税务师考试税法一模拟试题(十)-聚题库

1. 依据现行土地增值税的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于( )。

A1％

B2％

C2．5％

D1．5％

2. 关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。

A购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

B纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税

C已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税

D纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税

3. 下列关于资源税计税依据的说法，错误的是( )。

A运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应当一并计征资源税

B将开采的原煤加工为洗选煤销售的，直接以洗选煤销售额作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税

C为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水，不缴纳水资源税

D征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税

4. 某汽车贸易公司2006年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率为28％，消费税税率为9％)

A7．03

B5．00

C7．50

D10．55

5. 下列关于土地增值税征税范围的说法中正确的是( )。

A政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围

B土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施

C土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，包括继承、赠与等方式转让房地产的行为

D土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施

6. 某地板公司生产各种实木地板。2019年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得的增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80％。该地板公司应缴纳消费税( )万元。(消费税税率为5％)

A5

B20

C4．5

D8

7. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是( )。

A应税车辆的赠与者

B应税车辆的购买使用者

C自产车辆的销售者

D应税车辆的出口者

8. 根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是( )。

A纳税人将自产的应税消费品用于投资入股，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税

B纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

C委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

D纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

9. 某养殖场，2018年3月养鸡3000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量26元，当月应纳环境保护税( )元。

A260

B0

C130

D78

10. 根据资源税的有关规定，下列表述正确的是( )。

A洗选煤的销售额包括洗选副产品的销售额和洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用

B纳税人开采或者生产应税产品自用的，以实际销售数量为销售数量

C资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量

D水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水量按照实际发电量确定

11. 市区某专营进出口业务的生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月份计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。

A5．6

B1．4

C4．2

D2

12. 依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。

A签订房地产建筑合同之日起30日内

B自转让房地产合同签订之日起7日内

C向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

13. 下列情形中，需要缴纳土地增值税的是( )。

A个人销售商铺

B企业吸收合并过程中涉及房地产过户

C因国家建设需要而被政府收回房地产

D因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

14. 某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油06万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税( )万元。(资源税税率10％)

A18156．00

B18120．00

C18036．00

D18000．00

15. 纳税人出租不动产，按照规定应向不动产所在地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过( )个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。

A1

B3

C6

D9

16. 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元／吨，平均售价310元／吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( )万元。(当地规定煤炭的资源税税率为10％)

A900

B1100

C1055

D1050

17. 某城市一化妆品厂委托某县城一日化厂加工一批高档化妆品，受托方同类高档化妆品市场价格(不含增值税)为400000元，高档化妆品消费税税率为15％。委托方提货支付加工费时被代收代缴消费税，高档化妆品收回后以480000元的价格(不含增值税)对外销售，该化妆品厂销售高档化妆品应向所在地税务机关缴纳的消费税为( )元。

A0

B12600

C12000

D72000

18. 甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80％以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率30％，以上价格均不含增值税)

A0

B1．5

C5

D15

19. 2018年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含税转让收入4000万元，转让环节准予扣除的税金220万元。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该公司所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税( )万元。

A0

B133．5

C142．5

D292．5

20. 某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人，2019年3月销售粮食白酒取得不含税销售额60万元，已由税务机关代开增值税专用发票：收取包装物押金58万元，本月逾期未退还包装物押金116万元。2019年3月该企业应纳的增值税为( )万元。

A1．83

B1．97

C1．80

D2．00

21. 某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另采取以旧换新方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入252万元，收回旧金银首饰作价117万元(含税)。当期可抵扣进项税额617万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。

A13．99

B9．40

C3．23

D1．88

22. 某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税( )万元。 (关税税率10％)

A6．50

B6．00

C1．20

D1．00

23. 依据增值税的有关规定，下列销售行为中免征增值税的是（）

A农业生产者销售外购的农业产品

B国有粮食购销企业销售的食用植物油

C农贸市场批发和零售的蔬菜

D商场销售的水产品罐头

24. 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤50万吨，开具的增值税专用发票注明金额19000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元／吨，平均售价330元／吨(不含增值税)，该煤矿开采企业当月应纳资源税( )万元(当地规定煤炭资源税税率6％)。

A1260

B900

C1140

D1239

25. 某烟厂为增值税一般纳税人，2018年10月收购烟叶，支付价款及价外补贴共计500万元。已开具烟叶收购发票，该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。

