保荐代表人资格考试模拟试题(六)

• 1. 甲公司2013年净资产为40亿元，近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为()。

  A12亿元

  B13亿元

  C14亿元

  D16亿元

• 2. 关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是()。

  A附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益

  B贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格

  C贴现债券的到期收益率通常低于贴现率

  D相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂

• 3. 当期收益率的缺点表现为()。Ⅰ零息债券无法计算当期收益Ⅱ不能用于比较期限和发行人均较为接近的债券Ⅲ一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣Ⅳ计算方法较为复杂Ⅴ不能反映每单位投资能够获得的债券年利息收益

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 4. 下列关于投资价值研究报告的说法正确的有()。Ⅰ主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象提供投资价值研究报告Ⅱ发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报告的内容，但中国证监会另有规定的除外ⅢIPO时主承销商确定并公告发行价格之日起40日内，不得发布与发行人有关的证券研究报告Ⅳ承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 5. 下列关于首次公开发行股票承销的说法错误的有()。Ⅰ发行人应当对网下投资者是否符合预先公告的条件进行核查Ⅱ网下投资者报价时应当持有不少于1000万元市值的非限售股份Ⅲ首次公开发行股票价格(或发行价格区间)确定后，提供有效报价的投资者方可参与申购Ⅳ网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，每个投资者只能有一个报价Ⅴ报价对应的拟申购股数应当为申购的投资产品数量

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅴ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅣ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅳ、Ⅴ

• 6. 关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是()。

  A首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金

  B投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与

  C网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金

  D网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，3个月内不得参与新股申购

• 7. 证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法中，正确的是()。Ⅰ发行人应当承担赔偿责任Ⅱ除非证明无过错，否则发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任Ⅲ除非证明无过错，否则保荐人应当承担连带赔偿责任Ⅳ除非证明无过错，否则控股股东应当承担连带赔偿责任

  AⅢ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 8. 根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是()。

  A未直接参与信息披露违法行为

  B在信息披露上有不良诚信记录并记人证券期货诚信档案

  C在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告

  D受他人胁迫参与信息披露违法行为

• 9. 要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定?()Ⅰ董事会向股东提出不接受要约条件的建议Ⅱ董事会聘请独立财务顾问Ⅲ利用公司资源向收购人提供财务资助Ⅳ收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响

  AI

  BⅠ、Ⅱ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 10. 乙公司2017年1月1日购买3年期债券并准备持有至到期。2017年4月1日，公司因临时资金紧张出售60%，取得价款720万元。假定4月1日该债券出售前账面余额(成本)为1000万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是()。 Ⅰ乙公司2017年4月1日应确认投资收益200万元 Ⅱ乙公司2017年4月1日应确认投资收益120万元 Ⅲ乙公司2017年4月1日应确认其他综合收益200万元 Ⅳ乙公司2017年4月1日应确认其他综合收益80万元 Ⅴ可供出售金融资产入账价值为400万元Ⅵ可供出售金融资产入账价值为480万元

  AⅠ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、V

  DⅡ、Ⅳ、Ⅵ

• 11. 根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露()。Ⅰ此次交易前，A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况Ⅱ此次交易前，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响Ⅲ此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响Ⅳ此次交易完成后，B公司是否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有关协议Ⅴ该交易给B公司带来的收益

  AⅡ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 12. 出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会?()Ⅰ修改公司章程中普通股分红事宜Ⅱ一次增加注册资本超过10%Ⅲ公司分立Ⅳ发行优先股

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 13. 根据《优先股试点管理办法》，以下符合公开发行优先股条件的有()。Ⅰ甲上市公司，其普通股为上证50指数成份股Ⅱ乙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司股权Ⅲ丙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段吸收合并另一上市公司Ⅳ丁上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段回购普通股予以注销Ⅴ戊上市公司，以减少注册资本为目的回购普通股，回购方案已实施完毕，拟公开发行超过回购减资总额的优先股

  AⅡ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 14. 关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有( )。Ⅰ 如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更
  Ⅱ 相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权
  Ⅲ 多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确
  Ⅳ 发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 15. 根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》(发改办财金[2011]1765号)，在债券存续期内进行资产重组，应履行的必要程序有()。Ⅰ重组方案必须经企业债券持有人会议同意Ⅱ应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级Ⅲ应及时进行信息披露Ⅳ重组方案应报送国家发展改革委审批Ⅴ省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  DI1、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 16. 以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有()。Ⅰ改变公开发行公司债券募集资金的用途Ⅱ前一次公开发行的公司债券尚未募足Ⅲ一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息Ⅳ本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 17. 以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人?()Ⅰ保荐人Ⅱ律师Ⅲ银行Ⅳ提供担保的公司

  AⅠ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅳ

• 18. 下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是()。

  A分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额

  B分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额40%

  C分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末总资产的50%

  D分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产的50%

• 19. 上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有()。Ⅰ公司最近1期末的净资产额不少于人民币2亿元Ⅱ本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60%Ⅲ经资信评级机构评级，债券信用级别良好Ⅳ公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息Ⅴ本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 20. 关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有()。Ⅰ中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理Ⅱ自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券Ⅲ证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请Ⅳ上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会Ⅴ自中国证监会核准发行之目起，上市公司超过6个月未发行债券的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行

