. 关于社会保障制度的说法，正确的有()。

A社会保险是现代社会保障制度的核心内容

B社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款

C社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障

D对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容

E发放失业救济金属于社会优抚的内容

16. 关于社会保障的说法，正确的有( )。

A社会保障制度是由法律规定的

B现代社会保障制度由德国首创

C社会保障支出是社会公共需求的组成部分

D我国养老保险筹资模式基本上属于完全基金式

E社会保障制度的实施主体是国家

17. 关于社会保障的说法，错误的有( )。

A现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移

B与养老保险相比较，失业保险基金征收较少

C社会救助的对象主要是下岗失业职工

D生育保险的对象是已婚妇女劳动者

E我国社会保障筹资模式基本上属于现收现付式

18. 下列各国的社会保障制度，属于社会救济型模式的有( )。

A澳大利亚的公共养老金计划

B加拿大的公共养老金计划

C新西兰的公共养老金计划

D新加坡的公共养老金计划

E马来西亚的公共养老金计划

19. 下列各项中，免征契税的有(　　)。

A城镇职工按规定第一次购买的公有住房

B因不可抗力灭失住房而重新购买的住房

C承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的

D对被撤销的金融机构在财产清理中催收债权时，接收债务方取得土地使用权、房屋所有权发生的权属转移所涉及的契税

E在婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为另一方所有的

20. 根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。

A以融资租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租入的固定资产

C已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D未投入使用的房屋

E以经营租赁方式租入的固定资产

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

1. 该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A1.35

B1.75

C1.95

D2.35

2. 该企业当月应转出进项税额为()万元。

A3.74

B4.86

C5.67

D5.71

3. 该企业当月增值税销项税额为()万元。

A32.12

B29.12

C38.89

D40.67

4. 该企业当月应缴纳增值税()万元。

A29.83

B38.05

C39.7

D41.5

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。(2)全年营业成本为330万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。(6)营业税金及附加28．03万元。(7)上年度广告费超支20万元。

5. 企业今年的收入总额为()万元。

A730

B756.8

C766.8

D776.8

6. 企业今年可扣除的财务费用为()万元。

A50

B40

C30

D20

7. 企业今年税前可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为()万元。

A60

B40

C108

D58

8. 企业今年可扣除的营业外支出()万元。

A23.72

B10

C15

D13.72

9. 该企业今年应缴纳的企业所得税为()万元。

A13.65

B27.30

C25.80

D24.30

湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

10. 企业税前准予扣除职工教育经费()万元。

A2

B2.5

C7.5

D8

11. 该企业税前可以扣除的销售费用、财务费用、管理费用之和为()万元。

A970

B885

C910

D952.5

12. 今年企业所得税前可以扣除营业外支出(　　)万元。

A12

B2

C36.2

D45

13. 该企业应纳企业所得税(　　)万元。

A25.62

B39

C42.7

D65

14. 该企业的下列固定资产可以计算折旧扣除的有()。

A未使用的房屋

B以经营租赁方式租入的设备

C以融资租赁方式租出的厂房

D单独估价作为固定资产入账的土地

中级财政税收试题(三)

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