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税务师考试税法一模拟试题(九)

税务师考试税法一模拟试题(九)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：11

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 位于某市的卷烟生产企业(增值税一般纳税人)委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城市维护建设税及教育费附加按以下( )办法处理。

A在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元

B在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

C在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及教育费附加128元

D在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及教育费附加160元

2. 纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起( )日内。

A10

B15

C30

D60

3. 位于河北省的某水资源开采企业，2018年4月利用设施直接从地下取用地表水，实际取用水量为33000立方米，对外销售水量为30000立方米。当地税额标准为每立方米06元。该企业当月应缴纳资源税( )元。

A16800

B18000

C19800

D18600

4. 差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是( )。

A加重关税

B优惠关税

C反倾销关税

D报复关税

5. 某房地产开发企业为一般纳税人，2018年7月销售自行开发的房地产老项目，取得含税销售收入210万元，开具增值税普通发票，企业选择简易计税方法，该企业应缴纳增值税( )万元。

A3．60

B8．40

C10．00

D10．18

6. 关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的是( )。

A某企业出口服装已退增值税后，不退还城市维护建设税

B减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税

C某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，城市维护建设税同时即征即退

D海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

7. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税应税范围的是( )。

A调味料酒

B演员化妆用的上妆油

C香皂、洗发水

D超豪华小汽车

8. 某金融企业为增值税一般纳税人。2018年6月从事债券买卖业务，A债券购入价50万元，B债券购人价80万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，以上价款均不含税。该金融企业当月应纳增值税( )元。

A1185

B6000

C2500

D84000

9. 某商店为增值税小规模纳税人，2019年8月采取以旧换新方式销售24K金项链一批，新项链对外销售价格180700元，旧项链作价80000元，向消费者收取新旧差价款100700元；另以以旧换新方式销售洗衣机一批，新洗衣机对外销售价格123600元，旧洗衣机作价13500元，向消费者收取新旧差价款110100元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元。

A6533．01

B2702．00

C7131．07

D2976．70

10. 某进出口公司2018年8月进口一批货物，成交价格35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费04万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳进口环节的税金，关税税率为10％。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为( )万元。

A4．23

B2．12

C12．32

D11．69

11. 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的说法中，正确的是( )。

A跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元

B跨境电子商务零售进口商品的年度交易限值为人民币26000元

C完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，进口环节消费税减征50％

D已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，可以进入国内市场再次销售

12. 甲公司为一家劳务派遣公司，为增值税小规模纳税人，2019年4月与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。甲公司共取得劳务派遣收入45万元(含税)，其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资17万元、为其办理社会保险8万元及缴纳住房公积金7万元。甲公司选择按差额纳税。2019年4月甲公司应缴纳增值税( )万元。

A0．62

B0．17

C1．11

D1．81

13. 关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是( )。

A税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效的方式

C字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

D法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实

14. 2018年4月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币860万元，海关规定的监管年限为2年；2018年9月30日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20％，则该企业应补缴关税( )万元。

A40

B120

C129

D152

15. 下列行为不缴纳土地增值税的是( )。

A居民个人出租住房

B非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C某企业将办公楼捐赠给其子公司

D企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体

16. 下列不属于土地增值税纳税义务人的是( )。

A在我国境内转让房屋的外商投资企业

B转让国有土地使用权的某大学

C对外出租住房的王某

D与另一企业交换办公楼的某国有企业

17. 2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）

A14.10

B15.30

C23 70

D25.62

18. 2013年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2013年10月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元

A0

B9600

C15600

D12000

19. 2016年5月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的货物无偿赠送给予关系单位，已知，同类货物的不含税平均销售价格为5200元，生产成本2300元，适用的增值税税率为17%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为（）元

A357

B527

C382.7

D884

20. 下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A外国企业无偿赠送进口的物资免征关税

B进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税

C出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税

D已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税

21. 2019年5月，境外公司为我国A企业提供咨询服务，A企业支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设有经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。

A0

B5.83

C11.32

D12

22. 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。

A销售食用盐的企业

B进口铁矿石原矿的企业

C在境内开采铜矿石的企业

D在境外开采金矿的企业

23. 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。

A销售铁矿石缴纳的资源税

B个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金

C个人独资企业偷税被处的增值税罚款

D商场偷逃的增值税税金

24. 下列关于超豪华小汽车征收消费税的规定，表述错误的是( )。

A征收范围为每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车

B将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人

C对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10％

D对我国驻外使领馆工作人员进口自用且完税价格130万元及以上的超豪华小汽车消费税，按照生产(进口)环节税率和零售环节税率加总计算，由海关代征

25. 某物业公司为增值税一般纳税人，2018年1月向自来水公司支付自来水费200万元；销售自来水的销售额为220万元，如果物业公司选择简易计税办法，以上价款均不含增值税，当月该物业公司应该缴纳增值税( )万元。

