2019年税务师税法一考试题目及答案-聚题库

1. 下列行为中，免征车辆购置税的是（　）。

A某市公交企业购置自用小轿车

B来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C某国驻华使馆进口自用小汽车

D某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

2. 根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。

A单位取得存款利息应缴纳增值税

B单位获得的保险赔付需要缴纳增值税

C工会组织收取的工会经费应缴纳增值税

D单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税

3. 根据代扣代缴资源税的规定，下列说法正确的是()。

A非矿山企业收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

B联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税

C独立矿山收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税

D个体工商户收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

4. 关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是()。

A税款专款专用，具有收益税性质

B征收范围较窄

C根据城市规模设计税率

D属于一种附加税

5. 某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%,2019年10月10日该旅客离境，应退增值税()元

A220.00

B223.96

C248.60

D260.00

6. 某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计低减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵加进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额()万元

A4

B14

C16

D15

7. 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元，甲企业当月应缴纳消费税()万元。

A0

B2.52

C1.32

D1.20

8. 关于土地增值税的清算，下列税法错误的是()。

A已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

B未全额开具商品房销售发展的，按销售合同全额确认收入

C销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整

D未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入。

9. 关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是()。

A销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除

10. 根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是()。

A实行一次课征制度

B进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳脱

C税款于纳税人使用后两年内一次缴清

D在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税

11. 关于税法的特点，下列说法正确的是()。

A从法律性质看，税法属于授权法

B从立法内容看，税法具有单一性

C从立法形式看，税法属于行政法规

D从立法过程看，税法属于制定法

12. 境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税()元。

A0

B300

C618

D583.02

13. 需要办理车辆注册登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是()。

A纳税人所在地

B车辆登记注册地

C车铜经销企业所在地

D车辆使用所在地

14. 生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税款的是()。

A用已税摩托车连续生产的摩托车

B用已税白酒连续生产的白酒

C用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D用已税烟丝连续生产的卷烟

15. 生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是()。

A2019年2月10日

B2019年3月10日

C2019年5月5日

D2019年3月15日

16. 关于增值税纳税人的规定，说法正确的是()。

A单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

17. 关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是()。

A纳税环节是生产环节和零售环节

B征税对象为每辆销售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车

C纳税人是消费者

D计税价格是不含消费税的计税销售价格

18. 甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利思3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。

A10050

B10375

C10550

D10730

19. 下列情形中，应缴纳环境保护税的是()。

A企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

20. 某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购量房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额()万元。

A15.60

B18.90

C23.30

D25.60

21. 下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是()。

A其他个人

B非企业性单位

C不经常发生应税行为的单位

D年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

22. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(合塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税()元。

A2500.00

B3300.00

C3600.00

D3750.00

23. 下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是()。

A王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)

B某公司将外购饮料用于职工福利

C某建筑公司外购水泥发生非正常损失

D个人股东无偿借款给单位

24. 某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额()万元。

A11.50

B11.96

C12.83

D13.00

25. 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是()。

A不需要缴纳增值税

B按照3%征收率缴纳增值税

C按照5%征收率缴纳增值税

D需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

26. 下列关于资源税的说法中，正确的是()。

A将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

B将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C将自采的原油连续生产汽油，不搬纳资源税

D将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

27. 某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税()万元(医疗器械进口关税税率30%)。

A60.60

B61.50

C63.19

D63.90

28. 下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是()。

A甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化官捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室

29. 下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是()。

A包装材料费用

B境外技术培训费用

C由买方负担的经纪费

D与货物为一体的容器费用

30. 某钨矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨，其中，销售钨矿精矿3万吨，取得不含税销售额42万元；用于对外投资钨矿精矿2万吨，对外销售5万吨钨矿原矿，取得不含税销售额50万元，钨矿换算比为2，资源税税率6.5%,该企业当月应缴纳资源税()万元。

A5.98

B9.23

C7.80

D11.05

31. 关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是()。

A销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

C出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)

D销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

32. 应税固体废物环境保护税的计税依据是()。

A固体废物的产生量

B国体废物的排放是

C固体废物的贮存量

D固体废物的综合利用量

33. 某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月纳售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元，开收据收取包装物押金3万元。优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元。

A15.60

B15.83

C15.95

D16.18

34. 某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。

A6.20

B8.47

C10.73

D13.00

35. 城市维护建设税采用的税率形式是()。

A产品比例税率

B行业比例税率

C地区差别比例税率

D有幅度的比率税率

36. 2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税，经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元。

A15434,48

B17363.79

C17824.78

D19293.10

37. A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是()。

A未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

38. 某煤矿为增值税一般纳税人，2019年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%,洗选煤折算率为80%。该煤矿当月应缴纳资源税()万元。

A384.00

B480.00

C704.00

D800.00

39. 关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是()。

A销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B建造非普通标准住宅出售的人，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

1. 下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有()。

A实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准

B环境保护税的征税环节是生产销售环节

C应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定

D对机动车排放废气暂免征收环境保护税

E环境保护税收入全部归地方政府

2. 下列情形中，不缴纳水资源税的有()。

A家庭生活少量取用水

B生产企业取用水

C水力发电取用水

D为农业抗旱应急临时取水

E水利工程管理单位调度水资源取水

3. 下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有()。

A事业单位

B个人

C家庭

D私营企业

E国有企业

4. 下列消费品中属于消费税征收范围的有().