  AⅢ

  BⅠ、Ⅱ

  CⅣ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 21. 公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有()。Ⅰ债券信用评级发生变化Ⅱ发行人发生未能清偿到期债务的违约情况Ⅲ发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%Ⅳ发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%V发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 22. 公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列()事项。Ⅰ担保金额Ⅱ担保期限Ⅲ担保方式Ⅳ担保范围

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 23. 根据《上海证券交易所公司债券上市规则》，发行人无法按时偿付债券本息时，应当对后续偿债措施作出安排，并及时通知债券持有人。后续偿债措施包括()。Ⅰ部分偿付及其安排Ⅱ全部偿付措施及其实现期限Ⅲ由增信机构或者其他机构代为偿付的安排Ⅳ重组或者破产的安排

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 24. 以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应当符合的条件中，描述正确的有()。Ⅰ股票经中国证监会核准已公开发行Ⅱ公司股本总额不少于人民币3000万元Ⅲ公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载Ⅳ公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司本次公开发行的股份超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上Ⅴ公司股本总额不少于人民币5000万元

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅴ

• 25. 股票期权可能风险有限但收益无限的情形有()

  A买入看涨期权

  B买入看跌期权

  C卖出看涨期权

  D卖出看跌期权

• 26. 在下列()情形下，公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。Ⅰ公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正的Ⅱ公司已公开披露的定期报告存在差错，公司财务顾问建议更正的Ⅲ公司已公开披露的定期报告存在差错，经监事会决定更正的Ⅳ公司已公开披露的定期报告存在差错，经董事会决定更正的Ⅴ公司已公开披露的定期报告存在差错，经总经理决定更正的

  AⅠ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 27. 企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。

  A税收滞纳金

  B非广告性赞助

  C按规定缴纳的财产保险费

  D企业所得税税费

• 28. 下列关于边际贡献和安全边际的表述，正确的有()。Ⅰ边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关Ⅱ边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力Ⅲ提高边际贡献率或者安全边际，可以提高企业利润Ⅳ降低安全边际率或提高边际贡献率，可以提高销售息税前利润率

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 29. 甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：(1)预定收购10000万股，比例为30%;(2)收购期限为2016年7月113～2016年8月26日(8月2213～8月26日均为交易日);(3)要约收购价格为10元/股。则下列说法正确的有()。Ⅰ丁公司可以在2016年8月15日发出竞争要约的提示性公告，以每股15元价格收购乙公司Ⅱ要约收购期间，乙公司董事、监事、高级管理人员不能辞职Ⅲ2016年8月10日，甲可以以协议转让方式以及10元/股的价格，收购丙公司所持乙公司1%股份Ⅳ2016年8月10日，甲公司可以变更要约收购价格为11元/股Ⅴ2016年8月22日，已经预受股东可以撤回对要约的接受

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅣ、Ⅴ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅴ

• 30. 下列关于并购安全审查制度的说法，正确的是()。

  A外国投资者甲与境内乙、丙合资设立外商投资企业丁，甲、乙、丙分别持有丁40%、45%、15%，丁为军工配套企业，丙拟将所持丁的投票权委托给甲，属于审查范围

  B外国投资者拟收购境内国家驰名商标餐饮企业60%股权，属于审查范围

  C外国投资者购买境内军工、基础设施类企业股权需要审查

  D甲乙丙为外国投资者，拟通过定向增发方式取得某军工厂，完成后所持比例为15%、19%、18%

  E外国投资者甲通过协议转让方式取得乙上市公司51%股权，拟发出收购要约，属于审查范围

• 31. A公司控制B公司60%股权，2012年A公司向B公司出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20%，销售收入为250万元，成本为200万元，剩余80%的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15%，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25%，则年底A公司合并报表中应确认()。Ⅰ递延所得税资产40万元Ⅱ营业收入250万元Ⅲ递延所得税资产24万元Ⅳ存货160万元Ⅴ存货640万元

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅴ

• 32. 2015年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有()。Ⅰ固定资产盘盈Ⅱ投资陛房地产后续计量模式由成本模式变为公允价值模式Ⅲ因减资导致对长期股权投资的核算由成本法变为权益法Ⅳ因增资导致对长期股权投资的核算由权益法变为成本法Ⅴ房地产企业的待售商品房转为以公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 33. 关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有()。Ⅰ对收购人提出的后续计划进行分析Ⅱ负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告Ⅲ对收购人进行证券市场规范化运作的辅导Ⅳ说明和分析收购人收购资金来源及其合法性Ⅴ对被收购公司社会公众股东接受要约提出建议

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 34. A公司和B公司是无关联的公司，2012年3月A公司向B公司发行1000万股取得B公司的30%股权，对B公司有重大影响，以权益法入账。A公司发行股票时每股市价2元，支付发行费用40万元，当日B公司的30%股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A公司取得B公司30%的长期股权投资成本为()万元。

