2021年税务师税法一考试题目及答案-聚题库

1. 下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是()

A以15日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，25日内进行缴纳

B以10日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

C以一个季度为缴纳周期的，缴纳周期届满后，35日内进行缴纳

D以一个月为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

2. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售一批小汽车，开具增值税专用发票注明金额1200万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为50万元，该笔业务应计算销项税额()万元。

A161.75

B143.81

C5.75

D156

3. 一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A用于分配给股东

B用于集体福利

C用于对外投资

D发生正常损失

4. 下列金融服务中免征增值税的是()。

A保险公司提供财产保险服务

B银行对大型企业的贷款业务

C企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为

D证券公司转让有价证券

5. 下列选项中关于烟叶税的说法正确的是()。

A纳税地点是销售地主管税务机关

B纳税义务时间是收购烟叶的当天

C纳税期限是按季度计算

D缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内

6. 某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件，2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额()万元。

A9

B14

C5

D13

7. 关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是()。

A单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税

B从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税

C从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税

D从事二手车经销的纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

8. 甲企业2021年3月在生产过程中产生固体废物600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用的废物为200吨。已知每吨固体废物的税额是5元。该企业排放固体废物应当缴纳环境保护税是()元。

A1000

B2000

C4000

D3000

9. 关于土地增值税扣除项目，下列说法正确的是()

A房地产开发过程中实际发生的合理的销售费用可以扣除

B超过贷款期限但不超过银行同类同期贷款利率水平计算的利息允许扣除

C取得土地使用权所支付的价款和已纳契税应计入取得土地使用权所支付的金额中

D土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的耕地占用税应调整至土地成本中计算扣除

10. 某金店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式，零售金银首饰向顾客收取差价款为35万元(含增值税)，已知旧金银首饰回收折价15万元(含增值税)，该店当月应计算销项税额是()万元。

A1.73

B4.03

C4.55

D5.75

11. 下列业务的增值税处理正确的是()。

A商业企业向供货方收取的进场费，不可开具增值税发票

B商业企业向供货方收取的与商品销售额挂钩的返还收入，应视同销售计入销项税额

C一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

D纳税人丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，不能抵扣进项税额

12. 下列关于已纳消费税扣除说法正确的是()。

A以外购高度白酒，连续生产低度白酒，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

B纳税人从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣

C纳税人从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税款不足抵扣的，不得结转抵扣

D以外购高度白酒，连续生产低度白酒，可以按照当期购进数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

13. 根据期末留抵税额退税试行的政策，下列说法正确的是()。

A纳税人在同一申报期内，可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策

B纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税

C纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税

D纳税人均可申请期末100%留抵退税

14. 甲省A市某生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月将2017年购置的不动产出售，取得含税收入3500万元，该不动产位于乙省B市，购置原价为1600万元。该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税为()万元。

A34.86

B90.48

C52.29

D166.67

15. 某生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月，法院将其2017年5月购进净值为700万元的商铺强制执行抵债务760万元，该商铺购进时取得增值税专用发票税款合计金额981万元，该笔业务应缴纳的增值税额是()万元。

A68.40

B57.80

C81.00

D62.75

16. 下列行为免征环境保护税的是()。

A符合国家和地方环境保护标准的综合利用固体废物

B生活垃圾填埋场排放应税污染物

C规模化养殖场排放应税污染物

D水泥厂排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的

17. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月初库存外购烟丝买价5万元;从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明金额为20万元:月末外购库存烟丝买价12万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟，本月销售甲类卷烟10箱(标准箱)，取得不含税销售额22万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税()万元。

A12.47

B8.57

C6.47

D12.32

18. 关于成品油生产企业的消费税政策，下列说法正确的是()。

A在生产成品油过程中作为动力消耗的自产成品油征收消费税

B在生产成品油过程中作为燃料消耗的自产成品油，照章征收消费税

C在生产成品油过程中作为原料消耗的自产成品油免征消费税

D直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠自产成品油用于应对新冠疫情的征收消费税

19. 房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列税务处理正确的是(）。

A属于多个房地产项目共同的成本费用，应按照清算项目的建筑面积占多个项目总建筑面积的比例计算确定清算项目的扣除金额

B纳税人提交土地增值税清算申请后，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可以撤销清算申请

C办理土地增值税清算所附送的开发成本、开发费用等支出资料不真实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公示的建安造价定额确定

