2022年税务师税法一考试题目及答案-聚题库

1. 根据税法的内容，税法具有()。

A综合性

B单一性

C程序性

D实体性

2. 某商贸企业是小规模纳税人，专门从事二手车经营。2023年3月销售其收购的二手车取得含税销售额32万元，该批车辆原含税收购价为26万元；当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万元，该车辆2016年6月购置。上述业务当月应缴纳增值税()万元。

A0.22

B0.99

C1.02

D0.19

3. 进口自用应税车辆计算车辆购置税的依据是()。

A关税完税价格

B进口应税车辆的自重吨数

C组成计税价格

D同类应税车辆平均市场价格

4. 某企业2022年3月直接排放某种大气污染物20吨，已知该大气污染物当量值为2.18千克，每污染当量适用税额为12元，该企业当月应缴纳环境保护税()元。

A110091.74

B523200

C240000

D43600

5. 下列关于车辆购置税的税法，正确的是()。

A纳税人退回车辆生产企业的已税车辆不能申请退税

B纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报缴纳

C单位和个人受让并自用已税二手车无须缴税

D纳税人应自纳税义务发生之日起30日内缴纳

6. 水污染物的环境保护税计税依据是()。

A污水排放量

B污染物排放量折合的污染当量数

C污染物排放量

D污染物排放量除以50的排放量

7. 关于烟叶税的计税依据，下列说法正确的是()。

A包括收购价款和价外补贴

B按烟叶收购数量计税

C包括收购烟叶应缴纳的消费税

D价外补贴统一按收购价款的20%计算

8. 境外单位在境内实施应税服务，但在境内没有设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是()。

A代理人

B购买方

C销售方

D消费者

9. 下列行为属于增值税特定减免税优惠项目的是()。

A民办幼儿园开设特色收费的项目

B残疾人家属为社会提供的服务

C养老机构提供的养老服务

D个人出租商业用房

10. 一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过6%的部分即征即退优惠政策的是()。

A销售软件产品

B销售自主开发的动漫软件产品

C飞机维修劳务

D提供管道运输服务

11. 关于增值税的销售额，下列说法正确的是()。

A贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税

B提供直接收费金融服务收取的过户费，不征收增值税

C以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额

D纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税

12. 甲航空运输公司于2022年3月取得航空运输服务不含税收入500万元，并按照甲与乙航空货运公司签订的飞机货机舱位互换协议，当月甲利用自有货机舱位为乙公司提供货运服务，取得不含税收入50万元。甲利用乙公司货机舱位提供货运服务，支付乙公司不含税运费40万元。上述企业均为增值税一般纳税人，甲公司当月增值税销项税额()万元。

A48

B49.5

C45

D45.95

13. 甲建筑施工企业为增值税一般纳税人，2022年3月平整土地收入1000万元，塔吊出租收入40万元，建筑物外墙清理修复收入60万元。上述收入均不包含增值税。甲企业当月增值税销项税额()万元。

A96

B68.8

C98.8

D100.6

14. 增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是()。

A冲减购进货物当期的进项税额

B根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间

C冲减进货退回当期的进项税额

D从当期销项税额中冲减

15. 某珠宝商店为增值税一般纳税人，2022年3月销售金银首饰，取得销售收入含税价40.68万，销售珍珠首饰取得销售收入含税价22.6万元，采取以旧换新方式销售铂金首饰，旧铂金首饰收回作价4万元，实际收取价款29.38万元，该商店上述业务应缴纳消费税为()万元。

A5.1

B3.1

C3.28

D5.28

16. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额60万元，税额7.8万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的80%用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的60%取得不含税销售额56万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税()万元。