A100

B80

C85

D110

26. 关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。

A以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税

B以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税

C以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税

D以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税

27. 根据《海关法》的规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )内，向纳税义务人补征。

A半年

B1年

C5年

D3年

28. 下列关于资源税相关规定的表述，不正确的是( )。

A纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，应缴纳资源税

B运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应当一并计征资源税

C纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税

D其他收购单位收购的未税矿产品，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

29. 凡我国公民、在我国居住的外籍人员，以及在我国注册登记的法人，或虽未在我国设立机构但有来源于我国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用我国税法。这体现的原则是( )。

A属人主义原则

B属地主义原则

C属人、属地相结合的原则

D保护主义原则

30. 下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。

A天然原油

B以未税原煤加工的洗选煤

C与原油同时开采的天然气

D食用盐

1. 根据增值税相关法律法规规定，下列免征增值税的有( )。

A企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为

B个人从事金融商品转让业务

C寺院举办文化宗教活动的门票收入

D单位为员工提供的班车服务

E纳税人采取转让方式将承包地流转给农民用于修建住房

2. 根据规定，下列各项中，不属于城乡污水集中处理场所的有( )。

A为社会公众提供生活污水处理服务的场所

B为工业园区等工业聚集区域内的企业提供污水处理服务的场所

C为开发区等工业聚集区域内的其他生产经营者提供污水处理服务的场所

D事业单位自建自用的污水处理场所

E其他生产经营者自建自用的污水处理场所

3. 按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有( )。

A外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C设有固定装置的非运输专用作业车辆

D2018年3月购置的新能源汽车

E购置排气量在1．6升及以下的乘用车

4. 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有( )。

A纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税

B直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

C纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据

D采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

5. 关于税法属于义务性法规的说法，正确的有( )。

A纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等

B纳税人有依法申请行政复议的权利不需要先行履行纳税义务

C税法的综合性也是义务性法规的特点之一

D税法属于特定法是义务性法规的缺点

E强制性是义务性法规的显著特征

6. 下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（）

A跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业

B跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元，消费税按应纳税额70%征收

C跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人

D购买超过个人单次限值的进口应税消费品，按照一般贸易全额征收消费税

E跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额

7. 下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。

A以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰

B以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品

C以委托加工收回的烟丝生产的卷烟

D以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮

E以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板

8. 下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（）

A所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境

B境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞

C离境日距退税物品购买日不超过183天

D退税额超过10000元的，以银行转账方式退税

E退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

9. 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

A有商业价值的进口货样

B外国政府无偿赠送的物资

C贸易公司进口的残疾人专用品

D关税税额在人民币50元以下的一票货物

E科教用品

10. 税务登记的内容包括（　　）。

A开业登记

B变更登记

C注销登记

D废业处理

E非正常户处理

11. 关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（）

A应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

B发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除

C销售费用和管理费用按实际发生额扣除

D销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

E逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

12. 下列属于营改增中商务辅助服务征收范围的有( )。

A企业管理服务

B人力资源服务

C安全保护服务

D旅游娱乐服务

E婚庆服务

13. 按照现行资源税的规定，下列说法错误的有( )。

A各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况，以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税

B扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

C以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税

D对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30％

E纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送使用时缴纳资源税

14. 根据规定，税收法律关系变更的原因，主要有( )。

A纳税人履行纳税义务

B纳税人自身的组织状况发生变化

C税法的废止

D洪水冲毁了纳税人的厂房、设备

E纳税主体的消失

15. 下列关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。

A跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地缴纳资源税

B在天津取用水，除规定的情形外，纳税人应当向生产经营所在地的税务机关申报缴纳水资源税

C纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税

D不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税

E纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

1. 甲实木地板厂为增值税一般纳税人.2016年3月有关生产经营情况如下：
(l)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额191万元；原木验收入库后，叉将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。
(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%.所有应认证的发票均经过了认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)甲厂当月发生的增值税进项税为（）万元。A.3991B.41.03C.42.15D.43.31
(2)甲厂当月应缴纳的增值税为（）万元。A.40.57B.4226C.43.35D.44.13
(3)甲厂被代收代缴的消费税为（）万元。A.4.37B.3.55C.2.91D.244
(4)甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。A.2012B.21.84C.22.78D.23.92

税务师考试税法一模拟试题(十)

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