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税务稽查方法模拟试题(一)

税务稽查方法模拟试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：235

试卷答案：有

试卷介绍： 2021年税务稽查方法模拟试题(一)已经整理好，大家若是有需要可以来试试。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题 改错题

1. 我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

A习惯性住所标准

B时间标准

C永久性住所标准

D习惯性住所和时间标准

2. 出口商品专用发票的检查内容（）。

A检查出口商品专用发票中出口数量.计量单位.销售金额与申报数据是否一致

B检查报关单的运编号.出口数量.销售金额与企业申报数是否一致，报关的价格与价值有无明显的背离现象

C检查报关单上的收汇核销单号与所提供的收汇核销单上的编号是否一致

D审核报关单项目栏注明的退关退货记录在申报退税时是否予以扣减

3. 重点检查（），分析企业是否存在有将价外费挂往来账，少计或不计收入的情况。

A“其他应付款”账户的借方发生额

B“其他应收款”账户的借方发生额

C“其他应付款”账户和“其他应收款”账户的借方发生额

D“其他应付款”账户和“其他应收款”账户的贷方发生额

4. 账务检查方法按照查账顺序分为顺查法和逆查法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照审查方法分为（）。

A顺查法和逆查法

B详查法和抽查法

C审阅法和核对法

D详查法和核对法

5. 在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（）。

A应就来源于中国境内外所得纳税

B仅就来源于中国境内所得纳税

C就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税

D不负有纳税义务

6. 在检查实施环节，下列（）情形致使检查暂时无法进行，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后可以中止检查。

A被查个体工商户老板被判处3年有期徒刑，已经开始服役

B被查企业的法定代表人车祸身亡，企业准备进行破产清算

C被查企业法定代表人被公安部门传唤协助调查

D被查个体工商户仅有的两个税收违法行为都是8年前发生的

7. 某地税局2016年年初预测全年税收收人总计440亿元，年末实际完成400亿元，该局年度预测准确率是（）。

A90%

B91.1%

C92%

D95%

8. 甲公司2008年1月外购一台机器设备，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008年度折旧额为（）。

A2

B2.4

C2.2

D2.09

9. 关于以有形载体形式固定电子数据作为证据，下列说法不正确的是（）。

A应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上

B应当将存储电子数据的介质封存

C应当在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等内容

D在封存包装物上由电子数据提供人签章，但无须注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”的字样

10. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，在中国境内未设立机构.场所的，但设立机构、场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（）。

A25%

B20%

C15%

D10%

11. 根据《企业会计准则》规定，包装物租金收入应当计入（）

A“其他业务收入”

B“营业外收入”

C“其他应收款”

D“其他应付款”

12. 按原企业所得税条例规定，在2008年可继续享受税收优惠政策的企业是指（）以前经工商等登记管理机构登记设立的企业。

A2007年3月16日

B2007年12月31日

C2008年1月1日

D2008年3月16日

13. 根据会计准则，以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人应将或有应收金额（）。

A包括在将来应收金额中

B包括在将来应付金额中

C计入当期损益

D不作账务处理

14. 股份有限公司以非企业合并方式取得长期股权投资时支付的下列款项中，不计入其初始投资成本，准予做费用一次性税前扣除的是（）。

A购买价款

B税金

C手续费

D资产评估费

15. 税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库使用的税收票证是（）

A《税收缴款书（银行经收专用）》

B《税收缴款书（税务收现专用）》

C《税收缴款书（代扣代收专用）》

D《税收电子缴款书》

16. 某地区一户小规模纳税人煤炭运销企业，2016年销售煤炭比2015年增长10%、不含税价格比同期下降20%，2016年增值税税基为2015年的（）

A72%

B88%

C70%

D132%

17. 通过企业资产负债率的分析可以衡量企业（）。

A盈利能力

B发展潜力

C经营效率

D偿债能力

18. 某年某市建筑业平均增值税税负为2.82%，高于同期全国平均税负0.17个百分点，增值税税负标准差为0.22%，增值税税负离散系数为0.2（离散系数预警标准为0.5），一般情况下说明该市（）