A2.72

B0.8

C5.65

D2

17. 下列业务暂免征收土地增值税的是()。

A高新技术企业将房产赠与科研机构用于建立科研实验室

B将房产赠与关联企业

C房地产开发公司将开发产品用于抵债的

D合作建房建成后分房自用的

18. 下列服务属于增值税现代服务征收范围的是()。

A居民日常服务

B信息技术服务

C教育医疗服务

D餐饮住宿服务

19. 关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是()。

A持卡人使用单用途卡购进货物时，销售方不得向持卡人开具增值税专用发票

B持卡人使用单用途卡向特约商户购买货物，特约商户不缴纳增值税

C单用途卡售卡企业销售单用途卡取得的预收资金，缴纳增值税

D销售单用途卡并办理资金结算取得的手续费，不缴纳增值税

20. 甲企业2022年3月以含税价格65540元(成本价为45666元)的自产产品与乙公司换取含税价格为47460元的原材料一批，甲企业另支付其交换差价18080元，交换货物均适用13%增值税税率，成本利润率8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额()元。

A7540.00

B9620.00

C6318.00

D2080.60

21. 某酒厂增值税一般纳税人，2022年5月销售啤酒200吨，取得不含税销售额40万元。另外收取包装物押金0.5万元。当日销售白酒的10吨，取得不含税销售额80万元。另外收取包装物押金0.3万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为6个月。该酒厂当月计算的销项税额()万元。

A15.63

B15.69

C15.66

D15.6

22. 某企业为增值税一般纳税人，2022年3月外购一批货物直接捐赠给甲县某扶贫项目，该批货物购买价格80万元。通过公益性社会团体将自产康复器材一批捐赠给某老年福利院，成本价30万元，同类货物售价50万元，上述价格均不含税，成本利润均为10%。甲县属于目标脱贫地区国家扶贫开发工作重点县，该企业当月应计算增值税销项税额是()万元。

A15.73

B6.5

C17.94

D16.9

23. 在不考虑农产品核定扣除范围的情况下，关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的是()。

A纳税人购进农产品用于生产13%税率货物的，可以按9%税率凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，另外1%是在生产领用当期加计抵扣进项税额

B从小规模纳税人取得农产品增值税专用发票，以增值税专用发票注明的金额为进项税额

C纳税人购进农产品开具农产品收购发票，以农产品收购发票上注明的农产品卖价和10%的扣除率计算进项税额

D纳税人购进农产品取得农产品销售发票，以农产品销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额

24. 某酒厂为增值税一般纳税人，2022年3月销售食用酒精1万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万公斤，平均单价为2.39元。本月购进20万公斤，平均单价为2.42元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额()元。

A4368.72

B4377.80

C6086.99

D6099.65

25. 关于增值税留抵退税有关政策，下列说法正确的是()。

A纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先申请退还留抵退税额

B纳税人自2019年4月1日起，已取得留抵退税额的，可以再申请增值税即征即退

C纳税人已享受增值税即征即退政策的，可以在2022年10月31日以前一次性将已退还的即征即退税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额

D纳税人出口货物适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额

26. 某航空公司为一般纳税人，具有国际运输经营资质，2022年5月购进飞机零配件，取得的增值税专用发票，注明金额600万，税额78万：开展航空运输服务，开具增值税普通发票，取得的收入，包括国内运输收入2000万，国际运输收入500万；为客户办理退票，向客户收取退票费收入10万元，上述收入均分别核算，其中以上收入均含税，该航空公司应缴纳增值税()万。

A128.99

B129.25

C87.71

D87.96

27. 关于跨境电子商务零售进口商品税收征管，下列说法错误的是()。

A跨境电子商务零售进口商品至海关放行之日起30日内退货的可申请退税

B单次交易限值以内进口的商品按法定应纳税额的50%征收消费税或增值税

C进口商品的关税完税价格为实际交易价款，包括货物零售价格、运费和保险费

D跨境电子商务零售进口商品购买的个人为纳税人

28. 下列情形不适用出口免税并退税政策的是()。

A出口企业境外投资的出口货物

B出口企业出口含黄金成分的货物

C出口企业出口货物

D出口企业对外提供加工、修理修配劳务

29. 某市居民张某2022年3月转让一套临街商铺，取得转让收入500万元，该商铺2012年6月购置，购置原价300万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税()万元。