D销售商品房未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认应税收入

20. 关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是()。

A撤县建市后，纳税人所在地为市区的，适用税率为7%

B纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

C委托某企业加工应税消费品，按受托方所在地适用税率征税

D纳税人跨地区出租不动产，按机构所在地适用税率征税

21. 关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是()。

A受赠自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

B进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

C购买自用应税车辆的计税依据为支付给销售者的含增值税的价款

D获奖自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

22. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。

A纳税人开采或者生产同一应税消费品，同时符合两项或两项以上减征资源税优惠政策的，可以同时享受各项优惠政策

B纳税人开采低品味矿，由省、自治区、直辖市税务机关决定免征或减征资源税

C由省、自治区、直辖市人民政府提出的免征或减征资源税的具体办法，应报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

D纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别，审核享受，留存备查”办理方式

23. 甲煤矿2021年3月销售原煤取得不含税销售额2400万元:将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售，取得不含税销售额1520万元，外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额800万元，税额104万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为7%，选煤资源税税率均为5%。用煤矿本月应缴纳资源税()万元。

A244.00

B204.00

C188.00

D218.40

24. A国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用，关税完税价格30万元，关税税率20%，关于进口商用客车的税务处理正确的是()。

A应缴纳车辆购置税15.16万元

B应缴纳进口环节消费税4.5万元

C应缴纳进口环节消费税5.68万元

D应缴纳进口环节消费税1.89万元

25. 下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是()。

A提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

B提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D金融机构开展贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为货款服务销售额

26. 关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是()。

A留购的租赁货物，以海关审定的租金为关税完税价格

B留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为关税完税价格

C以租赁方式进口的货物，以海关审定的成交价格为关税完税价格

D以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税完税价格

27. 某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除)，2021年3月，从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额100000元、税额1000元当月全部领用生产适用税率13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额()元。

A13000

B9000

C10000

D1000

28. 下列关于准予扣减外购应税资源产品已纳从价定率征收的资源税，说法正确的是()。

A纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，未准确核算外购应税产品购进金额的，由主管税务机关根据具体情况核定扣减

B纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可以结转下期扣减

C纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可结转下期扣减

D纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，不得结转下期扣减

29. 关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是()。

A受托方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品对外销售的，不再征收消费税

B纳税人委托个体工商户加工应税消费品，于委托方收回后在纳税人所在地缴纳消费税

C委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由纳税人所在地主管税务机关核定其材料成本

D委托方提供原材料的成本是委托方购进材料时支付的全部价款和价外费用

30. 关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是()

A纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳

B纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税

C纳税人按年缴纳车辆购置税

D纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

1. 某汽车贸易公司2021年5月从甲汽车制造厂购进汽缸容量为36升的小汽车20辆，不含税价格为40万元/辆。该贸易公司本月销售12辆，含税销售收入58.76万元/辆，以1辆小汽车抵偿乙企业的债务。根据债务重组合同规定，按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务，并开具增值税专用发票，乙企业将其作为管理部门接待用车。对上述业务的税务处理正确的有()。

A甲汽车制造厂应纳消费税320万元

B乙企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税5.2万元

C贸易公司销售小汽车不缴纳消费税

D贸易公司抵偿乙企业债务的小汽车应按照最高价计算缴纳消费税

E贸易公司销售小汽车应缴纳消费税62.4万元

2. 根据车辆购置税规定，下列说法正确的有()

A将已纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业，可以申请退税

B已办理免税手续的车辆不再属于免税范围的需纳税

C不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地主管税务机关纳税

D纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

E悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税

3. 增值税发票的种类包括()。

A增值税电子专用发票

B停车场定额纸质收费票据

C收费公路通行费增值税电子发票

D机动车销售统一发票

E增值税纸质专用发票

4. 关于教育费附加减免规定，下列正确的有()