A建筑业增值税税收负担较重

B建筑业增值税税收负担较轻

C建筑业征管有待加强

D建筑业征管效果良好

19. 稽查人员对纳税人的“原材料”“库存商品”明细账和（）类账户进行对应检查，分析企业是否存在非货币性资产交换的情形。

A生产成本

B材料采购

C投资

D存货

20. 根据现行增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税

B自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气.页岩气生产，以及为生产煤层气.页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税

C油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后余额计算缴纳增值税

D油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税

1. 依企业所得税政策规定，关于企业的免税分立，下列说法正确的是()。

A被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。

B被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继

C被分立企业的未超过法定弥补期限的亏损额不得由接受分离资产的分立企业继续弥补。

D分立企业接受被子分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整。

2. 非货币性资产交换，是指交易双方主要以()等非货币性资产进行的交换。

A存货

B固定资产

C无形资产

D应收票据

3. 企业所得税法规定的实际管理机构，应同时符合以下()条件。

A对企业有实质性管理和控制的机构

B对企业实行全面的管理和控制的机构

C管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等

D对企业有形式上的管理和控制的机构

4. 对接受捐赠收入的检查，应重点审核()

A审查企业是否存在将接受的捐赠收入长期挂往来账户未结转损益

B检查“营业外收入”.“资本公积”明细账，查验有无接受非货币性捐赠的情况

C是否与同类物品的市场价格或公允价格进行对比，对其差价进行纳税调整。

D检查“管理费用”.“销售费用”等账户，对比费用的前后期支出变动，分析企业是否有接受固定资产等物资。

5. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产包括()。

A产品更新换代较快的固定资产

B技术进步较快的固定资产

C常年处于强震动状态的固定资产

D常年处于高腐蚀状态的固定资产

6. 超市发行储值卡收取的款项在()确认收入计提销项税额

A收款时已开具发票的，在持卡人实际消费时

B收款时已开具发票的，在收款时

C收款时未开具发票的，在持卡人实际消费时

D收款时未开具发票的，在收款时

7. 检查工资薪金所得是否正确，主要检查方法有()。

A通过调查人力资源信息资料、签署的劳动合同，社会保险机构的劳动保险等信息，检查职工人数是否正确

B检查“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等账户，检查工资金额是否正确

C工资、薪金总额与“工资结算单”工资总额，审查企业是否将相关补贴计入工资薪金。

D通过函证、协查方式检查员工的多处工资、薪金所得，是否仅就一处所得申报或重复扣除税前扣除项目

8. 个体工商户对所得税涉税最常见的问题有()。

A虚列成本，成本费用的发生额超标准部分未作调整。

B家庭费用支出与企业费用支出混淆，多计、多转成本。

C个体工商户业主将本人的工资在税前扣除。

D投资两个或两个以上企业，应纳税所得额计算不正确。

9. 下列说法正确的有()。

A检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收人迹象的，经所属县以上税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施

B税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，不得用于弥补以前年度亏损，应按照企业所得税法规定计算补缴企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征管法》有关规定进行处理或处罚

C询问应当由两名以上检查人员实施，事先必须向被询问人送达《询问通知书》，否则被询问人有权拒绝回答问题

D当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印

10. 下列符合税务稽查案卷材料组合排列规则的有（）

A案卷内材料原则上按照实际稽查时间依次排列

B证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后

C其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列

D税务稽查案卷每组材料的排列规则是：基础性材料在前，汇总性材料在后；正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后

11. 适用简易程序的税收违法行为必须具备的条件包括（）

A违法事实清楚，案情简单，无须进一步调查取证

B有法律依据

C对公民处以50元以下的罚款

D对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款

12. 纳税人提供旅游服务，选择差额计税方法，在缴纳增值税时，下列费用可以从销售额中扣除的有（）。

A向服务购买方收取并支付给其他单位的餐饮费

B向服务购买方收取并支付给其他单位的门票费

C支付给导游的导游工资

D支付给国内其他接团旅游企业的旅游费用

E支付给国外其他接团旅游企业的旅游费用

13. 房地产开发企业的收入有()

