保荐代表人资格考试模拟试题(三)

• 1. 下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有()。Ⅰ中国人民银行对证券公司在全国银行间债券市场发行短期融资券实行动态管理Ⅱ证券公司可以采用招标方式发行短期融资券Ⅲ中国人民银行以备案通知书的形式核定证券公司发行短期融资券的最高余额，最高余额自通知书印发之日起2年内有效Ⅳ证券公司不能采用簿记建档方式发行短期融资券V证券公司不得认购或变相认购自己发行的短期融资券

  AⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 2. 某公司的财务指标如下：短期借款和1年内到期长期借款共5000万元，长期负债10000万元，少数股东权益500万元，股东权益60000万元。累计税后营业外支出总计500万元，累计税后营业外收入1000万元，累计税后补贴收入2500万元。在建工程1000万元，现金和银行存款(为公司的盈余资金)共4000万元，则该公司的EVA资本是( )万元。

  A67500

  B71500

  C72000

  D74500

• 3. 下列关于首次公开发行股票配售的说法正确的有()。Ⅰ公募基金、社保基金的配售比例应当不低于其他投资者Ⅱ首次公开发行股票后总股本为3亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%Ⅲ对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同Ⅳ首次公开发行股票后总股本为6亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%Ⅴ企业年金基金和保险资金的配售比例可以适当低于其他投资者

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅳ、Ⅴ

• 4. 下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是()。

  A每一个申购单位为500股，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高不得超过当次网上初始发行股数的1/1000

  B投资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金

  C投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户

  D如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过摇号抽签，确定有效申购中签号码，每一中签号码认购一个申购单位新股

• 5. 深交所中小板IP0上市，可以参与网下发行的投资者有()。Ⅰ已被网下剔除的投资者Ⅱ债券型投资基金Ⅲ连续12个月内累计出现3次中签但未足额缴款的情形后已满6个月的投资者Ⅳ持有沪市非限售A股份市场1万元的投资者

  AⅢ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ

• 6. 超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是()。

  A本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

  B本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量

  C本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

  D本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

• 7. 参与首次公开发行股票网下询价和申购业务的投资者在协会注册时，需满足的基本条件有()。Ⅰ机构投资者应当依法设立、持续经营时间达到2年(含)以上Ⅱ个人投资者从事证券交易时间达到5年(含)以上Ⅲ经行政许可的保险公司可不受持续经营时间2年(含)以上的限制Ⅳ网下投资者指定的股票配售对象不得为债券型证券投资基金或信托计划

  AⅢ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 8. 假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担董事、监事、高级管理人员的有()。Ⅰ谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年Ⅱ公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活Ⅲ李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年Ⅳ张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年

  AI

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 9. A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合《公司法》规定的是()。

  A有关联关系的董事不可以参加会议

  B董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行

  C有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权

  D出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议

• 10. 甲持有乙公司、丙公司100%股权。2017年8月29日，乙公司将其控制的某上市公司60%股份全部转让给丙公司，下列说法正确的是()。

  A丙公司可以向证监会提出免于以要约方式增持股份的申请

  B丙公司可以向证监会提出免于发出要约的申请，证监会自收到符合规定的申请文件之日起10个工作日内未提出异议的，丙公司可以向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续

  C丙公司所持的上市公司股份应当锁定36个月

  D丙公司如果不申请豁免，那么可以发出全面要约或者部分要约

• 11. 甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积——股本溢价为240万元，资本公积——其他资本公积为160万元，下列会计处理正确的是()。Ⅰ甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元Ⅱ甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元Ⅲ甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元Ⅳ甲公司冲减资本公积400万元Ⅴ甲公司确认当期损益400万元

  AⅠ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅴ

  CⅢ、Ⅳ

  DI

• 12. 下列关于股票增长率模型的说法，正确的有()。Ⅰ零增长模型是不变增长模型的一个特例Ⅱ假定增长率g=0，股利将永远按固定数量支付Ⅲ不变增长的假设比零增长的假设有较小的应用限制，但在许多情况下被认为是不现实的Ⅳ不变增长模型是多元增长模型的基础Ⅴ零增长模型是可变增长模型的一个特例

  AⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

• 13. 众多市盈率回归模型的一个共同特点是：它们能解释在某一时刻的股价的表现，却很少能成功地解释较长时间内市场的复杂变化。导致这种缺陷的原因有()。Ⅰ市场兴趣的变化Ⅱ数据的值的变化Ⅲ回归方法的缺陷Ⅳ模型没有捕捉到的其他重要因素Ⅴ回归方法使用不当

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 14. 公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经()以上通过。

  A出席会议的股东所持表决权的2/3

  B全体股东所持表决权的2/3

  C出席会议的股东所持表决权的1/2

  D全体股东所持表决权的1/2

• 15. 某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通;存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有()。Ⅰ投资者范围将调整且仅限合格投资者Ⅱ投资者范围保持不变Ⅲ无法采用竞价交易Ⅳ可进行新质押式回购Ⅴ将面临交易所债券风险提示

  AⅠ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 16. 根据《公司债券承销业务尽职调查指引》，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于()年。

  A10

  B7

  C5

  D3

  E20

• 17. A公司债券于2012年5月2113过会，6月21日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有()。Ⅰ发审会后6个月内首期发行，剩余的24个月内完成Ⅱ第二期发行的数量不少于50%Ⅲ上市公司增发申请尚在会审核，又提出发债申请Ⅳ前次债券没募集完的，不能公开发行新的公司债券

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ

• 18. 在创业板上市公司首次公开发行股票需满足的基本条件包括()。Ⅰ发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司Ⅱ最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元，最近2年营业收入增长率均不低于30%Ⅲ最近3个会计年度内公司主营业务未发生变化Ⅳ最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损Ⅴ发行后股本总额不少于3000万元

  AⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

• 19. 关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露，说法正确的有()。Ⅰ在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日Ⅱ发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征Ⅲ发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因Ⅳ发行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 20. 根据《关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知》，保荐机构应当对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写《问核表》，以下说法正确的有()。Ⅰ保荐机构应当核查存货的真实性，并查阅发行人存货明细表，实地抽盘大额存货Ⅱ对于发行人重要子公司属于污染行业的，保荐代表人实地走访发行人主要经营所在地核查生产过程中的污染情况，了解发行人环保支出及环保设施的运转情况，不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据Ⅲ关于发行人的诉讼事项，保荐代表人应亲自到法院、仲裁机构进行调查Ⅳ如保荐代表人独立走访存在困难，可以和其他中介机构一起共同核查，并出具联合核查意见Ⅴ保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 21. 根据《发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理》，下列说法正确的有()。Ⅰ已过发审会的企业更换保荐机构的，需要重新履行申报程序Ⅱ审核过程中，签字会计师被行政处罚导致执业受限制的，在相关行政处罚实施完毕之前，不安排后续审核工作Ⅲ已过发审会后更换律师的，均须重新上会Ⅳ更换保荐代表人的，原签字个人需出具承诺，对其原签署的相关文件的真实、准确、完整承担相应的法律责任Ⅴ保荐机构被行政处罚的，保荐机构应就其出具的专业意见进行复核并出具复核意见

  AⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 22. 以下关于优先股发行的说法正确的有()。Ⅰ可以申请一次核准、分期发行Ⅱ公司应在3个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕Ⅲ首次发行数量应当不少于总发行数量的50%Ⅳ剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 23. 下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规定的是（ ）。Ⅰ 公司近3年的净资产收益率分别为-0．8％、8％、10％，追溯调整后3年净资产收益率是2％、7．5％、11％，则发行人符合公开发行新股条件
  Ⅱ 公司公开增发股票，发行数量不得超过发行前股本总额的30％
  Ⅲ 增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价
  Ⅳ 某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可公开发行股票

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ 、Ⅲ

• 24. 上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有( )。Ⅰ 最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚
  Ⅱ 最近12个月内受到过交易所公开谴责
  Ⅲ 一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除
  Ⅳ 涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查
  Ⅴ 最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重

  AⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 25. 根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有()。Ⅰ外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月内不得转让Ⅱ投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售Ⅲ投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售Ⅳ投资者承诺的持股期限届满前，不论什么原因，均不可以转让

  AⅡ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 26. 某公司2014年末净资产为100亿元，近3年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为()。

  A27亿元

  B31.5亿元

  C40亿元

  D50亿元

• 27. 2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5%。2012年累计发生建造支出1800万元，2013年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6%，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。2013年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013年该企业应予资本化的利息费用为()万元。

  A106

  B79.5

  C100

  D130

• 28. 挂牌公司重大资产重组期间，关于开展股票发行以及新的资产重组业务的表述正确的是()。

  A不可以发行股票和筹措新的资产重组

  B可以发行股票和筹措新的资产重组

  C可以发行股票，不能筹措新的资产重组

  D不可以发行股票，可以筹措新的重大资产重组

• 29. 如果A公司成为B公司的第一大股东，A公司有子公司从事与B公司相同的生产销售，A公司准备在收购完成后，对子公司及B公司的业务进行整合，并改选公司董事会，则下列表述正确的有()。ⅠA公司应提供具备规范运作上市公司的管理能力的说明ⅡA公司应提供对上市公司后续发展计划的可行性说明，但无需就管理上市公司的能力进行说明ⅢA公司应提供避免同业竞争等利益冲突、保证B公司经营独立性的说明Ⅳ因为A公司自身并不从事与B公司相同的业务，因此无需就同业竞争、保证独立性等问题提供说明ⅤA公司不可进行业务整合，不能改选董事会，要保证B公司经营的独立性

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 30. 下列各项交易中，会影响公司当期利润的有()。Ⅰ公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用Ⅱ公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理Ⅲ出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值Ⅳ公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 31. 有下列()情形之一的，不得收购公众公司。Ⅰ收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态Ⅱ收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为Ⅲ收购人最近3年有证券市场失信行为Ⅳ收购人为自然人的，存在《公司法》第146条规定的情形Ⅴ法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购公众公司的其他情形

  AⅡ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 32. 下列关于或有事项的说法中，正确的有()。Ⅰ甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉，至2014年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为170万元Ⅱ甲公司11月收到法院通知被某单位提起诉讼，要求甲公司赔偿违约造成的经济损失100万元，至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计有80%的可能性败诉，需支付赔偿对方60～80万元，并支付诉讼费用2万元，甲公司确认预计负债72万元，管理费用2万元Ⅲ某公司销售一批商品同时计提产品质量保证费用，应确认销售费用的同时确认预计负债Ⅳ甲上市公司有一桩经济纠纷案件，若企业有80%的可能性获得补偿200万元，则企业就应将其确认为资产

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 33. 上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿元，以下说法正确的是()。

  A若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核

  B若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%

  C配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等

  D过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核

• 34. A公司在2010年12月31日发行1亿股，同一控制下合并B公司。A公司2010年总股本为1亿股，净利润0.6亿元。B公司2010年净利润0.2亿元。关于A公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是()。Ⅰ扣除非经常性损益前的基本每股收益为0.4元/股Ⅱ扣除非经常性损益前的基本每股收益为0.8元/股Ⅲ扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.8元/股Ⅳ扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.6元/股

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

• 35. 下列影响权益乘数的有()。Ⅰ现金购买股权Ⅱ发行公司债券Ⅲ发行股票Ⅳ用现金偿还采购款

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 36. 2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5月进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2013年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有()。Ⅰ非公开发行股票Ⅱ配股Ⅲ发行可转换公司债券Ⅳ公开发行公司债券Ⅴ公开增发新股

  AⅡ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 37. 以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有()。Ⅰ为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员无需向上市公司通报有关信息Ⅱ上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认Ⅲ上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息Ⅳ上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易

  AⅠ

  BⅡ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅡ、、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 38. 甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为500万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90%，则甲公司应确认的收人为()。

