以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。
A. 付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
B. 通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
C. 采购
D. 付款审批与付款执行需职责分离
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以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。
A.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理 B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险 C.采购、验收与相关会计记录需职责分离 D.付款审批与付款执行需职责分离
答案
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。
A.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理 B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险 C.采购 D.付款审批与付款执行需职责分离
答案
针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（ ）。
A.询价与确定供应商 B.采购与验收 C.采购合同的订立与审批 D.付款审批与付款执行
答案
以下有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中不恰当的是（ ）。
A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证 B.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，会影响内部控制功能的正常发挥 C.被审计单位内部控制的成本效益问题会影响其效能 D.控制肯定由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
答案
被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是（）。
A.在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B.在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C.企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准 D.赊销审批和销售审批由不同人员执行
答案
以下有关被审计单位办理货币资金支付业务内部控制的说法中恰当的有（ ）。
A.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 B.审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，审核付款业务的真实性、付款金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付 C.财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性、金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可 D.出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账
答案
被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（）
A.企业应当建立应收账款信用风险分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财会部门加紧催收 B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一种产品应收账款余额增减变动情况和对应客户的信用额度使用情况 C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账 D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
答案
被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（ ）。
A.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收 B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况 C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账 D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
答案
被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（ ）。
A.建立应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产信用风险分析制度和逾期催收制度，财会部门应当负责应收款项融资/应收账款的催收，销售部门应当督促财会部门加紧催收 B.按产品设置应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产台账，及时登记每一种产品应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产余额增减变动情况和对应客户的信用额度使用情况 C.对于可能成为坏账的应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账 D.定期与客户核对应收票据/应收款项融资/应收账款、预收款项、合同负债等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
答案
以下有关被审计单位生产与存货循环中“盘点存货”业务活动，通常的内部控制要求包括（ ）。
A.盘点表和盘点标签事先连续编号，发放给盘点人员时登记领用人员；盘点结束后回收并清点所有已使用和未使用的盘点表和盘点标签 B.为防止存货被遗漏或重复盘点，所有盘点过的存货贴盘点标签，注明存货品名、数量和盘点人员，完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签 C.将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识；将盘点期间需要领用的原材料或出库的产成品分开堆放并作标识 D.汇总盘点结果，与存货账面数量进行比较，调查分析差异原因，并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整，经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账
答案
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对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，审计人员应特别关注的有
以下有关了解被审计单位内部控制的各项表述中，不正确的是（ ）。
下列有关被审计单位影响采购与付款交易和余额的重大错报风险可能包括（ ）。
下列有关被审计单位影响采购与付款交易和余额的重大错报风险可能包括（ ）。
针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责分离要求的是（ ）。
以下有关内部控制审计的说法中，正确的是（）
以下有关了解被审计单位内部控制的各项中，不正确的一项是（）
针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（ ）。
被审计单位影响采购与付款交易和余额的重大错报风险可能包括（ ）。
下列关于采购与付款交易的内部控制的说法中正确的有（）
被审计单位日常交易采用自动化控制，以下针对发运商品与客户销售单可能不一致的内部控制是（）
注册会计师了解到被审计单位与付款交易相关的下列内部控制内容中，符合内部控制规范要求的有( )。
以下有关企业内部控制审计业务的说法中，正确的是( )。
针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，审计人员不应提出改进建议的有（）
针对内部控制审计，以下关于被审计单位和注册会计师的责任的说法中，错误的
针对被审计单位与货币资金相关的内部控制，下列说法中不恰当的有（ ）。
在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是()。
针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是( )。
针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
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