A0．6

B1

C0．9

D6

26. 某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，2019年1月汽车租赁收入(含税)为500万元，购进用于租赁的汽车10辆，取得机动车销售统一发票注明价税合计120万元，购进用于办公的汽车1辆，取得机动车销售统一发票注明价税合计28万元，该公司1月应纳的增值税是( )万元。

A25．00

B48．55

C55．2l

D64．60

27. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额15294万元，本月领用其中40％，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。

A25

B9

C10．12

D19．12

28. 如果纳税人利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

A税收法律主义

B税收公平主义

C税收合作信赖主义

D实质课税原则

29. 某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20％。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。

A156．00

B156．25

C156．55

D156．75

30. 2018年9月，某油田生产销售原油40000吨，销售人造石油20000吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米；本月赠送给关系单位未税原油500吨。该油田适用的单位不含税售价为每吨5000元，天然气适用的单位不含税售价为每万立方米1800元。2018年9月该油田应缴纳资源税( )万元(原油、天然气资源税税率均为6％)。

A1200．00

B1236．60

C1560．00

D2130．50

1. 下列关于车辆购置税相关规定的表述。正确的有( )。

A对购置1．6升排量的乘用车，按10％的法定税率征收车辆购置税

B因质量原因，车辆被退回生产企业或者销售企业的，自缴纳税款之日至申请退税之日，按已缴税款每满1年扣减10％计算退税额

C纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30日内申报纳税

D获奖方式取得并自用应税车辆的，自取得之日起30日内申报纳税

E车辆购置税实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

2. 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

A纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税

B除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定

C水资源税纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起10日内申报纳税

D征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税

E对超过规定限额的农业生产取用水水资源税可按年征收

3. 根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的有( )。

A车辆购置税价外征收，并最终转嫁税负

B车辆购置税实行一车一申报制度

C车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

D纳税人提供的购置证明注明的时间超过3年(含)的或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照2年追溯期确定滞纳税款之日

E车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

4. 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有( )。

A跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税、电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50％征收

D跨境电子商务零售进口商品白海关放行之日起20日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

E跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人(订购人)身份信息应与付款人一致

5. 下列关于车辆购置税的表述，正确的有( )。

A车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10％计算退税额

B纳税人提供的购置证明注明的时间超过3年(含)的或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照3年追溯期确定滞纳税款之日

C免税车辆因改变用途原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起90日内到主管税务机关重新申报纳税

D免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税

E车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清

6. 下列各项中，符合环境保护税规定的有( )。

A生态环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制

B纳税人申报的污染物排放数据与生态环境保护主管部门交送的相关数据不一致的，按照生态环境保护主管部门交送的数据确定应税污染物的计税依据

C税务机关、生态环境保护主管部门应当无偿为纳税人提供与缴纳环境保护税有关的辅导、培训和咨询服务

D纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议，不能协商一致的，报请共同的上级人民政府决定

E生态环境保护主管部门发现纳税人申报的应税污染物排放信息或者适用的排污系数、物料衡算方法有误的，应当通知税务机关处理

7. 下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有( )。

A买方向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

B由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C货物运抵境内输入地点之后的运输费和保险费

D卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

E由买方负担的包装材料和包装劳务费用

8. 下列关于煤炭资源税的表述中，正确的有( )。

A纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤以外的，在原煤移送环节不缴纳资源税

B将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税

C洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗煤厂到车站、码头等的运输费用

D纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，视同销售原煤；将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤缴纳资源税

E销售已税原煤加工的洗选煤应按洗选煤的销售额计税

9. 销售方向购买方收取的下列款项中属于价外费用(收入)的有( )。

A手续费

B延期付款利息

C违约金

D承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

E代办保险收取的保险费

10. 下列关于税法概述的表述中，正确的有( )。

A从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

B法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的

C税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别

D从法律性质看，税法属于权利性法规

E从立法过程来看，税法属于制定法

11. 下列关于税率的说法中，正确的有（）。

A比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率

B零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

C负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

D税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

E名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念

12. 下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有( )。

A煤矿资源税在销售地缴纳

B煤矿资源税在开采地缴纳

C煤矿资源税在消费地缴纳

D海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

E扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳

13. 下列有关金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有( )。

A金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税

B经营单位分别兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售额或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

C金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额征税

D纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

E用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除珠宝玉石已纳的消费税税款

14. 关于纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有( )。

A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金

B对偷税、抗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款

C因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

E对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

15. 下列关于增值税征收率的表述中，正确的有( )。

A房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产，按照5％的征收率计算增值税

B选择差额纳税的纳税人提供劳务派遣服务，按5％的征收率计算缴纳增值税

C选择差额纳税的纳税人提供安全保护服务，按5％的征收率计算缴纳增值税

D一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方式计税的，按5％的征收率计算缴纳增值税

E一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照5％的预征率在不动产所在地预缴税款

1. 某乳品加工企业2015年销售5000吨酸奶、实现不舍税收入3500万元，原材料单耗数量为1063，原乳平均购买单价为4200元／吨，以投入产出法计算其可抵扣的进项税额？

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