中级财政税收试题(一)

• 1. 财政实现公共物品资源配置效率的基本途径是( )。

  A完善公共部门的组织制度

  B完善激励约束制度

  C完善民主、科学的财政决策体制

  D确保公共部门的行为不偏离政府的意图

• 2. 财政资源配置的主体是(　　)。

  A市场

  B政府

  C非营利性组织

  D个人

• 3. 关于政府或有债务的说法，不正确的是( )。

  A是由某一或有事项引发的债务

  B是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来负担

  C或有债务不是政府能够完全控制的

  D或有债务最终完全转化为财政负担

• 4. 《中华人民共和国预算法》规定，各级政府应当建立(  )。

  A跨年度预算平衡政策

  B功能财政预算政策

  C周期平衡预算政策

  D充分就业预算政策

• 5. (  )是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。

  A基数预算

  B零基预算

  C绩效预算

  D经常预算

• 6. 我国国有资本经营预算的目标是(  )。

  A国有资产的盈利

  B国有资产的宏观运营

  C国有资产的微观运营

  D国有资产的经营效率

• 7. 关于零基预算优点的叙述，错误的是(  )。

  A预算收支安排不受以往年度收支的约束

  B可以充分发挥预算政策的调控功能

  C编制工作简便易行

  D可突出当年政府的经济社会政策重点

• 8. 采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。

  A政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业

  B容易使社会保障预算的编制流于形式

  C涉及部门利益的重新调整，实施难度很大

  D政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担

• 9. 编制社会保障预算的(  )模式的缺点是政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。

  A基金预算

  B政府公共预算

  C一揽子社会保障预算

  D政府公共预算下的二级预算

• 10. 关于社会保险基金预算的说法，错误的是(　　)。

  A按统筹层次与社会保险项目分别编制

  B专项基金、专款专用

  C可用于平衡一般公共预算

  D收支平衡、留有结余

• 11. 确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是(  )。

  A《国家部门法案》

  B《公共财政法案》

  C《财政责任法案》

  D《预算与会计法》

• 12. 政府预算资金需求方的行为特征是(　　)。

  A有追求预算规模的最大化内在冲动

  B有诱发设租寻租收益的可能

  C具有双重委托一代理关系

  D代表政府预算部门的利益

• 13. 任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的()原则。

  A系统性

  B完整性

  C统一性

  D可靠性

• 14. 一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现了政府预算的(　　)原则。

  A真实性

  B完整性

  C统一性

  D公开性

• 15. 现代预算制度的原则不包括(  )。

  A公开性

  B可靠性

  C完整性

  D周期性

• 16. 当政府预算的功能趋于多样性时，预算原则更注重(  )。

  A控制性

  B周密性

  C研究预算技术的改进

  D发挥预算的功能性作用

• 17. 政府预算监督的最基本表现形式之一就是(  )。

  A对财政收支的审计

  B对财政收支进行预算管理

  C限制财政支出

  D社会监督

• 18. 在政府预算的基本特征中，现代预算最鲜明的特征是(　　)。

  A预测性

  B综合性

  C法律性

  D集中性

• 19. 政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准，其体现的基本特征是(  )。

  A法律性

  B预测性

  C集中性

  D综合性

• 20. 经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段，这是指( )。

  A政府预算

  B政府决算

  C政府工作报告

  D政府宏观调控措施

• 21. 按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是(　　)。

  A委托类专项转移支付

  B共担类专项转移支付

  C引导类专项转移支付

  D救济类专项转移支付

• 22. 政府间转移支付不包括(  )。

  A上级政府对下级政府的各项补助

  B下级政府向上级政府的上解收入

  C减少不发达地区税收收入上缴

  D发达地区向不发达地区的补助

• 23. 实行政府间转移支付的理论依据不包括(  )。

  A纠正政府间的纵向、横向财政失衡

  B纠正某些公共物品或服务的外部性

  C加强中央财政对地方财政的宏观调控

  D适应过渡期的财政转移支付制度

• 24. 具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（）。

  A增值税

  B消费税

  C房产税

  D所得税

• 25. 根据政府间财政收入的划分原则，下列适于划归地方政府的税种是( )。

  A税基流动性大的税种

  B税源分布较分散的税种

  C与收入再分配有关的税种

  D与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种

• 26. 以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，体现了政府间税收收入划分的(  )原则。