A5.83

B23.81

C9.52

D14.50

30. 下列业务中，需要在移送环节缴纳消费税的是()。

A地板厂将委托加工收回的应税实木素板用于连续生产高端实木地板

B汽车厂将新研制的应税小汽车用于碰撞试验

C日化厂将自产高档化妆品用于职工福利

D卷烟厂将自产的烟丝连续生产卷烟

31. 下列关于消费税纳税申报的说法正确的是()。

A卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一县市的，由其总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

B金银首饰经营单位进口金银首饰在报关地海关缴纳进口环节消费税

C生产企业总机构与分支机构不在同一县市的，由总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

D委托加工的应税消费品由委托方向其机构所在地或接受地主管税务机关申报缴纳消费税

32. 关于计算土地增值税的收入额，下列说法正确的是()。

A对于以分期收款方式取得的外币收入，应按照实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确定收入

B房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入

C对取得的实物收入按照取得收入时的成本价折算成货币收入

D取得的收入为外国货币的，应按照取得收入的当天或当月月末最后一天国家公布的市场汇价折合成人民币确定收入

33. 下列关于消费税纳税申报的说法正确的是()。

A卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一县市的，由其总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

B金银首饰经营单位进口金银首饰在报关地海关缴纳进口环节消费税

C生产企业总机构与分支机构不在同一县市的，由总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

D委托加工的应税消费品由委托方向其机构所在地或接受地主管税务机关申报缴纳消费税

34. 关于计算土地增值税的收入额，下列说法正确的是()。

A对于以分期收款方式取得的外币收入，应按照实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确定收入

B房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入

C对取得的实物收入按照取得收入时的成本价折算成货币收入

D取得的收入为外国货币的，应按照取得收入的当天或当月月末最后一天国家公布的市场汇价折合成人民币确定收入本

35. 关于资源税计税方式，下列说法正确的是()。

A计征方式分为从价计征、从量计征和复合计征三种

B资源税的税率形式有统一比例税率、幅度比例税率与幅度定额税率

C可选择实行从价计征或从量计征的，具体计征方式由省级税务机关确定

D由纳税人自行选择资源税计税方式

36. 下列关于资源税计税依据的说法，正确的是()。

A计税销售额是向购买方收取的全部价款、价外费用和相关其他费用

B计税销售额不包括增值税税款

C以后续加工非应税产品销售价格确定计税销售额时，减去开采环节的利润

D按组成计税价格确定，组成计税价格不包含资源税

37. A省甲煤矿企业(非小型微利企业)为增值税一般纳税人，2022年1月销售原煤取得不含增值税收入650万元，从B省乙煤矿收购洗选煤取得增值税专用发票注明金额150万元，将其与自采的洗选煤混合并全部对外销售，取得不含税销售额480万元，已知原煤资源税税率为6%,洗选煤资源税税率A省和B省均为5%。甲煤矿本月应缴纳资源税是()万元。

