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税务稽查方法试题(五)

税务稽查方法试题(五)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：7

试卷答案：有

试卷介绍： 税务稽查考试税务稽查方法科目试题已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 判断题 案例分析题

1. 下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。

A卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒

C地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

2. 情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在规定时间内向行政机关负责人报告，并补办批准手续，这个规定时间是（）。

A6小时

B12小时

C24小时

D48小时

3. 纳税人到外县（市）临时从事生产活动的应当向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期，一般情况下最长不得超过（）

A10日

B15日

C30日

D180日

4. 某公司发生的下列非关联交易中，不属于非货币性资产的有（）。

A预付账款

B准备持有至到期的债券投资

C可转换公司债券

D固定资产

5. 下列税务文书使用正确的是（）。

A提取证据材料原件时应向当事人出具《提取证据专用收据》

B调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时应向被查对象出具《调取账簿资料收据》

C询问时应当向被询问人送达《税务事项通知书》

D调出发票查验时，需使用《发票换票证》

6. 小张负责税务部门的检举管理工作，下列行为不符合规定的是（）。

A调查核实情况时未出示检举信原件或者复印件，未暴露检举人的有关信息

B对匿名的检举书信及材料，除特殊情况以外，不得鉴定笔迹

C未将检举情况透露给被检举人及与案件查处无关的人员

D在宣传报道和奖励检举有功人员时，公开检举人的姓名、身份、单位、地址、联系方式等情况

7. 根据个人所得税政策的有关规定，下列列举的各项收入中应依法缴纳个人所得税的是（）。

A误餐补助

B.个人举报税收违法行为而获得的奖金

C“内退”工资

D按国家统一规定领取的退休工资

8. 纳税人增加的固定资产、工程物资，若与货币资金或（）科目的核算内容没有对应关系的，则可能会存在通过非货币性资产交换取得的情形。

A应收款

B应付款

C投资

D资产盘盈

9. 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，税法的计税投资成本为（）。

A初始投资成本

B投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额

C初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额

D投资时应享有被投资单位可辨认净资产账面价值份额

10. 在实地盘点中采用监盘形式的，盘点工作结束后，稽查人员应根据盘点情况，撰写（）。

A盘点明细表

B盘点汇总表

C盘点备忘录

D盘点复核表

11. 劳务收入的检查，结合“主营业务收入”.“其他业务收入”.“预收账款”等账户（），与企业所得税纳税申报表进行核对，核实是否存在合同中约定的各明细项目未确认收入的情况。

A借方发生额

B贷方发生额

C借方余额

D贷方余额

12. 对有大型机械设备的建造承包商，通过实地调查并结合（）明细账，核实大型机械设备有无对外提供机械作业不确认收入的情况。

A“在建工程”

B“工程物资”

C“原材料”

D“固定资产”

13. 稽查人员在对某酒厂进行税务检查中发现，该厂将自产白酒用于招待，所作的会计处理为：借：管理费用,贷：库存商品。则该会计处理（）。

A没有错误

B没有反映销售收入

C没有计提销项税额

D没有作进项税额转出

14. 房地产开发企业为进行房地产开发取得土地使用权发生的转让金，应计入（）账户。

A无形资产

B管理费用

C开发成本

D物资采购

15. 甲企业2008年3月整体转让给乙，整体作价10000万元，其中存货账面值1500万元，市场价值4200万元。转让后甲控制了乙30%的股份，您认为甲转让的存货（）。

A应按1500计提增值税

B应按4200计提增值税

C不需计提增值税，但应缴纳企业所得税

D不需计提增值税和应交企业所得税

16. 煤炭采掘企业的增值税一般纳税人，销售报废矿车取得的收入（）。

A应按4%的征收率减半征收增值税

B应按17%的税率征收增值税

C免征增值税

D应按3%的征收率征收增值税。

17. 现行出口货物消费税退(免)税办法中“先征后退”的办法主要适用（）。

A外贸企业收购后出口的应税消费品

B对没有进出口经营权的其他生产企业委托出口的应税消费品

C有进出口经营权的生产企业直接出口的应税消费品

D进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

18. 债务重组业务中，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的（）包括与转让非现金资产相关的税费)的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。