A销售商品房收入

B代建工程劳务收入

C房屋出租收入

D转让土地使用权收入

14. 对在产品成本进行检查，可以通过()之间核对分析，核实企业有无虚报产量，将半成品.废品冒充库存商品顶库，或将已完工产品用于在建工程等非销售不计产量等问题。

A账表

B账证

C账账

D表表

15. 按照层级管理的要求，下列应当由省税务局稽查局主要领导或税务局分管稽查工作的领导审批的协查案件有()。

A增值税专用发票价税合计金额3000万元的协查案件，委托方、受托方在同一省辖区但非同一市辖区

B增值税专用发票税款合计金额8000万元的协查案件，委托方、受托方在同一省辖区但非同一市辖区

C增值税专用发票价税合计金额9000万元的协查案件，委托方、受托方不在同一省辖区

D增值税专用发票价税合计金额1.2亿元的协查案件，委托方、受托方不在同一省辖区

1. 供水企业的产品是自来水，确认销售数量的方法是根据用户水表进行计量，以水表数作为结算依据。（）

A对

B错

2. 白酒生产企业将一部分品牌白酒包销给经销单位，并向经销单位收取的品牌使用费，应并入白酒销售额征税。（）

A对

B错

3. 自行填开税收票证的纳税人违反《税收票证管理办法》及相关规定的，情节严重的，可以处以2000元以下的罚款。（）

A对

B错

4. 检查“周转材料-低值易耗品(包装物)”明细账借方发生额，核实低值易耗品摊销和报废的处理是否正确（）

A对

B错

5. 稽查人员需要用U盘拷贝电子财务数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到U盘上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。（）

A对

B错

6. 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。（）

A对

B错

7. 逆查法适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营管理和财务管理混乱.存在严重问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。（）

A对

B错

8. 外调法主要用于被查对象内部证据的核实.取证。（）

A对

B错

9. 对认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者出口的货物,按现行小规模纳税人出口货物的规定,免征增值税、消费税。()

A对

B错

10. 关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整。（）

A对

B错

1. 某广告公司2008年申报的广告业营业税2.05万元，稽查人员审核其收入和成本账以及有关原始凭证和合同，核实该企业广告业务收入65万元;向客户收取制作费18万元;支付制作费14万元;支付某电台的广告发布费10万元。

2. 甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2007年1月1日，甲公司以原材料810万元(成本610)取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元，可辨认净资产公允价值为1100万元。2007年1月1日，甲公司应确认的资本公积为-10万元，应税所得为0。(分析时不考虑流转税及附加)

3. 账面结存数量是蓝字，金额是红字。一般是提高发出材料的单价、多转成本造成的。

4. 某运输企业发生固定资产的大修理支出50万元，可以作为当期费用进行扣除。

5. 检查“库存商品”明细账的对应账户，如为现收或银收的收款凭证，属于销售货物后直接冲减了存货，应调减应税收入额。

6. 对“无形资产”、“累计摊销”和相关的“管理费用”、“其他业务成本”账户中的无形资产具体项目进行核对，检查摊销范围，分析自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产、自创商誉、与经营活动无关的无形资产等，是否计入无形资产摊销范围。

7. 某酒厂销售酒类产品的销售模式为，酒厂将生产的酒按200元/箱销售给下属一非独立核算的销售公司，销售公司再按240元/箱对外销售。该酒厂按200元/箱的销售价格计算缴纳消费税。

8. 2008年，张某月工资2000元，2008年1月，单位根据年终考评情况，对张某增发一个月工资2000元，请计算张某2008年1月应缴纳的个人所得税40元?

9. 对一般物资援助项目出口货物，实行出口退税政策。

10. 出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同(或协议)的，出口企业可将该业务向税务机关申报办理出口货物退(免)税。()

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