A酒精

B护发液

C合成宝石

D果木酒

E卡丁车

5. 关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有()。

A对低丰度油气田暂减征30%的资源税

B取用污水处理再生水，免征资源税

C开采销售伴生矿免征资源税

D页岩气减征30%资源税

E衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税

6. 一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有()。

A人力资源外包服务

B收派服务

C公交客运服务

D物业管理服务

E以清包工方式提供建筑服务

7. 下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有()。

A餐饮服务

B湿租业务

C贷款服务

D旅游服务

E不动产经营租赁服务

8. 下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有()。

A某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务

B某汽车厂将自产小轿车用于日常办公

C某幼儿园租赁客车用于校车服务

D某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用

E某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用

9. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。

A丙公司开发的住宅项目已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%,自用直积占可售直积的5%

B甲公司开发的住宅项目已销售

C乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让

D丁公司于2017年3月取得住宅项目销售(预售)许可证，截止2019年3月底仍未销售完些

E戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑重积的75%

10. 关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有()。

A将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值税按规定计税

B对个人销售商捕暂免征收土地增值税

C对因国家建设需要而被政府收回的房产免税

D以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

E建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

11. 关于以租赁方式进口没备的关税税务处理，下列说法正确的有(),

A租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税

B在租赁期间可暂停申请不缴纳关税

C租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税

D在租赁期间以海关审查确定的租金(包括利息)作为完税价格

E纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格

12. 根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有()。

A个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人

B增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

C非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

D纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额

E纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

13. 关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有()。

A小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销告不动产销售额后，未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B从2019年1月1日到2021年12月31日，月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税

C适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元以及以下免征增值税的政策

D按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

E其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税的政策

14. 根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有()

A进口应税车辆的计税依据是组成计税价格

B直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税

C在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税

D已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税

E受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人

15. 关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有()。

A购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣

B购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

C购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月按规定计算可抵扣的进项税额

16. 关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有()。

A纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据

B金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税

C金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税

D单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税

E金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税

17. 关于税法与民法的关系，正有()。

A民法与税法中权利义务关系都是对等的

B税法大量借用了民法的概念规则和原则

C民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整

D涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则

E税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的

18. 下列行为应视同销售缴纳的增值税的有()。

A在线教育平台提供免费试听课程

B化工试剂公司以固定资产入股投资

C健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务

D煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置

E食品有限公司将外购食品给员工发放福利

19. 下列各项中,关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有()。

A纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税

B其他个人出租不动产均接5%征收率计算应纳税额

C个体商户出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额

D其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票

E出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务： (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不合税服务费35方元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。 (3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。 (4)转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契院完税凭证上注明的计税金额为2200方元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。根据上述资料，回答下列问题：

1. 业务(1)销项税额为()万元。

A15.60

B38.35

C35.90

D17.70

2. 该公司当期可抵扣的进项税额为()万元。

A4.08

B4.50

C4.49

D4.09

3. 业务(4)应缴纳增值税()万元。

A189.32

B414.29

C309.52

D253.40

4. 该企业2019年5月实际敏纳增值税()万元。

A318.94

B446.11

C341.34

D340.93

甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。（5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。根据上述资料，回答下列问题：

5. 业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（　）万元。

A2.97

B3.00

C1.20

D1.17

6. 乙厂应代收代缴消费税（　）万元。

A2.16

B6.58

C3.25

D2.19

7. 甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（　）万元。

A1.99

B3.50

C2.09

D1.80

8. 甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（　）万元。

A0

B1.50

C0.90

D0.77

某石化公司为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，5月付款60%，其中余款项分别在6月和7月等额收回。5月实际收到款项2000万元。（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于矿井修复，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元。（5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中原材料运输途中发生正常损耗5%。已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。根据上述材料，回答如下问题：

1. 本月可以从销项税额中抵扣的进项税额为多少（）万元。

A41.3

B42.76

C47.6

D49

2. 本月应缴纳增值税额为（）万元

A267.94

B275.07

C275.0

D276.4

3. 计算业务（3）应缴纳资源税金额为（）万元。

A0.12

B0.13

C0.14

D0.17

4. 计算本月应缴纳资源税额为（）万元。

A138.17

B162.13

C152.13

D162.14

5. 针对业务（1）的税务处理，下列说法正确的有（）

A应该按照实际收到货款计算销项税额

B按照合同约定的付款金额计算销项税额

C应在乙地缴纳资源税

D应按照开采量计算资源税

E应按照实际销售量征收资源税

6. 关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（）。

A销售汽油时应缴纳增值税

B销售汽油时应缴纳消费税

C销售汽油时应缴纳资源税

D原油移送开发需要缴纳资源税9万元

E原油移送开发不需要缴纳增值税

甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年3月主要经营业务如下： (1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。 (2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。 (3)该公寓楼于2016年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元:在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 (4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。 (5)本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。根据上述资料，回答下列问题:

7. 该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税()万元。

A188.57

B195.00

C204.29

D180.00

8. 2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税()万元。

A195.26

B210.52

C219.55

D194.80

9. 该公司在计算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”()万元。

A24.51

B354.51

C364.80

D23.49

10. 该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税()万元。

A277.94

B295.56

C595.56

D0

11. 关于该公司转让酒店式公寓，下列说法正确的有()。

A如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税

B增值率未超过20%，可以免征土地增值税

C购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除

D购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除

E该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除

2019年税务师税法一考试题目及答案

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