A公允价值

B账面价值

C合同价

D协议价

19. 税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库使用的税收票证是（）

A《税收缴款书（银行经收专用）》

B《税收缴款书（税务收现专用）》

C《税收缴款书（代扣代收专用）》

D《税收电子缴款书》

20. 通过金税三期系统查询显示，某供热公司享受减免税适用的减免税代码是01064005,前两位数字“01”的含义是（）。

A顺序号

B“减免性质”大类

C“减免性质”小类

D税(费)种类

1. 对于税收与经济稳定的关系，下列各个选项中，说法不正确的有()。

A在累进所得税制度下，当经济处于繁荣阶段，人们的货币收入增力口，从而使其适用的税率档次从低的等级自动跨入高的等级，这种现象就是“税收拖累”

B发达国家的自动稳定作用往往比发展中国家的小，因为发达国家的税收主要由税收弹性相对大的直接税构成，而发展中国家的税收主要由税收弹性相对小的间接税构成

C无论增税还是减税，税收的变动会同时产生供给效应与需求效应，但相对而言，税收对供给效应是短期的，而对需求的效应则是长期的

D提高公司所得税税率，会降低企业税后的投资报酬率，从短期来看，这种投资规模的降低肯定会使整个社会总产出降低

2. 通过账账核对，可以发现下列问题()。

A利用存货账户直接转销的方式隐瞒销售收入

B在建工程耗用外购货物未作进项税额转出

C报表之间的勾稽关系是否正常

D以物易物销售货物未计销售

3. 传来证据是从原始证据中衍生出来或在信息传播中间环节形成的证据，属于第二手的事实材料。以下属于传来证据的有()。

A外调取得的证据资料

B书证的抄件

C各种证物的复制品

D扣押物品清单

4. 企业在收入处理方面常见的涉税问题有()。

A收入计量不准

B隐匿实现的收入

C实现收入入账不及时

D将主营业务收入计入其他业务收入

5. 对隐匿收入一般情况的检查方法有()。

A将“产成品”.“库存商品”.“材料”等明细账和仓库保管账相核对，查实企业自制半成品.副产品.下角料等是否有隐匿收入的情况

B核实各种费用的消耗定额.单位成本各项目之间的配比系数，查明是否存在成本.收入均不入账，体外循环的问题

C通过实地查看，了解实际经营项目，核实与收入明细账中的具体项目是否一致

D对往来账户中长期挂账和长期投资中无收益的大额资金等进行追踪检查，核实有无账外经营问题

6. 对发出材料按计划成本计价的检查，应重点检查()

A材料成本差异发生额的检查

B材料成本差异率计算的检查

C分配差异额的检查

D材料数量的检查

7. 企业混淆应税和免税收入的界限，少计所得额少缴企业所得税的主要做法有()。

A将公司债券利息收入作为国债利息收入入账

B将国债转让收益作为国债利息收入入账

C将所有投资取得的收益作为免税投资收益申报

D将居民公司从居民公司分回的直接投资收益作免税收入处理

8. 某办税服务厅组织对前台开票人员进行了票证业务培训，要求对六类税收票证应当视同现金进行严格管理，以下属于这六类税收票证范围的有()。

A《税收缴款书(税务收现专用)》

B《税收缴款书(银行经收专用)》

C印花税票

D《出口货物完税分割单》

9. 扣缴义务人代扣代缴个人所得税会计核算如下：扣税时，借记()等科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。

A应付职工薪酬

B管理费用

C应付股息

D利润分配

10. 白酒生产企业在生产过程中，一般有()副产品

A酒精

B二氧化碳

C酒糟

D麸曲酒

11. 下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有()。

A经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

C加油站用于对外投资的成品油

D加油站本身倒库油

E加油站检测用油(回灌油)