A先征后返增值税，一般不返还附征的教育费附加

B即征即退增值税，一般不返还附征的教育费附加

C先征后退增值税，一般不返还附征的教育费附加

D由于减免增值税发生退税，退还附征的教育费附加

E出口货物退还增值税，退还附征的教育费附加

5. 关于烟叶税说法正确的有()。

A计税依据是烟叶的收购价款

B实行从价定率计算应纳税额

C纳税地点为烟叶收购地

D纳税人是烟叶生产销售方

E烟叶税作为一般纳税人购进农产品进项税额的计算基数

6. 税务规范性文件的特征包括()。

A适用主体的非特定性

B具有向后发生效力的特征

C属于非立法行为的行为规范

D与税务规章设定权一致

E不具有可诉性

7. 关于资管产品增值税的征收管理，正确的有()

A管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

B管理人运营资管产品提供贷款服务，以产生的利息及利息性质的收入为销售额

C管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额

D资管产品包括银行理财产品

E管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法

8. 下列关于消费税的处理中，正确的有()。

A经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税

B珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按金银首饰计算缴纳零售环节消费税

C卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象，均应汇总按11%的比例税率和0.005元/支的定额税率计算缴纳消费税

D生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节的消费税

E五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税

9. 一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时允许扣除的项目有()。

A代用工单位支付给劳务派遣员工的福利

B代用工单位支付给劳务派遣员工的工资

C劳务派遣公司收取的管理费

D为劳务派遣人员办理的住房公积金

E为劳务派遣人员办理的社会保险金

10. 先进制造业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件有()。

A自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B增量留抵税额大于零

C申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D纳税信用等级为A级或者B级

E申请退税前48个月未发生虚开增值税专用发票情形

11. 下列情形中，免征土地增值税的有()。

A因旧城改造，由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

B因企业污染，由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

C实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迁的

D地、市级人民政府批准的建设项目而进行搬迁的

E企业转让旧房作为改造安置住房房源增值额未超过扣除项目金额20%的

12. 下列属于环境保护税不征税项目的有()。

A企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

B企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的

C企事业单位向依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物的

D禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

E纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的

13. 一般纳税人销售下列服务，可以选择简易计税方法计税的有()。(不考虑疫情期间的优惠政策)

A经认定的动漫企业在境内转让动漫版权

B提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费

C提供学历教育服务

D电影放映服务

E公共交通运输服务

14. 关于增值税纳税地点，下列说法正确的有()。

A固定业户到外县(市)销售货物或劳务的，应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

D进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

E非固定业户销售货物或劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税

15. 关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的有()。

A乳制品厂以购进农产品为原料生产销售液体乳，按照9%扣除率计算进项税额

B提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者手中购进其自产农产品取得农产品销售发票的，以销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额

C一般纳税人购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额

D提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者手中购进其自产农产品开具农产品收购发票的，以收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额

E提供餐饮服务的一般纳税人从小规模纳税人外购进农产品取得增值税专用发要的，以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

16. 关于关税征收管理，下列说法正确的有()。

A纳税人逾期缴纳关税的，由海关征收滞纳金

B纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的，延期纳税最长不超过6个月

C进口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内向纳税人补征

D已征出口关税的货物，因故未转运出口申请退关的，纳税人可以自缴纳税款之日起1年内，申请退还关税

E进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起14日内缴纳税款

17. 关于增值税税收优惠，下列说法正确的有()

A对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策

B纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及纳税人缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减

C对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额扣减增值税

D自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内予以先征后返增值税

E企业招用建档立卡贫困人口，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额即征即退增值税

某锡矿开采企业为增值税一般纳税人，2021年4月份业务如下: (1)销售自采锡矿原矿30吨，取得不含税销售额75万元，另外取得从坑口到车站的运输、装卸费用1万元(已取得增值税发票)。 (2)将自采锡矿原矿20吨移送加工锡矿选矿16吨，当月全部销售，取得不含税销售额40万元。 (3)购进锡矿原矿取得增值税专用发票注明的金额10万元，将购进与自采混合成原矿，全部销售，取得不含税销售额50万元，该批自采同类产品不含税销售额35万元。 (4)将自采锡矿原矿5吨用于抵偿债务，同类锡矿原矿最高2.55万元/吨，平均售价2.5万元/吨(不含税)锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为5%和4.5%。根据上述资料，回答下列问题:

1. 业务(1)应纳的资源税是()万元。

A3.36

B3.75

C3.80

D3.79

2. 业务(2)应纳的资源税是()万元。

A2.16

B0.00

C2.50

D4.66

3. 业务(3)应纳的资源税是()万元。

A0.75

B2.50

C0.25

D2.00

4. 业务(4)应纳的资源税是()万元。

A0.00

B0.64

C0.56

D0.63

某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2021年3月发生以下业务: (1)销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，款项尚未收到: (2)购进货物，支付价税合计金额90万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票; (3)月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除)发生扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除)发生非正常损失，该批农产品成本80万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元): (4)转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税方法计税: (5)期初留抵进项税额5万元。已知:该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题:

5. 业务(2)可抵扣进项税额()万元。

A10.58

B1.66

C10.36

D10.52

6. 业务(3)应转出的进项税额()万元。

A8.86

B7.90

C7.20

D8.00

7. 业务(4)应缴纳的增值税()万元。

A82.57

B67.62

C23.81

D41.28

8. 该企业3月应缴纳增值税()万元。

A47.12

B23.38

C22.26

D42.19

位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生业务如下:销售自行开发商品房占全部可售面积的80%，取得不含税销售额24000万元。出租自行开发商品房占全部可售面积的20%，约定租期为2020年10月1日至2023年9月30日，收取三年不含税租金收入1080万元。支付乙公司施工劳务费，取得增值税专用发票注明金额4200万元，税额378万元[发票备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称1。施工劳务费销售商品房分担80%。已知:2019年3月甲受让商品房用地一宗，支付政府土地价款6000万元，取得省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据，缴纳相关税费210万元。将该土地使用权的60%土地用于建造商品房，施工证开工日期为2019年5月，利息支出为500万元(其中含银行加罚的利息20万元)，能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊，当地政府规定开发费用扣除比例5%，取得增值税专票已抵扣，转让房地产税金考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题:

1. 甲企业销售开发的商品房和出租商品房应缴纳的增值税为()万元。

A1620.00

B1466.10

C1339.20

D1644.40

2. 计算土地增值税可以扣除的与转让房地产有关税金为()万元。

A191.81

B194.40

C175.93

D194.38

3. 计算土地增值税可扣除的开发成本和土地成本合计金额()万元。

A8328.00

B6340.80

C7180.80

D6240.00

4. 计算土地增值税可扣除的房地产开发费用为()万元。

A800.40

B696.31

C425.00

D701.04

5. 计算甲方销售商品房应缴纳的土地增值税()万元。

A647.21

B561.17

C856.60

D6473.82

甲商城为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务: (1)珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元;受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元;以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元; (2)商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品，零售额85万元;线下零售额181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元; (3)销售服装、家电取得含税销售额1695万元; (4)商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入含税金额5.3万元; (5)由于2月销售的商品出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票; (6)商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计0.8万元;购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，商城超市从某农贸市场(小规模纳税人)购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元;支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额0.5万元;从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票注明税额合计12.56万元; (7)从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元; (8)由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元(已抵扣进项税额)，其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知:当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。根据上述业务，回答下列问题:

6. 业务(2)销项税额为()万元。

A34.66

B29.18

C25.38

D30.67

7. 本月销项税额合计()万元。

A271.33

B242.79

C271.19

D271.36

8. 业务(6)准予从销项税额中抵扣的进项税额()万元。

A21.66

B13.39

C19.06

D19.09

9. 本月应缴纳增值税()万元。

A259.80

B254.27

C225.77

D259.85

2021年税务师税法一考试题目及答案

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