A49

B54

C55.5

D63

38. 下列关于车辆购置税的说法正确的是()。

A属于价内税

B属于地方税

C实行一次性课税制度

D实行差别征税率

39. 下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是()。

A纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算

B自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

C需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税

D需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

40. 关于符合海关规定的特殊方式进口货物的关税完税价格确定，下列说法正确的是()。

A运往境外加工的货物，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定

B经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物完税价格确定的有关规定审查确定

C运往境外修理的货物，以境外修理费及其运费、保险费为基础审查确定

D捐赠进口的货物，以倒扣价格估价方法审查

1. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括()。

A法律优位原则

B税收法定主义原则

C法律不溯及既往原则

D程序优于实体原则

E特别法优于普通法原则

2. 下列项目中的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

B提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务

C用于简易计税方法计税项目的购进货物

D用于集体福利的购进货物

E用于免征增值税项目的购进货物

3. 下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有()。

A航空运输的干租业务

B水路运输的期租业务

C航空运输的湿租业务

D水路运输的程租业务

E水路运输的光租业务

4. 下列税额作为城市维护建设税计税依据的有()。

A增值税免抵税额

B进口环节缴纳的增值税

C实际缴纳的增值税、消费税

D直接减免的增值税、消费税

E进口应税消费品缴纳的消费税

5. 关于烟叶税的税法，正确的有()。

A纳税义务发生月终了之日起5日内缴纳税款

B征税对象为烤烟叶、晾晒烟叶

C按月计征烟叶税

D税率为10%

E纳税人为烟叶销售方

6. 下列进口货物法定予以减征或免征关税的有()。

A海关放行前遭受损失的货物

B中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征的货物

C没有商业价值的广告品和货样

D拍摄电影使用的仪器、设备及用品

E供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

7. 下列项目应计入货物关税完税价格的有()。

A买方负担的进口货物境外运费

B买方负担的包装材料费和包装劳务费

C进口货物关税

D买方负担的经济劳务费

E进口货物增值税

8. 下列情形不征收增值税的有()。

A纳税人取得与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

B个人存款利息

C工会收取的会费

D保险人获得的保险赔款

E单位为聘用员工提供服务

9. 关于增值税一般纳税人计税销售额，下列说法正确的有()。

A金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额

C经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除佣金和手续费后的余额为销售额

D提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额

E航空运输企业以其取得的收入扣除航空燃油费的余额为销售额

10. 增值税一般纳税人销售下列货物，可以选择适用简易计税方法计税的有()。

A人力资源外包

B仓储服务

C劳务派遣服务

D学历教育服务

E以清包工方式提供的建筑服务

11. 下列行为应缴纳车辆购置税的有()。

A获奖自用应税小汽车

B自产自用应税小汽车

C自产自用汽车挂车

D购买自用电动摩托车

E受赠自用应税小汽车

12. 关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有()。

A具有财产所有权或支配权单向转移性质

B体现国家单方面的意志

C体现纳税人单方面的意志

D主体的一方只能是国家

E权利义务关系具有不对等性

13. 下列情形导致税收法律关系消灭的有()。

A纳税人履行纳税义务

B某些税法的废止

C纳税人自身的组织状况发生变化

D纳税主体的消失

E纳税义务的免除

14. 下列服务属于增值税建筑服务征收范围的有()。

A平整土地

B修缮服务

C建筑物平移

D工程监理

E园林绿化

15. 下列属于增值税纸质专用发票基本联次的有()。

A发票联

B存根联

C出库联

D抵扣联

E记账联

16. 根据土地增值税相关规定，下列支出项目应计入房地产开发本作为扣除项目的有()。

A耕地占用税

B基础设施费

C建筑安装工程费

D开发间接费用

E契税

17. 关于房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共配套设施计算土地增值税扣除成本费用的处理中，下列说法正确的有()。

A建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

B建成后产权属于房地产开发企业所有的，其成本、费用可以扣除

C建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

D将建成后无偿转让给另一企业的，其成本、费用可以扣除

E建成后有偿转让的，其成本、费用可以扣除

18. 在计入销售额的相关运杂费用，在计算应纳资源税时准予扣除的有()。

A应税产品从坑口到码头的港杂费用

B应税产品从批发地到车站的装卸费用

C应税产品从洗选地到码头发生的运费

D应税产品从坑口到购买方指运地产生的仓储费用

E应税产品从坑口到销售地的运费

19. 下列车辆免征车辆购置税的有()。

A城市公交企业购置的公共汽电车辆

B农用三轮车

C有轨电车

D回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车

E消防部门用于工程指挥的指定型号车辆

20. 下列地点属于环保税应税污染物排放地的有()。

A应税固体废物产生地

B应税噪声产生地

C应税水污染物排放口所在地

D排放应税污染物企业机构所在地

E应税大气污染物排放口所在地

某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务： (1)销售货物开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款。 (2)购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。 (3)月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除范围)因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.50万元)。 (4)转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法。 (5)期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。