  A效率

  B适应

  C恰当

  D经济利益

• 27. 划分中央财政与地方财政收入主要体现在税收收入的划分上，税收收入划分的原则不包括( )。

  A公平原则

  B适应原则

  C恰当原则

  D经济利益原则

• 28. 在政府间税收收入划分中，适于划归地方政府的税种是(  )。

  A税基流动性大、税源分布窄的税种

  B税基流动性较小的、税源分布较广的税种

  C地区间分布不均匀、与自然资源有关的税种

  D进出口关税和其他收费

• 29. 根据(  )原则划分的政府间事权能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化。

  A外部性

  B内部性

  C激励相容

  D信息复杂性

• 30. 关于政府预算管理体制的说法，错误的是(  )。

  A政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现

  B政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度

  C预算收支范围主要涉及国家财力在中央与地方如何分配的问题

  D政府间的事权划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障

• 31. 在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（ ）。

  A分割税制

  B分割税种

  C分割税率

  D分割税额

• 32. 市场失灵问题需要政府采用非市场的方式来干预和解决，政府干预的渠道和手段不包括(  )。

  A政府的宏观调控

  B强制手段

  C立法和行政手段

  D财政手段

• 33. 关于我国政府采购的说法，正确的是(　　)。

  A回避制度符合政府采购的公正原则的要求

  B政府采购的服务仅是政府自身需要的服务

  C国内限制性招标采购通过发布招标公告邀请符合要求的供应商参加竞标

  D我国政府主要的采购方式是邀请招标

• 34. 下列招标采购方式中，不属于按照招标公开程度分类的是(  )。

  A公开招标采购

  B国际竞争性招标采购

  C选择性招标采购

  D限制性招标采购

• 35. 当发现错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应记金额时，可以采用的账务调整方法是()。