  A确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元

  B确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元

  C确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元

  D确认商品销售收入450万元，确认劳务收入4500元

• 39. 2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012年累计发生建造支出1800万元。2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6%，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付(甲企业无其他一般借款)。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为()万元。

  A1.5

  B3

  C4.5

  D7.5

• 40. A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70%的股权，能够对B公司实施控制，A公司与B公司无关联关系，取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元;2011年12月25日，A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权，该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元。则2011年末，A公司应在合并报表中确定商誉为()。

  A500万元

  B1200万元

  C1000万元

  D1500万元

• 41. 我国商业银行的资本充足率要求为：核心一级资本充足率不得低于__________，一级资本充足率不得低于__________，资本充足率不得低于__________。()

  A4%、5%、6%

  B4%、5%、8%

  C4%、6%、8%

  D5%、6%、8%

• 42. 以下构成一致行动人的有()。Ⅰ投资者之间存在合作关系Ⅱ甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人Ⅲ持有投资者5%股份自然人股东的直系亲属Ⅳ甲公司的监事在乙公司担任董事

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 43. 下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是()。Ⅰ可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产Ⅱ交易性金融资产公允价值的变动影响利润Ⅲ指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润Ⅳ持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润

  AⅡ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 44. 对不符合发行条件的发行人的处罚，正确的有()。Ⅰ已经发行证券的，对直接负责的主管人员处以3万元以上30万元以下的罚款Ⅱ已经发行证券的，处以非法所募资金金额2%以上8%以下的罚款Ⅲ以欺骗手段骗取发行核准，尚未发行证券的，处以30万元以上60万元以下的罚款Ⅳ以欺骗手段骗取发行核准，对非直接责任人员处以2万元以上10万元以下的罚款Ⅴ只处罚单位，不处罚个人

  AⅡ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 45. 某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有()。Ⅰ具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度Ⅱ建立健全的尽职调查制度，具备良好的项目风险评估和内核机制Ⅲ公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近2年无重大违法违规记录Ⅳ公司财务会计信息真实、准确、完整Ⅴ财务顾问主办人不少于4人

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 46. 某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告?()Ⅰ对另外一个行业进行大额投资Ⅱ1名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查Ⅲ1/3以上的机器季节性停工检修Ⅳ产品季节性提高价格5%Ⅴ成本上升，预计对公司利润影响较大Ⅵ公司增资

  AⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅴ、Ⅵ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

• 47. 除证券公司、证券投资咨询机构以外，其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括()。Ⅰ有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元Ⅱ实缴注册资本和净资产不低于人民币600万元Ⅲ有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度Ⅳ公司财务会计信息真实、准确、完整Ⅴ控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录Ⅵ.有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不少于5人Ⅶ.董事、高级管理人员应当正直诚实，品行良好，熟悉证券法律、行政法规，具有从事证券市场工作4年以上或者金融工作6年以上的经验，具备履行职责所需的经营管理能力

  AⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅶ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ、Ⅶ

• 48. 下列属于上市公司信息披露义务人的是()。Ⅰ董事会Ⅱ控股股东Ⅲ转让上市公司6%股份的股东Ⅳ购买上市公司3%股份的股东

  AⅠ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 49. 以下关于或有事项的说法正确的有()。Ⅰ与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债Ⅱ甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，属于或有事项Ⅲ待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失、不需要再确定预计负债Ⅳ待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 50. 某公司前年每股收益为1元，此后公司每股收益以每年5%的速度增长，公司未来每年的所有利润都分配给股东。如果该公司股票今年年初的市场价格为35元，并且必要收益率为10%，那么()。
  Ⅰ该公司股票今年年初的内在价值约等于39元
  Ⅱ该公司股票的内部收益率为8.15%
  Ⅲ该公司股票今年年初市场价格被高估
  Ⅳ该公司股票今年年初市场价格被低估
  Ⅴ持有该公司股票的投资者应当在明年年初卖出该公司股票

  AⅡ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅳ

  EⅢ、Ⅴ