税务稽查方法试题(四)-聚题库

1. 纳税人从事“缝纫”取得的收人，增值税的应税项目属于（）。

A货物销售

B加工

C商务辅助服务

D专业技术服务

2. 建筑安装企业一般采用完工百分比法确认承包工程的工程价款收入。在运用完工百分比法时，先确定工程的完工进度，然后根据完工百分比确认和计量当期的收入。根据累计实际发生的工程成本占工程预计总成本的比例确定完工进度，是确定完工进度的主要方法之一，该方法一般适用（）。

A道路工程

B土石方工程

C房屋建筑工程

D砌筑工程

3. 行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在（）内及时作出处理决定。

A3日

B5日

C7日

D10日

4. 关于证人证言的收集与固定，以下不正确的是（）。

A更改证言的，应当注明更改原因，并在更改处由被询问人押印，税务机关应退还原件

B证人证言中要有证人的签名、盖章(押印)和出具日期，以及证明证人身份的文件

C采用手书、计算机打印等多种方式固定证据的，均应当有稽查人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章

D应告知不如实提供情况应当承担的法律责任

5. 根据《企业所得税法》的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

B非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以分别在各机构场所所在地缴纳企业所得税

C非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可指定扣缴地点

D非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

6. 证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有某种联系，这种联系是指（）

A必然

B主观

C客观

D内在

7. 《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。

A生产地

B销售地

C起运地或所在地

D消费地

8. （）是指对审查过程发现的疑点和问题，通过调查和询问的方式，证实某些问题或取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。

A外调法

B观察法

C查询法

D盘存法

9. 下列事项不属于对财产损失进行检查时应重点关注的方面（）

A财产损失的类型

B财产损失金额

C财产损失证明资料

D发生财产损失的企业类别

10. 建筑安装企业采用包工不包料方式承包建筑工程，对于建设方提供的材料的会计处理，下列哪种税法正确（）。

A应包括在“主营业务收入”中

B不包括在“主营业务收入”中

C既可以包括在“主营业务收入”中又可以不包括在“主营业务收入”中

D计入“其他应付款”

11. 在检查过程中用于查实有关资料之间是否相符，但具有一定限度，需结合其他检查方法的查账方法是（）。

A审阅法

B详查法

C逆查法

D核对法

12. 下列证据分类正确的是（）

A合理证据与合法证据

B有罪证据与实物证据

C有罪证据与间接证据

D言词证据与实物证据

13. 在电子查账的工作步骤中，（）是对电算化企业检查的第一步，也是关键的一步。

A电子数据的整理

B电子数据的收集

C电子数据的疑点分析

D电子数据的问题核实

14. 在对某小型企业进行稽查时，稽查人员现场制作的《实物盘点表》是（）。

A书证

B物证

C鉴定结论

D勘验、现场笔录

15. 回函质量的责任主体是（）

A委托方

B受托方

C发票开具方

D发票取得方

16. 对固定资产可以缩短折旧年限的，应检查计提折旧的年限是否低于税法规定最低折旧年限的（），多计当期折旧。

A60%

B50%

C40%

D30%

17. 国家税务局、地方税务局联合召开稽查工作会议，共同组织部署联合稽查工作，研究联合稽查工作事项，解决联合稽查工作中遇到的问题，原则上召开联合稽查工作会议的频次是（）。

A每月1次

B每季度1次

C每半年1次

D每年1次

1. 白酒生产企业隐瞒销售数量和销售收入，是常见的涉税问题之一，对该问题进行检查的主要方法有()

A对吨酒耗粮、吨酒耗电、吨酒耗水指标进行分析，核实出酒率是否正常，判断是否存在隐瞒产销量的可能

B检查销售部门“销售台账”是否与财务部门销售账记载一致

C到银行查询企业银行开户情况，是否存在隐匿银行账号,收入隐瞒其中

D检查财务部门销售账是否与货币资金账记载一致。

2. 对“免、抵、退”税出口货物不符合规定的检查方法是()。

A检查非特准退(免)税的出口货物是否属于增值税、消费税征税范围的货物。

B检查生产企业出口的货物中，是否存在四类视同自产产品以外的其他外购货物。

C检查分析“出口货物销售明细账”、“库存商品”等存货类账户、“生产成本”账户，看是否有不符合规定的货物申报了“免、抵、退”税。

D检查非特准退(免)税的出口货物是否是报关离境出口的货物是否是财务上已作销售处理的货物是否是收汇已核销的货物。

3. 在税务稽查实施过程中，稽查人员发现下列()情况的，在报经稽查局局长批准后可中止(或终止)税务稽查的实施。

A涉税案件当事人死亡且其无债权、债务法定继承人

B同一涉税案件已由其他有管辖权的机关立案查处

C涉税案件难以调查取证的

D涉税案件当事人无力缴纳税款的

4. 现行出口货物增值税的退(免)税办法主要有以下几种()。

A退税

B先征后退

C即征即退

D“免、抵、退”税

5. 税务机关作出行政行为所取得的证据应具备合法性。合法性是指()。

A证据的收集主体合法

B证据的收集程序合法

C证据形式合法

D证据的收集客体合法

6. 煤炭采掘企业磅房的发煤原始资料与财务销售收入账中的销售数量核对，两者不一致，有可能()

