税务稽查方法考试题及答案(四)

• 1. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人取得一次性奖金分摊到全年并按月单独计算纳税的办法允许采用（）。

  A实际次数

  B两次

  C一次

  D0次

• 2. 通过检查员工薪酬发放花名册、签订的劳动用工合同和在社保机构缴纳养老保险金的人员名册等相关资料，核实个人的所得属于（）。

  A劳务报酬所得还是工资、薪金所得

  B劳务报酬所得还是股息所得

  C生产经营所得还是工资、薪金所得

  D承包所得还是工资、薪金所得

• 3. 纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（）

  A趋势分析

  B波动分析

  C相关分析

  D弹性分析

• 4. 在对某企业偷税案件检查中，检查人员要求企业财务负责人就纳税申报情况作出说明，该财务负责人以口头形式进行陈述，以下说法错误的是（）。

  A该财务负责人可以多次陈述

  B检查人员一般应采用笔录形式进行记录

  C检查人员不得使用计算机记录并打印

  D检查人员可以根据当事人的陈述材料要求当事人提供陈述材料中关键事项相关的合同协议、账簿凭证等证明材料

• 5. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）

  A权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

  B销售货物所得，按照销售地确定

  C提供劳务年得，按照所得支付地确定

  D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

• 6. 税务检查中发现某企业非法印制发票，下列证据不可以作为物证的是（）。

  A非法印制的发票

  B非法印制发票获取的赃款

  C非法印制发票的设备

  D非法印制发票负责人的询问笔录

• 7. 税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料，移送资料不包括（）

  A《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》

  B《税务稽查报告》

  C《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的复制件

  D涉嫌犯罪的主要证据材料复制件

• 8. 根据《企业所得税法》有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）

  A软件生产企业发生的职工培训费用

  B非银行企业内营业机构之间支付的利息

  C与生产经营活动无关的赞助支出

  D违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金

• 9. 个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权取得的所得为（）。

  A财产转让所得

  B财产租赁所得

  C特许权使用费所得

  D偶然所得

• 10. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

  A生产过程中出现的报废产品

  B用于返修产品修理的易损零配件

  C生产企业用于经营管理的办公用品

  D生产免税药品耗用的外购材料

• 11. 对企业进行检查时，常将企业销售发票存根联与企业收入账相核对，其目的是（）。

  A检查是否存在账外经营的可能

  B检查销售发票是否全部入收入账

  C检查发出商品是否全部入收入账

  D检查发出商品是否按规定申报纳税。

• 12. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（）不是企业所得税纳税人。

  A农民专业合作社

  B民办非企业单位

  C基金会

  D合伙企业

• 13. 绝对控股是指在企业的全部实收资本中，某种经济成分的出资人拥有的实收资本(股本)所占企业的全部实收资本(股本)的比例大于（）。

  A45%

  B50%

  C55%

  D60%

• 14. 表示总体中各组成部分的个体数量在总体中所占比例时，经常使用（）。

  A饼图

  B条形图

  C直方图

  D面积图

• 15. 甲企业2008年3月以材料交换设备一台，材料200万元，公允价值300万元，企业在2003年3月的增值税申报中，应以（）万元计提增值税

  A300

  B200

  C100

  D0

• 16. 根据税收负担的公平原则，下列判断正确的是（）

  A社会上各纳税主体必须负担同等的税收

  B不同微观主体的税负不同是可以允许的

  C凡有劳动收入的个体都必须承担一定的纳税责任

  D宏观税负水平和微观税负水平应该等同

• 17. 在税务稽查中，对有疑点的凭证.账项记录或者其他经济业务，通过派出检查人员到稽查对象以外.与该项业务相联系的单位(或个人)进行实地调查，或者委托对方税务机关协查，以查实问题的一种检查方法是（）。

  A查询法

  B面询法

  C外调法

  D函询法

• 18. 下列查账方法不适用于某些特别重要项目检查的是（）。

  A逆查法

  B顺查法

  C详查法

  D抽查法

• 19. 税务稽查局对决定不准出境的人员，应当按照规定报请相关部门，并由其通知出入境边防检查机关予以协助或者提请公安机关出入境管理机构不予签发出(国)境证件。这里的“相关部门”是指（）。

  A县级税务局

  B市级税务局

  C省级税务局

  D同级税务局

• 20. （）是核对法最基本，也是最核心的内容和步骤。可以发现会计核算过程中的疑点和线索，有助于进一步拓展检查思路和方向。

  A原始记录核对

  B对账单核对

  C会计资料与其他资料之间的核对

  D会计资料之间的相互核对

• 1. 根据消费税的有关规定，下列货物应该计算缴纳消费税的有()

