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税务师考试税法一模拟试题(六)

税务师考试税法一模拟试题(六)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：9

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计入民币8万元。该货物关税完税价格()万元。

A623.00

B615.00

C613.00

D610.00

2. 下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（　）。

A具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B主体的一方只能是国家

C权利义务关系具有不对等性

D税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

3. 下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A单位无偿向其他企业提供建筑服务

B单位无偿为公益事业提供建筑服务

C单位无偿为关联企业提供建筑服务

D单位以自产的建筑材料对外投资

4. 2019年1月，某单位从国外进口一辆小轿车自用，小轿车的买价为200000元人民币，运抵我国境内输入地点起卸前运输费和保险费共计30000元人民币，小轿车关税税率25%，消费税税率12%。该单位进口小轿车应缴纳的车辆购置税为()元。

A23000

B20000

C32670.45

D38224.43

5. 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。

A80000．00

B76190．48

C77619．05

D75045．05

6. 下列关于城建税，表述不正确的是（　　）。

A纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款

B由受托方代收、代扣“三税”的纳税人，按照委托方所在地适用税率征收城建税

C纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城建税

D个体商贩及个人在集市上出售商品，是否按其实缴增值税征收城建税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

7. 2020年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（　　）元。

A22392.86

B24750.00

C35150.00

D50214.86

8. 下列关于税收规范性文件备案审查的表述不正确的是（）

A省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案

B税务行政相对人认为税收规范性文件违反税收法律、法规、规章或者上级税收规范性文件规定的，可以向制定机关或者其上一级税务机关书面提出审查的建议

C上一级税务机关审查发现报送备案的税收规范性文件存在问题，制定机关应当按期纠正或者补正，并于规定时限届满之日起15日内，将处理情况报告上一级税务机关

D省税务机关应当于每年3月1日前向国家税务总局报送上一年度本辖区内税务机关发布的税收规范性文件目录

9. 下列各项中，应计入出口关税完税价格的是()。

A货物运至我国境内输出地点装载前的运费

B货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

C出口关税

D货物运至我国境内输出地点装载后的运费

10. 下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（　）。

A税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D税法借用了民法的原则和规则

11. 2013年5月税务机关对甲原油开采企业进行税务检查时发现，甲企业在2010年少缴纳资源税10万元。在进行查补税款时甲企业应该按2011年11月之前规定的原油从量定额征收资源税的办法，而不是从价定率计征资源税的办法。这体现了税法适用原则中的()。

A实体从旧，程序从新原则

B程序优于实体原则

C法律不溯及既往原则

D新法优于旧法原则

12. 2003年4月税务机关对A企业进行税务检查时发现，A企业在2000年生产卷烟少计算消费税50万元。在进行查补税款时适用2001年6月1日前规定的从价征收的办法，而不是2001年6月1日后的复合计税办法；而在征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2001年5月1日颁布的税收征管法而不是2001年5月1日以前的税收征管法。上述税务处理中体现了税法适用原则中的（）

A新法优于旧法原则

B法律不溯及既往原则

C程序优于实体原则

D实体从旧程序从新原则

13. 在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核，这指的是清算审核方法中的()。

A实地审核

B案头审核

C定期审核

D异地审核

14. 2015年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国输入地点起卸前的运费为4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。

A28.28

B28.54

C28.56

D28.65

15. 关于营改增后，纳税人转让旧房及建筑物不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额确定方法，下列表述不正确的是()。

A提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

B提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

C提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

D提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

16. 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

17. 2016年1月某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热、修井的原油为500吨，职工食堂和浴室领用原油20吨。另销售人造石油50吨。原油不含税售价为5000元/吨，天然气不含税售价为1.5元/立方米，该油田应纳资源税税额为（）元。

A1150160.00

B1507800.00

C1250200.00

D1657800.00

18. 依据现行土地增值税的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，下列有关预征率的说法中，错误的是()。

A东部地区省份不得低于3%

B中部地区省份不得低于1. 5%

C东北地区省份不得低于1. 5%

D西部地区省份不得低于1%

19. 纳税人实际缴纳的下列税种中，属于城市维护建设税和教育费附加计征依据的是()。

A增值税

B土地增值税

C城镇土地使用税

D耕地占用税

20. 2012年5月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，该车使用年限为10年，已使用4年，属列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，税务机关核定的该类型车辆的最低计税价格为49000元。另外，当月一辆已缴纳车辆购置税的小轿车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价为360000元。当月该部队应纳车辆购置税（　　）元。