12. 企业在收入处理方面常见的涉税问题有()。

A隐匿实现的收入。

B实现收入入账不及时。

C视同销售行为未作纳税调整。

D销售货物的税务处理不正确。

13. 《中华人民共和国企业所得税法》所称企业取得收入的货币形式有()。

A现金、存款

B货物、不动产

C应收账款、应收票据

D不准备持有至到期的债券投资

14. 税务局稽查局应当在税务稽查事项办结后，及时对税务稽查案卷进行整理、装订归档，做到分类规范、目录清晰、编号统一。下列关于税务稽查案卷整理及装订归档的表述，正确的有（）

A装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料目录项目包括：本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间

B税务稽查案卷卷内文件材料经过系统整理排列后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，页码编注在右上角，空白页不编注页码

C税务稽查案卷文件材料过多的，应当按照顺序分册装订，各册分别从第一页起编注页码

D案卷封面、卷内文件材料目录、卷内文件材料备考表、封底不编注页码

15. 在税务稽查过程中，根据稽查对象和稽查目的的不同，调查方法可分为()。

A观察法

B查询法

C外调法

D盘存法

E顺查法

1. 对材料库存数量的检查一般采用账盘和实盘两种方法进行（）

A对

B错

2. 企业合并，通常情况下，被合并企业以前年度的亏损，可以结转到合并企业弥补（）

A对

B错

3. 建筑安装业的主要经营方式是建设单位与建筑安装企业通过不同形式建立承发包关系，签订施工合同，按合同要求组织施工，其中建设单位为合同的乙方(又称发包方)，建筑安装企业为合同的甲方(又称承包方)。（）

A对

B错

4. 建筑安装企业材料实际消耗大于材料消耗定额说明企业存在虚列材料成本的情况。（）

A对

B错

5. 检查员工薪酬发放明细表，核实有无提高住房公积金计算比例增加扣除额或变相为员工增加薪酬的问题（）

A对

B错

6. 检查“发出商品”明细账的贷方发生额，审查会计凭证及销货合同或协议，核实结算方式和收款时间。（）

A对

B错

7. 在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，债权人应当将债权的计税成本减记至将来的应收金额，减记的金额确认为当期的债务重组损失。（）

A对

B错

8. 建筑安装工程一般以每一独立编制施工图预算的单位工程为成本核算对象。（）

A对

B错

9. 不符合关联企业债务条件的，关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而应当视为捐赠，债务人应当确认捐赠收入（）

A对

B错

10. 在中国境内无住所又不居住的个人，不属于个人所得税纳税人（）

A对

B错

2017年3月，C市国税稽查局在检查中，通过对W企业征管档案资料比对分析，发现W企业均存在虚构《增值税纳税申报表附列资料(二)》第 4栏“其他扣税凭证”数据，但并无农产品收购发票领购记录，经过检查，确定W企业虚抵增值税进项税额，并且涉及向10户下游企业虚开增值税专用发票，于是在2017年3月15日通过协查信息管理系统向涉案的下游企业发起已确定虚开发票案件协查函。根据上述资料，回答以下问题：

1. 《税收违法案件协查函》包括的内容有()。

A委托方案件名称

B涉案发票记载的信息

C已掌握的疑点、线索和作案手法

D案件查办人员联系方式

E复函要求

2. C市国税局稽查局应向受托方寄送的纸质资料包括()。

A立案审批表复印件

B《已证实虚开通知单》

C发票清单

D已虚开增值税专用发票复印件

E《税收违法案件协查函》

3. C市国税稽查局除了通过协查信息系统发函进行协查外，还可以采取的协查方式有()。

A派人参与异地协查

B派人参与异地检查

C发起纸质协查

D通过金税三期业务模块发起协查

4. 已确定虚开发票案件的协查，委托方出具《已证实虚开通知单》的形式是()。

A—案一函

B—户一函

C一地一函

D—函多用

5. 本案中，C市国税局稽查局需要寄送纸质《已证实虚开通知单》以及相关证据资料的期限是()。

A3月18日前

B3月20日前

C3月22日前

D3月25日前

E3月30日前

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