  A酒厂以福利形式发给职工的自产药酒

  B汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

  C化妆品厂无偿发放的一批小包装试用香水

  D日化厂用于广告的一批普通护发品

• 2. 企业因合同变更、索赔、奖励等形成的收益不入收入账的主要手段()。

  A体外循环

  B挂往来

  C记盈余公积

  D直接冲费用

• 3. 关于通过投资损失路径少缴企业所得税的主要违规手段()。

  A多计投资转让成本，多实现转让损失

  B超限额弥补投资损失

  C重复弥补以前年度投资转让损失

  D将投资损失记入投资转让损失

• 4. 工业主要包括的行业有()。

  A采矿业

  B制造业

  C批发零售业

  D水电气

• 5. 下列财务会计软件中，企业使用面较广的是()。

  A用友

  B浪潮国强

  C金算盘

  D金蝶

  E管家婆

• 6. 对企业当期费用进行检查，可以从以下方面入手()。

  A实地检查原材料的使用对象，审查计入费用科目的核算是否正确

  B检查有无将购入固定资产及在建工程的专项物资的运杂费.包装费，计入费用

  C核实有无将购入的固定资产采用分次付款.分次开票计入材料账，于领用时一次或分次计入期间费用

  D核实有无将建造期在24个月以上，才能达到预定可销售状态的存货发生的利息计入财务费用

• 7. 水泥生产过程大致可分为()

  A开采石灰石及破碎

  B生料制备

  C熟料全煅烧

  D成品制备

• 8. 生产企业自营或委托出口的下述()产品，可视同自产产品给予退(免)税。

  A外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商标的产品

  B外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品

  C收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司(或总厂)成员企业(或分厂)产品

  D委托加工收回的产品

• 9. 在金税三期系统中，重大税收执法事项集体审议事项应制作的文书包括()。

  A《重大税务案件审理提请书》

  B《重大税收执法事项集体审议提请表》

  C《税收违法案件集体审理纪要》

  D《重大税收执法事项集体审议纪要》

• 10. 税务稽查立案处理的优先原则包括（）

  A督办案源优先于其他案源

  B紧急的案源，优先于一般案源

  C一般案源优先于重要案源

  D实名检举案源优先于匿名检举案源

• 11. 纳税人生产销售下列应税消费品，不属于同时按从量和从价的复合税率计税的有()。

  A卷烟

  B白酒

  C黄酒

  D雪茄烟

  E成品油

• 12. 广告业的经营成本由外分付成本和内付成本两类构成。下列支出属于外付成本的有()

  A向专门制作机构支付的广告制作费用

  B向媒介支付的媒介刊播费用

  C向专门调查机构支付的调查费用

  D向税务机构支付的税金

• 13. 对企业进行检查时，常审查“生产成本”、“库存商品”等明细账贷方发生额，看其对应科目是什么，其目的是()

  A检查是否存在完工产品不转库存，直接从车间发出，不记销售

  B检查是否存在完工产品直接从成品库发出，不记销售

  C检查是否存在完工产品用于其他用途

  D检查销售产品是否全部申报纳税。

• 14. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，()情况下无形资产摊销期限可以低于10年。

  A外购的无形资产

  B作为投资的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的

  C作为受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的

  D自创的无形资产

• 15. 下列选项中，适用出口免征增值税政策的有()。

  A已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票)

  B非出口企业委托出口的货物

  C农业生产者自产农产品

  D以旅游购物贸易方式报关出口的货物

  E进料加工复出口的货物

• 1. 检查居民纳税人在境内、外取得的所得是否履行纳税义务时，需要通过与国际税收管理部门进行情报交换，调查其在境外取得所得的情况，核对其境内、外取得所得的申报资料（）

  A对

  B错

• 2. 酒类生产企业将生产销售的酒按酒精记账并申报缴纳消费税，是常见的涉税问题之一。（）

  A对

  B错

• 3. 联合进户稽查案件涉及税种金额、违法类型、发票份额分别达到重大税收违法案件公布标准的，国家税务局、地方税务局应当分别公布。

  A对

  B错

• 4. 生产企业出口货物发生部分退货未申报退税的，按扣减退货后的出口额进行退税申报。()

  A对

  B错

• 5. 债务重组业务中，债权人(企业)取得的非现金资产，应当按照该有关资产的账面值(包括与转让资产有关的税费)确定其计税成本。（）

  A对

  B错

• 6. 采取控股合并的被合并方在合并后法人资格必须注销。（）

  A对

  B错

• 7. 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用。（）

  A对

  B错

• 8. 应实地观察或询问纳税人货物、财产、劳务的用途，结合纳税人的合同类资料和收入、成本类账簿，核实企业有无视同销售的行为发生。（）

  A对

  B错

• 9. 实施对投资业务的税务稽查时，可以到交易所收集上市公司分红派息实施公告书，结合投资收益、应收股利等账户进行检查，判断企业有无截留投资收益的行为。（）

  A对

  B错

• 10. 纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。（）

  A对

  B错

• 1. 税收分析工作机制的内容包含哪些?

• 2. 税务行政诉讼中，法庭会根据稽查案件的具体情况，从哪几个方面审查证据的合法性?

• 3. 简述税警协作的案件联合会商机制?

• 4. 2007年某市地税稽查局在对阳光房地产公司进行稽查中，发现该公司将一栋刚完工房产，转作固定资产。稽查人员，根据国税发【2006】31号第六条的规定，作出了该房产应视同销售确认收入，应补缴企业所得税和营业税.城建税及教育费附加的决定。问：该稽查局的决定是否正确?