A30100

B28410

C28140

D38940

21. 下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是()。

A在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的企业

B在我国城郊从事畜禽养殖并直接向环境排放固体废物的畜禽养殖场

C在我国市区从事餐饮服务并直接向环境排放水污染物的饭店

D在某小区装修新房并产生噪声的房屋业主张某

22. 以下属于环境保护税法征税范围的是（　　）。

A工业噪声

B交通噪声

C建筑噪声

D生活噪声

23. 关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起()内，向指定银行缴纳税款。

A10日

B14日

C15日

D30日

24. 某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元、消费税50000元、土地增值税10000元、房产税20000元、企业所得税40000元，被加收滞纳金7500元，被处罚款6000元。该企业当月应补缴城市维护建设税()元。

A4575

B5600

C4000

D6000

25. 假设某企业2019年5月产生尾矿2000吨，其中综合利用的尾矿600吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税()元。

A30000

B21000

C18000

D3000

26. 位于市区的某企业属于享受增值税期末留抵退税政策的纳税人，2019年3月留抵退还增值税18万元，当月共缴纳增值税、消费税和关税462万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。

A5.74

B7

C14

D18.27

27. 下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。

A煤炭

B原油

C固体盐

D天然气

28. 2019年5月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑月销售额不超过10万元免税的优惠）

A685.71

B720.00

C2285.71

D1398.06

29. 关于关税特点的说法，正确的是( )

A关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B关税是多环节价内税

C关税是单一环节的价外税

D关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

30. 下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）

A新税法代替旧税法

B直接宣布废止某项税法

C税法本身规定废止的日期

D税法本身与其他法规冲突

1. 我国现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有( )。

A资源税

B环境保护税

C车辆购置税

D车船税

E船舶吨税

2. 下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有( )。

A金店销售金银饰品在零售环节纳税

B啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C白酒在生产环节和批发环节纳税

D珍珠饰品在零售环节纳税

E成品油税费改革后，在零售环节纳税

3. 下列选项中，属于纳税人申请退还增量留抵税额所需满足的条件有( )。

A自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于500万元

B纳税信用等级为A级或者B级

C申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

D申请退税前36个月未被税务机关处罚

E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的

4. 根据现行消费税规定，下列表述正确的有( )。

A以食用酒为酒基，具有相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)的配制酒，按“其他酒”10％的税率征收消费税

B以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按白酒税率征收消费税

C委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税

D进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税

E小汽车的计税价格由省、自治区、直辖市税务局核定

5. 按照现行关税的规定，下述表述正确的有( )。

A出口关税不计入出口货物完税价格

B符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D纳税义务人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经依法提供纳税担保，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E外国政府、国际组织、外国企业无赠送的物资免征关税

6. 下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有( )。

A销售方代收的保险费

B增值税

C车船税

D不含增值税的价款

E随车辆价款支付的车辆改装费

7. 引起税收法律关系消灭的原因不包括( )。

A税法的修订或调整

B纳税人履行纳税义务

C纳税义务超过追征期限而消灭

D纳税人的纳税义务被依法免除

E因不可抗力造成的破坏

8. 单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有( )。

A大客车

B摩托车

C有轨电车

D四轮农用运输车

E电动自行车

9. 某县城一家食品加工企业。为增值税小规模纳税人，2018年8月购进货物取得的普通发票注明的金额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计169500元，出租厂房取得不含税收入10000元，该厂房是2016年1月购置的。下列选项中表述正确的有( )。

A应纳城建税54．13元

B应纳城建税272．57元

C应纳教育费附加95．77元

D应纳教育费附加163．54元

E不需要交纳城建税和教育费附加

10. 下列各项中，不用缴纳土地增值税的有( )。

A房产所有人将房产赔与儿女

B代建房行为

C个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

D因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

E事业单位转让自用的房产

11. 下列车辆中，纳税人出具有效证明后，以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有( )。

A进口旧车

B因不可抗力因素导致受损的车辆

C库存5年的车辆

D行使8万公里以上的试验车辆

E减税条件消失的车辆

12. 红星化妆品公司(一般纳税人)2018年5月将购进的(低档)洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，5月对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。下列关于该公司上述业务的表述正确的有( )。

A洗发水不属于消费税应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税

B洗发水应纳消费税0．28万元

C护发素应纳消费税0．72万元

D洗发水可扣除已纳消费税0．56万元

E成套化妆品应纳消费税2．1万元

13. 税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。下列有关税收法律创制程序的表述，正确的有( )。

A必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案

B税收法律案一经提出就应列入议事日程

C税收法律案的通过采取表决方式进行

D由全国人大常委会委员长签署公布

E以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本

14. 下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。

A开采原煤的国有企业

B进口铁矿石的私营企业

C开采石灰石的个体经营者

D销售食用盐的商场

E生产海盐的集体企业

15. 下列表述符合资源税规定的有( )。

A纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算

B纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税

C金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税

D纳税人销售其自采原矿的，只能采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税

E纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税

1. 某增值税纳税人以1个月为一期纳税，该纳税人2015年8月的经营活动应纳的增值税60000元，在2015年9月25日才申报缴纳入库，其应承担的滞纳金是多少？

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