2023年11月11日下午中级经济师《财政税收》考试及答案

• 1. 保障公民享有最低生活水平的社会保障项目是（）。  

  A社会福利

  B社会优抚

  C社会保险

  D社会救助

• 2. 按财政支出在社会再生产中的作用分类，属于积累性支出的是（）。  

  A生产性支农支出

  B国防费支出

  C文教科学卫生事业费支出

  D行政管理费支出

• 3. 与生产资料的占有没有直接关系，不受生产资料归属限制的财政收入是（）。  

  A利润收入

  B国有资产处置收入

  C股息收入

  D税收收入

• 4. 对一些无完整考核依据的纳税人，适用的税款征收方式为（）。  

  A查验征收

  B查定征收

  C定期定额征收

  D查账征收

• 5. 下列属于财产税的是（）。  

  A车辆购置税

  B印花税

  C城镇土地使用税

  D房产税

• 6. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额一定金额及以下，该金额为（）万元。  

  A500

  B50

  C80

  D300

• 7. 根据企业所得税法，下列属于不得税前扣除的项目是（）。  

  A财产保险费

  B工会经费

  C环境保护专项资金

  D行政罚款

• 8. 根据个人所得税法，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照一定的标准扣除，该标准为（）元。  

  A300

  B4800

  C3600

  D400

• 9. 决定本级预算预备费动用方案的机构是（）。  

  A本级人大常委会

  B本级审计部门

  C本级人民政府

  D本级财政部门

• 10. 纳税人因建设项目施工，临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起一定期限内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税，该期限为（）。  

  A3年

  B1年

  C6个月

  D2年

• 11. 部门预算不得编制赤字预算，遵循的原则是（）。  

  A真实性原则

  B科学性原则

  C合法性原则

  D稳妥性原则

• 1. 增值税一般纳税人在下列应税行为中，可以选择简易计税计算增值税的有（）。  

  A提供铁路旅客运输服务

  B提供公共交通运输服务

  C提供文化体育服务

  D将2020年购置的复印机对外出租

  E提供装卸搬运服务

• 2. 下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。  

  A保险赔款

  B军人的转业费

  C抚恤金

  D市级政府颁发的卫生方面的奖金

  E企业债券利息

• 3. 王某为甲公司职工，并获得工资薪金收入，下列错误的有（）。  

  A甲公司为个人所得税代扣代缴义务人

  B征税机关为个人所得税代扣代缴义务人

  C王某为个人所得税负税人

  D王某为个人所得税纳税人

  E甲公司为个人所得税纳税人

• 4. 城市维护建设税的计税依据为（）税额。  

  A纳税人实际缴纳的企业所得税

  B纳税人实际缴纳的资源税

  C纳税人实际缴纳的环境保护税

  D纳税人实际缴纳的消费税

  E纳税人实际缴纳的增值税

• 根据以下材料，回答问题 企业2022年实现销售收入5000万元，发生各项成本费用3000万元，实际支付合理的工资1000万元，拨缴工会经费40万元，列支职工福利费145万元，职工教育经费88万元，支付补充医疗保险费70万元。另外依照法律、行政法规有关规定提取环境保护生态恢复方面专项资金20万元，当年实际使用5万元。
  
  
  1. A企业2022年允许在企业所得税前扣除的工会经费为（）万元  

  A10

  B30

  C40

  D20

• 2. A企业2022年允许在企业所得税前扣除的职工福利费为（）万元。  

  A25

  B145

  C80

  D140

• 3. A企业2022年不允许在企业所得税前扣除的职工教育经费为（）万元。  

  A38

  B68

  C63

  D8

• 4. A企业2022年允许在企业所得税前扣除的补充医疗保险费为（）万元。  

  A70

  B25

  C50

  D20

• 5. 2022年允许在企业所得税前扣除的用于环境保护生态恢复方面专项资金为（）万元  

  A20

  B0

  C15

  D6

• 根据以下材料，回答问题 材料： 甲公司2022年发生以下经济或业务： (1)与银行达成一份借款协议，约定借款50万元，有效期一年，利率4%。 (2)与乙公司签订一份买卖合同，合同载明货物不含税价100万元，增值税13万元。 (3)以50万价格向丙公司转让专利权。
  
  
  6. 甲公司与银行的借款合同的印花税计税依据为（）万元。  

  A52

  B50

  C0

  D2

• 7. 甲公司与乙公司签订的买卖合同的印花税计税依据为（）万元。  

  A113

  B13

  C100

  D0

• 8. 关于业务(3)应缴纳印花税的说法正确的有（）。  

  A按产权转移缴纳印花税

  B按买卖合同缴纳印花税

  C按技术合同缴纳印花税

  D无需缴纳印花税