  A1930

  B1950

  C2040

  D2000

  E1970

• 35. 甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的2%预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债——产品质量保证”账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有()。Ⅰ2016年实际发生修理费80万元应该冲减预计负债Ⅱ2016年计提产品质量保证费用应贷记“预计负债”100万元Ⅲ2016年末“预计负债——产品质量保证”科目余额为40万元Ⅳ2016年计提产品质量保证费用应借记“销售费用”80万元Ⅴ2016年末“预计负债——产品质量保证”科目余额为120万元

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ

• 36. 经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括()。Ⅰ本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平Ⅱ进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化Ⅲ进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上Ⅳ进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分

  AⅠ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 37. 下列关于资产评估的说法正确的有()。Ⅰ使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值Ⅱ复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时(基准日)价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用Ⅲ使用不同评估方法的前提假设可以不一样Ⅳ使用市场法一般要选三个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅢ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 38. 以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有()。Ⅰ以成本模式进行后续计量的投资性房地产Ⅱ可供出售权益工具Ⅲ存货Ⅳ持有至到期投资Ⅴ无形资产

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 39. 甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60%很可能败诉，赔偿1000万元;20%可能败诉，赔偿300万元;20%可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。以下正确的有()。Ⅰ应确认的预计负债是660万元Ⅱ应确认的预计负债是1000万元Ⅲ应确认的预计负债是300万元Ⅳ应确认的其他应收款是200万元Ⅴ应确认的其他应收款是300万元

  AⅠ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅴ

  DⅢ、Ⅳ

• 40. 关于深交所上市公司关联交易的程序，下列说法正确的有()。Ⅰ上市公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表决Ⅱ关联交易董事会会议有过半数的董事出席才可举行Ⅲ董事会会议所做决议须经非关联董事过半数通过Ⅳ关联交易必须经股东大会持有公司表决权的2/3以上股东通过Ⅴ出席董事会的非关联董事人数不足3人的，上市公司应当将该交易提交股东大会审议

  AⅡ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 41. 以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有()。Ⅰ不可撤销的贷款承诺Ⅱ商业承兑汇票Ⅲ租赁承诺Ⅳ开出保函Ⅴ开出信用证Ⅵ资本性支出承诺

  AⅠ、Ⅵ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

• 42. 根据《非上市公众公司收购管理办法》，以下说法正确的是()。

  A收购人自愿以要约方式收购非上市公司股份的，其预订收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的10%

  B通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%时，应当在事实发生之日起2日内编制权益变动报告书

  C收购人持有的被收购非上市公众公司的股份，在收购完成后6个月内不得转让

  D收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态，可以收购非上市公众公司

  E收购人以证券支付收购价款的，应当披露该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报表、证券估值报告，并配合被收购公司或其聘请的独立财务顾问的尽职调查工作

• 43. 下列各项属于拥有上市公司控制权的有()。Ⅰ持有上市公司51%股权的股东Ⅱ通过控股的两家子公司合计持有上市公司30.o1%股份的自然人Ⅲ某上市公司股权极为分散且各主要股东持股比例较为接近，其持股6%且出任董事长的第一大股东Ⅳ某上市公司股东为战略投资人，不直接参与公司经营管理，但能决定提名并担任董事会一半以上董事的选任Ⅴ某上市公司的投资者可以实际支配该公司股份表决权为25%

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 44. 以下人员符合独立董事任职资格的是()。Ⅰ某人儿子持有上市公司0.9%股份，但属于前10大股东中自然人股东Ⅱ某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在1年前提供过咨询服务Ⅲ某人弟弟持有该公司2%的股份Ⅳ董事儿子的岳母

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 45. 在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有()。Ⅰ当期缴纳的所得税Ⅱ收到的活期存款利息Ⅲ发行债券过程中支付的交易费用Ⅳ支付的基于股份支付方案给予高管人员的现金增值额

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 46. 甲企业以1300万元收购无关联乙企业30%的股权，乙企业2013年1月1日的净资产账面价值6000万元，公允价值5000万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有()。Ⅰ2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元Ⅱ因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元Ⅲ因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元Ⅳ因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元

  AⅡ

  BⅠ、Ⅱ

  CⅠ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅳ

• 47. 根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下列()条件。Ⅰ经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化Ⅱ在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上Ⅲ在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营3年以上Ⅳ在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分Ⅴ上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 48. 以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有()。Ⅰ甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化Ⅱ因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%Ⅲ上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益Ⅳ经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约Ⅴ持有上市公司已发行股份51%的控股股东，继续增持1%的股份

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅴ

• 49. 甲企业于2007年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲企业。甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80%，仍有20%尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1000万元。2008年，甲企业将剩余的20%对外销售，乙公司2008年实现净利润2000万元。假定不考虑所得税因素，则以下说法正确的是()。Ⅰ2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184万元Ⅱ2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200万元Ⅲ2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416万元Ⅳ2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400万元

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

  EⅠ

• 50. 下列关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的是()。Ⅰ附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制Ⅱ重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础Ⅲ中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础Ⅳ可以不编制所有者权益变动表

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