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税务稽查模拟考试题(一)

税务稽查模拟考试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：272

试卷答案：有

试卷介绍： 税务稽查模拟考试题(一)里面有着非常多的最新税务稽查试题，大家可以来测试。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题 改错题

1. 白酒生产企业生产销售的（）实行从量定额和从价定率复合计征消费税。

A酒精

B汽酒

C高梁大曲

D葡萄酒

2. 新税法规定，从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过（）个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

A12

B15

C20

D24

3. 下列财务会计软件中，主要使用对象是电力行业的是（）。

A用友

B金蝶

C远光/远方

D灵狐

4. 税务文书送达与否关系到税务机关的行政行为是否合法有效。在采取直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的情况下，税务机关可以采取的送达方式是（）。

A公告送达

B公开送达

C公布送达

D公示送达

5. 税务稽查人员按规定利用存储介质复制电子数据并封存，在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明与原始载体记载的电子数据核对无误并签章。其中签章的人员为（）

A检查人员

B电子数据提供人

C法定代表人

D单位的财务负责人

6. 十二届全国人大三次会议表决通过修改的《立法法》规定税种、纳税人、征税对象、计税依据、税率和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律。充分体现了我国遵循税收法定主义原则上进一步强化（）原则。

A课税要素法定

B课税要素明确

C税收程序法定

D税收司法主义

7. 对实行从价定率征税的外贸企业出口应税消费品应退消费税的计算方法正确的是（）。

A应退税款=购进出口货物的销售金额í消费税税率

B应退税款=购进出口货物的购进金额í消费税税率

C应退税款=购进出口货物的离岸金额í消费税税率

D应退税款=购进出口货物的到岸金额í消费税税率

8. 从概念上看，我国的消费税属于（）

A一般消费税

B特别消费税

C总量消费税

D收入消费税

9. 某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。

A18071.56

B15810.43

C23000.00

D23071.43

10. 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。

A国家税务总局

B省级税务机关

C地市级税务机关

D区县级税务机关

11. 供水企业新建管网发生的支出，应记入（）账。

A生产成本

B在建工程

C营业费用

D长期待摊费用

12. 某酒厂生产销售瓶装白酒，白酒包装物单独计价，某月取得白酒销售收入500万元，包装物收入80万元，另取得包装物押金20万元，该厂应缴的税，下列税法正确的是（）。

A销项税额为87.1795万元，从价征收的消费税为102.5641万元

B销项税额为87.1795万元,从价征收的消费税为120万元

C销项税额为84.2735万元,从价征收的消费税为102.5641万元

D销项税额为84.2735万元,从价征收的消费税为116万元

13. 某啤酒厂生产销售啤酒，取得包装物押金，该押金税收处理正确的是（）。

A应征增值税、消费税

B不征增值税、消费税

C应征增值税、不征消费税

D逾期或超过1年仍未收回包装物时，征收增值、消费税

14. 根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。

A征收方法具有单一性

B税收调节具有特殊性

C消费税具有转嫁性

D征税项目具有选择性

15. 下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（）。

A企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

B被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

C企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除

D被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

16. 甲公司为乙公司和丙公司的母公司，丙公司为丁公司的主要原材料供应商。在不考虑其他因素的情况下，下列公司之间，不构成关联方关系的是（）。

A甲公司与乙公司

B甲公司与丙公司

C丙公司与丁公司

D乙公司与丙公司

17. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的（）收入不是免税收入。

A国债利息

B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

D符合条件的非营利组织的收入

18. 按实际成本计价，对采用（）核算发料成本的检查应重点审查“原材料”明细账，其结存数量与单价是否对应。

A先进先出法

B后进先出

C个别计价法

D加权平均法

19. 水泥生产企业销售采用旋窑法工艺生产并且生产原材料中掺对废渣比例不低于（）的水泥(包括水泥熟料)，实行即征即退增值税的优惠政策。

A50%

B30%

C20%

D10%

20. 带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）

A委托方交款的当天

B委托方交货的当天

C委托方材料入库的当天

D受托方交货的当天

1. 企业将处置的残余物资不入收入账的主要手段()。

A体外循环

B挂往来

C记盈余公积

D直接冲费用

2. 合并企业多弥补被合并企业亏损的主要表现()。

A应税合并中，合并企业将被合并企业的亏损纳入合并当年进行弥补

B免税合并中，合并企业将与被合并企业净资产无关的所得用于弥补被合并企业的亏损

C免税合并中，合并企业将与被合并企业超过弥补期的亏损用进行弥补

D免税合并中，合并企业按被合并企业净资产所占比重分别弥补被合并企业的亏损

3. 对合并方合并对价中非货币性资产支付不确认收益少缴企业所得税的主要表现为()。

A同一控制下，取得与支付的差额冲减当期应纳税所得额

B同一控制下，合并对价中非货币性资产支付的增值不申报纳税

C非同一控制下，合并对价中非货币性资产支付的增值不申报纳税

D同一控制下，取得与支付的差额计资本公积

4. 对股权转让业务的检查，可审核()。

A转让协议上书

B长期股权投资等有投资相关的账户本期贷方发生额

C复核纳税申报表有关项目

D审核其他应付款等账户，核实企业是否将所得隐匿在往来账中

5. 甲市国税稽查局在接到乙市国税稽查局协查函时，根据下列信息，应该进行立案检查的案件有()。

A乙市国税稽查局发出《已证实虚开通知单》

B乙市国税稽查局协查函中明确要求对协查企业立案检查

C甲市国税稽查局经检查发现协查企业进销项货物名称严重不匹配

D乙市国税稽查局在资金流信息调查过程中，发现协查企业存在资金回流现象

6. 对纳税人延迟收入现实时限的检查，主要方法有()。

A检查企业往来类.资本类等账户，检查是否存在收入记入往来账，不及时确认收入的情况。

B采取盘存法核实企业存货进销存的实际情况，结合货币资金增减的时间，确认有无延迟收入入账时间的问题。

C通过收入与成本配比性的检查，对长期挂往来科目预收性质的收入逐项核实

D结合投资类科目，看企业是否将销售收入计投资收益

7. 酒厂将自产的酒用于赠送、福利、抵债等不按规定纳税，常见的表现为()