  A红字冲销法

  B补充登记法

  C综合账务调整法

  D反向记账法

• 1. 企业将购买的货物用于()等方面时，外购货物的进项税额可以抵扣。

  A作为投资，提供给其他单位或个体工商户

  B分配给股东或投资者

  C无偿赠送给其他单位或个人

  D集体福利或个人消费

• 2. 我国资源性国有资产管理实行(　　)相结合的方式。

  A国有资产专司机构综合管理

  B财政部门专项管理

  C资源主管部门专业管理

  D资源勘察机构重点管理

  E资源开发机构具体使用、管理

• 3. 关于资源性国有资产管理的说法，正确的有(  )。

  A资源的所有权由国家管理，各单位行使

  B勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察

  C资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门

  D乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准

  E自然资源由全民所有

• 4. 下列属于资源税征税范围的有()。

  A能源矿产，如原油、天然气、页岩气、天然气水合物、煤、煤成(层)气等

  B金属矿产，如黑色金属和有色金属

  C水气矿产，如二氧化碳气

  D渔业资源

  E林业资源

• 5. 以下属于准公共物品的有()。

  A公安

  B教育

  C医疗

  D防疫

  E环保

• 6. 实现公共物品生产效率的基本途径包括()。

  A完善决策者的选拔制度

  B完善决策信息的收集传送制度

  C完善文官晋升制度

  D完善公共部门的组织制度

  E完善公共部门的激励约束制度

• 7. 关于复式预算的说法，正确的有(　　)。

  A复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性

  B政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算

  C政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算

  D国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算

  E资本预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入经常预算的收入项目

• 8. 关于国有资本经营预算的说法，正确的有(  )。

  A自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算

  B行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润

  C目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的

  D自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性

  E整体国有资产可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类

• 9. 全口径预算管理体系中的一般公共预算支出的重点应集中于(  )。

  A政权建设

  B事业发展

  C公共投资

  D社会保障

  E分配调节

• 10. 我国政府预算体系改革的目标是逐步建立起全口径预算管理体系，包括(  )。

  A一般公共预算

  B国有资本经营预算

  C社会保险基金预算

  D产出预算

  E投入预算

• 11. 审计部门预算监督的内容主要包括(  )。

  A对预算编制的审计

  B对预算执行的审计

  C对决算的审计

  D对政府性基金的审计

  E对内部财务收支的监督

• 12. 关于政府预算决策的对象是公共偏好，以下说法错误的有(　　)。

  A公共偏好以个人偏好为基础

  B公共偏好以国家偏好为基础

  C公共偏好由公民直接决策

  D公共偏好由政治程序决策

  E公共偏好由国家进行归集

• 13. 关于政府预算所具有的含义的说法正确的有()。

  A从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在的

  B从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件

  C从内容上看，政府预算反映政府集中支配财力的分配过程

  D从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

  E从结果上看，政府预算是政府决算的依据

• 14. 政府间转移支付的特点有(  )。

  A范围只限于政府之间

  B范围仅限于中央与地方之间

  C是无偿的支出

  D范围仅限于地方之间

  E并非政府的终极支出

• 15. 我国中央对地方转移支付类型包括()。

  A一般性转移支付

  B特殊性转移支付

  C专项转移支付

  D平衡性转移支付

  E集约性转移支付

• 16. 在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括(  )。

  A分割税额

  B分割税率

  C分割税种

  D分割税制

  E分割税基

• 17. 在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有(  )。

  A一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

  B无建账能力的小规模纳税人可聘请经税务机关认可的财会人员建账记账

  C经营规模小的纳税人无建账能力且聘请专业机构、人员代为建账确有实际困难的。可以不设任何账簿

  D扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设置账簿

  E一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿

• 18. 关于原始凭证的说法，错误的是(  )。

  A会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受

  B对记载不准确的原始凭证应当立即更正

  C原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改

  D对记载不完整的原始凭证予以退回

  E原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正

• 19. 账簿包括(  )。

  A总账

  B明细账

  C日记账

  D其他辅助性账簿

  E财务部通讯录

• 20. 下列选项中，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有(  )。

  A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

  B海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

  C收购免税农产品可抵扣的增值税额

  D用于集体福利的购进货物的进项税额

  E税务主管部门规定的纳税人自用消费品的进项税额

• 北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2．6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0．78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0．18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。
  
  
  1. 该服装厂当月增值税进项税额为( )万元。

  A42.61

  B54.45

  C62.64

  D64.87

• 2. 该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。

  A160.0

  B161.6

  C166.4

  D136.5

• 3. 该服装厂当月出租仓库应纳增值税( )万元。

  A0

  B0.3

  C0.48

  D0.5

• 4. 该服装厂当月应缴纳增值税( )万元。

  A94.37

  B117.25

  C123.28

  D124.04

• 5. 下列说法符合现行税法规定的有( )。

  A该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能抵扣进项税额

  B该服装厂外购货物取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的税额符合规定的，均作为当期进项税额准予抵扣

  C该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税

  D该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形资产租赁业务计算缴纳增值税

• 某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元。其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0．25万元，旧项链每条作价0．22万元，每条项链取得差价款0．03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30．42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4．38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69．6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6．5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5％；成本利润率6％。
  
  
  6. 用银基项链抵偿债务应缴纳消费税( )万元。

  A3.51

  B3.08

  C2.16

  D2.05

• 7. 该商城销售成套礼盒应缴纳消费税( )万元。

  A0.855

  B1

  C1.283

  D1.4625

• 8. “以旧换新”方式销售金项链应缴纳消费税( )万元。

  A2.65

  B3

  C21.37

  D25

• 9. 为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税( )万元。

  A1.5

  B1.62

  C1.6

  D1.85

• 10. 商城5月份应缴纳增值税( )万元。

  A12.28

  B28.54

  C37.04

  D38

• 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6％。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。
  
  
  11. 该企业将新研发的30台小家电发给职工的税务处理正确的是（ ）。

  A贷记“主营业务收入”300万元

  B贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”39万元

  C结转成本借：主营业务成本 1500000 贷：库存商品 1500000

  D不确认收入，不结转成本

• 12. 关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理正确的是（ ）。

  A调增应纳税所得额700万元

  B调增应纳税所得额200万元

  C调增应纳税所得额100万元

  D调增应纳税所得额25万元

• 13. 关于该企业向企业A支付管理费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。

  A税前不得扣除

  B应全额调增应纳税所得额

  C准予税前全额扣除

  D不超过销售收入15％的部分，准予税前扣除

• 14. 该企业向企业B的利息支出，允许税前扣除（ ）万元。

  A10

  B60

  C70

  D130

• 15. 该企业营业外支出项目应调整应纳税所得额（ ）万元。

  A0

  B13

  C31

  D39