A隐瞒煤炭销售数量

B有用于其他方面的煤

C正常

D提前或推迟确认销售数量

7. 进项税额转出不符合规定的检查范围()。

A出口货物征税率和退税率不一致时，采用审阅法检查企业“主营业务收入”、“主营业务成本”、“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”账户，核查按征退税率之差计算的“不得免征和抵扣税额”是否从进项税额中转出，或滞后转出。

B检查出口商品专用发票中出口数量、计量单位、销售金额与申报数据是否一致

C检查出口商品专用发票记载的金额与出口销售明细账记载金额是否一致。

D对出口免税货物，如来料加工贸易方式的出口货物国家规定出口免税不退税的货物，如软件等，采用审阅法检查企业“主营业务收入”、“主营业务成本”、“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”账户，核查企业当期出口免税货物所耗用的“不得抵扣的进项税额”是否从进项税额中转出，或滞后转出。

8. 建造合同业务中常见的涉税问题有()。

A收入未按完工百分比法确认收入

B因合同变更等形成的收益不计收入

C合同完工后处置的残余物资不计收入

D借款费用提前扣除

9. 检查价外费用是否全额入账方法有()。

A向销售部门了解销售情况和结算形式，通过产品销售市场分析确认有无加收价外费用的问题

B重点检查“其他应收款”和“其他应付款”账户，看是否有挂账欠款

C通过“其他应付款”账户的借方发生额或“其他应收款”账户的贷方发生额，看其对应账户是否和货币资金的流入或债权“应收账款”账户的借方增加额发生往来

D检查成本类帐户的会计核算，注意红字记录，是否存在价外收费直接冲抵成本.费用的问题。

10. 对发出材料进行检查，应重点检查发出材料的()

A计价

B数量

C用途

D品种

11. 被合并企业未按税法规定确认所得，偷逃所得税的主要表现()。

A故意混淆应税合并和免税合并的界限，使应税合并业务不确认资产转让所得

B在符合免税合并条件时，取得的非股权支付额收益不申报缴纳企业所得税

C在关联企业之间合并中，有意提高股权支付额的比重，达到虚假免税的目的。

D在关联企业之间合并中，不按独立交易原则确认资产转让所得

12. 下列行为，属于增值税视同销售的有( )。

A在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B将外购的货物抵付员工工资

C将自产货物作为股利分配给股东

D将外购的货物用于集体福利

E将委托加工收回的货物用于个人消费

13. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业固定资产计算折旧的最低年限为10年的有()。

A飞机

B火车

C汽车

D轮船

14. 金税三期[稽查一稽查案件特殊处理]操作模块适用于的业务有（）

A终结检查

B停止检查

C中止执行

D终结执行

15. 外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有()。

A外购一批材料用于工程建设

B外购的货物无偿赠送他人

C外购的产品由于管理不善被盗

D外购的货物用于投资

E外购的货物用于集体福利

16. 建造合同业务中常见的涉税问题有()。

A收入未按完工进度确认收入

B因索赔等形成的收益不计收入

C预计损失不作纳税调整

D借款费用重复扣除

17. 核实企业职工人数是否真实，应审核()

A职工名册

B养老保险、失业保险名单

C考勤记录

D劳动合同

18. 企业合并有()方式

A整体资产置换

B控股合并

C吸收合并

D新涉合并

1. 开采销售并负责运输的煤炭企业，将运输收入计入“其他业务收入”单独核算，申报缴纳营业税。则导致的后果是既少缴增值税又少缴企业所得税。（）

A对

B错

2. 外贸企业采取作价加工方式从事进料加工复出口业务，未按规定办理办理“进料加工免税证明”的，相应的复出口产品，外贸企业不得申请办理退(免)税。()

A对

B错

3. 《减免税政策库》对减免税政策按照税(费)种类、优惠领域、优惠条款项目等进行编码，编码永久唯一。新减免税政策是对原减免税政策延期的，不应重新编制代码。（）

A对

B错

4. 企业一经方式非货币性资产交换业务，就必须缴纳增值税、消费税和企业所得税（）

A对

B错

5. 关联企业转移利润的方向通常是将利润从高税区转移到低税区（）

A对

B错

6. 税务稽查协查工作中，受托方应当将取得的相关证据材料要求协查企业签章，将复印件连同相关文书一并作为协查案卷立卷存档，将原件寄送委托方。（）

A对

B错

7. 纳税人对税务机关的减免税批复不服而申请行政复议的，纳税人可以先缓缴税款。（）

A对

B错

8. 欠缴税款的被执行人怠于行使到期债权或者放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务局稽查局可以依法申请人民法院行使代位权。（）

A对

B错

9. 税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审核。（）

A对

B错

10. 《中华人民共和国企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，因未获利而尚未享受优惠的，依然按原税收法律、行政法规规定执行。（）

A对

B错

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011—2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 (5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。(注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费)根据上述资料，回答下列问题：

1. 2012年度该企业实现的会计利润是()万元。

A299.25

B325.25

C499.25

D675.25

2. 2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是()万元。

A701.25

B710.6

C712.25

D721.6

3. 计算2012年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有()。

A广告费

B业务招待费

C合同违约金

D教育费附加

E新技术研究开发费

4. 计算2012年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额()万元。

A14

B15

C18

D30

5. 2012年度该企业应纳税所得额为()万元。

A553.25

B572.25

C574.25

D592.25

税务稽查方法试题(四)

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