1. 业务(2)可抵扣进项税额()万元。

A1.66

B10.52

C10.35

D10.58

2. 业务(3)应转出进项税额()万元。

A7.90

B7.20

C8

D8.86

3. 业务(4)应缴纳增值税()万元。

A23.81

B41.28

C47.62

D82.57

4. 该企业3月应缴纳增值税()万元。

A42.19

B23.38

C22.62

D47.12

某市甲房地产开发公司2022年1月出售一幢已竣工验收的写字楼，该写字楼开发支出和销售情况如下： (1)2015年1月受让一宗土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳契税180万元，已取得合规财政票据及契税完税凭证，支付登记过户手续费等3万元，当月取得土地使用证。 (2)开发过程中发生前期工程费125万元、建筑安装工程费3500万元、基础设施建造费500万元、公共配套设施费800万元、开发期间间接费用73万元。一期开发缴纳土地闲置费2万元，发生管理费用500万元，销售费用400万元、利息支出450万元(包括罚息50万元，能提供金融机构证明)。 (3)截至2022年1月底已销售可售面积的80%,取得含税销售收入20000万元。剩余面积全部用于对外投资。已知：主管税务机关要求甲公司对该写字楼进行土地增值税清算，甲公司对该写字楼选择简易计税办法计算增值税，除利息支出外的房地产开发费用扣除比例为5%,不考虑印花税、地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

5. 允许扣除取得土地使用权所支付的金额为()万元。

A4802.40

B6183

C4946.40

D6003

6. 允许扣除的转让环节的税金为()万元。

A83.33

B76.19

C119.05

D66.67

7. 甲公司准予扣除项目金额合计()万元。

A14495.30

B14452.44

C43255.32

D12259.10

8. 甲公司应缴纳土地增值税()万元。

A4253.91

B3000.92

C2323

D4007.21

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下： (1)购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付的设计服务费不含税金额为200万元，支付的车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。 (3)采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元。 (4)将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。 (5)进口2辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率为10%,取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。已知：该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率为5%,B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%,C型乘用车消费税税率为40%。要求：根据以上资料回答下列问题。

1. 进口环节应纳消费税()万元。

A110

B137.50

C66

D60

2. 该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。

A402.11

B403.25

C437.86

D439

3. 该企业当月应纳增值税()万元(不含进口环节增值税)。

A748.80

B654.52

C329.45

D254.65

4. 该企业当月应纳消费税()万元(不含进口环节消费税)。

A288

B296.52

C305.09

D356.12

5. 该企业当月应纳车辆购置税()万元。

A37.75

B46.49

C51.99

D32.25

6. 关于该企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A企业管理部门自用的车辆应缴纳车辆购置税

B贷款利息可以凭增值税普通发票申报抵扣进项税额

C奖励给优秀员工的车辆应缴纳车辆购置税，由企业代扣代缴

D奖励给优秀员工的车辆应缴纳增值税和消费税

E企业管理部门自用的车辆要缴纳消费税，无须缴纳增值税

某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务： (1)A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。 (2)A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废气植物油占比为80%,符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。 (3)A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。 (4)B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。 (5)C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。已知：原油资源税税率6%,汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升。要求：根据上述资料，回答下列问题。

7. A炼油厂当月应缴纳消费税()万元。

A109.33

B13.08

C111.86

D10.55

8. A炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额()万元。

A63

B68

C106.6

D110

9. A炼油厂当月享受即征即退之前应缴纳增值税()万元。

A36.2

B38.07

C30.47

D28.6

10. B油田当月应缴纳资源税()万元。

A92.4

B55.44

C79.4

D79.2

11. C油田当月应缴纳资源税()万元。

A132

B79.2

C90

D165

12. 关于A炼油厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，属于消费税视同销售

B将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，属于增值税视同销售

C销售用废弃稠油生产的生物柴油免征增值税

D销售用废弃植物油生产的生物柴油免征消费税

E销售甲醇汽油免征消费税

2022年税务师税法一考试题目及答案

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