A“库存商品”账贷方直接对应“营业外支出”、“应付福利费”、“应付账款”借方，不申报纳税

B用于赠送、福利、抵债的酒直接报损处理

C不作财务处理，不申报纳税

D作结转成本账务处理，不申报纳税

8. 对于餐饮企业，下列税法正确的是()

A取菜单、餐费账单和营业日报表等是销售业务的主要原始凭证

B将堂食收入记入外卖收入申报纳税，会减少应纳税额

C所有收入都是征营业税

D采用签单消费方式的，营业税纳税义务发生时间是在收到款时

9. 对承包、承租经营项目的检查，应重点检查()等方面

A审查承包、承租经营合同(协议)，调查承包人、承租人对企业经营成果的分配比例、分配方式、分配时间等内容

B审查企业“应付职工薪酬”、“管理费用”、“应付利润”等账户及“工资结算表”，审核工薪收入是否并入收入总额

C审查“其他应收款”或“其他应付款”等往来账户，检查是否存在将承包、承租利润长期挂账的行为

D检查实际承包、承租经营期，分析是否存在故意多扣费用，减少应纳税所得。

10. 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有()。

A预售销售额

B免税销售额

C稽查查补销售额

D纳税评估调整销售额

E税务机关代开票销售额

11. 对出口企业外销收入不实的检查内容是()。

A进项税额转出不符合规定

B出口货物计账汇率的检查

C退关退运货物的检查

D“免、抵、退”税计税依据的检查

12. 出口货物征税率和退税率不一致时，采用审阅法检查企业的账户有()。

A主营业务收入

B应交税费—应交增值税(出口退税)

C应交税费—应交增值税(进项税额转出)

D主营业务成本

13. 企业转让或清算持股()以上的企业时，从被投资(或清算)方累计未分配利润中分得的部分，可确认为投资收益。

A95%

B90%

C全子公司

D50%

14. 个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有()。

A时间标准

B住所标准

C公民标准

D经营、工作地标准

15. 对销售货物税务处理的检查方法有（）

A检查“主营业务收入”.“其他业务收入”明细账及纳税资料，确认账面应税收入的及时性、真实性

B检查“库存商品”明细账的对应账户，是否存在销售货物直接冲减了存货的情况

C检查“发出商品”明细账，核实在规定的收款期是否在结转产品销售成本的同时，及时、足额地确认销售收入

D检查“原材料”明细账，是否存在销售材料未计销售收入的情况

1. 供水企业预收建筑工地的水费，待工程竣工后，抄表结算确认销售收入。（）

A对

B错

2. 顺查法主要适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要项目的检查。（）

A对

B错

3. 国税局、地税局各自发现并查处的重大税收违法案件，凡涉及对方管辖税种的具体案件线索，应当及时向对方推送，并移交相关证据资料。（）

A对

B错

4. 对符合刑事追诉标准、涉嫌犯罪的案件，税务局稽查局应当制作《涉嫌犯罪案件移送书》，及时向同级公安机关移送。（）

A对

B错

5. 餐饮企业采用签单消费方式的，营业税纳税义务发生时间是在收到款时。（）

A对

B错

6. 酒厂随同销售白酒取得的包装物押金，应计入“主营业务收入”账，并计提销项税额和消费税。（）

A对

B错

7. 以包工不包料方式承包建筑工程，按承包方实际取得的款项作为营业税计税依据。（）

A对

B错

8. 被投资企业以股票股利分配，投资方取得的股票股利不计征企业所得税。（）

A对

B错

9. 税收景气指数分析的基本方法是：选择具有较高灵敏度的重要税收经济指标、构建税收景气分析指标体系;采用恰当的统计方法对指标资料进行处理;计算单个指标指数，然后合成指数;对计算结果进行分析，了解当前经济状况，预测未来经济波动。（）

A对

B错

10. 会计与税法规定一致：非同一控制关系的合并，以合并各方资产的公允价值为基础进行资产的价值计量。（）

A对

B错

1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2008年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2008年因该项业务应计入管理费用的金额为1000万元。

2. 账面材料结存数量是红字，金额是蓝字的，若库存已无实物，则说明以往发料计价偏高而多转材料成本，应将蓝字金额调增生产成本。

3. 某商贸公司老总个人购买奔驰轿车一辆，由于在洽谈业务时经常使用，于是该公司财务人员将轿车列入公司的固定资产进行管理，并计提折旧在企业所得税前扣除。

4. 某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额200万元，计提职工教育经费5万元，企业已税前扣除的职工教育经费为5万元。

5. 某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额200万元，计提福利费支出28万元，实际发生福利费支出22万元，企业已税前扣除的福利费支出为28万元。

6. 某公司赞助其业务单位的开业3周年庆典活动，共发生1.5万元的赞助费用，该项支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

7. 按照企业所得税法的规定，企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

8. 李某职工2008年2月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元，该职工在此单位工作时间为8年(2007年全省职工平均工资为14063元)，该单位未替其代扣代缴个人所得税?

9. 个人(包括外国个人，下同)须注册登记为个体工商户，方可申请出口退(免)税。

10. 出口卷烟在生产环节免征增值税、消费税。出口卷烟增值税的进项税额可以抵扣内销货物的应纳增值税。

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