中级财政税收试题(四)
考试总分：140分
考试类型：模拟试题
作答时间：90分钟
已答人数：311
试卷答案：有
试卷介绍： 中级财政税收试题(四)里面有着许多的中级财政税收题目及答案，大家不要错过哦。
试卷预览
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1. ( )是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现。
A收入管理
B支出管理
C公债管理
D现金管理
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2. 以下不属于我国的或有隐性债务的是( )。
A金融机构不良资产
B国有企业未弥补亏损
C公共部门的债务
D对供销社系统及对农村合作基金会的援助
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3. 下列不属于政府的直接显性债务的是（）
A政府公债
B粮食收购和流通中的亏损挂账
C乡镇财政债务
D社会养老保险资金缺口
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4. 社会保障资金缺口所形成的政府债务属于( )。
A直接显性债务
B直接隐性债务
C或有显性债务
D或有隐性债务
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5. 以下不属于完善我国一般性转移支付制度措施的是( )。
A清理整合一般性转移支付
B建立一般性转移支付稳定增长机制
C加强一般性转移支付管理
D将专项转移支付逐步改为一般性转移支付
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6. 关于医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案主要内容的说法，错误的是( )。
A基本公共卫生服务明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任
B中央制定基本公共卫生服务人均经费国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高
C全国性或跨区域的重大传染病防控等重大公共卫生服务为中央财政事权，由中央财政承担支出责任
D计划生育为中央财政事权，由中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高
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7. 按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付指的是( )。
A应急类专项转移支付
B共担类专项转移支付
C引导类专项转移支付
D救济类专项转移支付
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8. 《中华人民共和国增值税暂行条例》是由( )颁布的。
A全国人民代表大会
B财政部
C国务院
D国家税务总局
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9. 以下事权及支出责任适合地方政府管理的是( )。
A外交
B跨境高速公路
C边境安全
D义务教育
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10. 适合地方政府管理的事权及支出责任的是( )。
A公共卫生
B跨境高速公路
C边境安全
D义务教育
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11. 在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是( )。
A事业单位财务规则
B行业事业单位财务管理制度
C事业单位内部财务管理具体规定
D事业单位财务管理考核制度
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12. 关于土地增值税的说法．错误的是( )。
A纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业
B纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税
C自2008年11月1日起，居民个人销售住房按规定征收土地增值税
D土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收
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13. 关于土地增值税的说法，错误的是( )。
A土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
B收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额
C纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
D土地增值税使用的最高税率为100%
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14. 关于土地增值税的说法，错误的是()。
A企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
B纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
C因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D居民个人销售住房的免征土地增值税
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15. 下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是( )。
A项目扣除
B减征税额
C减半征收
D使用低税率
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16. 某税种适用的超额累进税率如下：1000元以下的部分，税率为5％；超过1000-3000元的部分，税率为10％；超过3000元的部分，税率为15％。则第三级的速算扣除数是( )。
A50
B100
C150
D200
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17. 下列关于税务登记的说法，正确的是( )。
A从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记
B从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，待有办理正式营业执照后再去纳税
C从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，无论是否发生纳税义务，均需按规定申请办理营业执照
D从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，需要办理“五证合一”手续
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18. 关于从事生产、经营的纳税人向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记的说法中，错误的是()。
A从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本
B有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承担承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本
C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，可不办理税务登记
D从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本
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19. 纳税人不办理税务登记证，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由( )。
A税务关机责令停业整顿
B税务机关处2000元以下罚款
C税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照
D税务机关处2000元以上1万元以下罚款
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20. 下列情形中，需要注销原有税务登记的是( )。
A某企业改变经营范围
B某企业被国家市场监督管理部门吊销营业执照
C李某接替张某担任公司法人代表
D某企业由国有企业改制为股份制企业
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21. 纳税人提供虚假资料全区税务登记证的，情节较为严重的，可处以( )的罚款。
A2000元以上，5000元以下
B5000元以上，2万元以下
C5000元以上，1万元以下
D2000元以上，1万元以下
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22. 下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。
A增设或撤销分支机构的
B改变生产经营期限和隶属关系的
C改变开户银行和账号的
D改变住所或经营地点需要改变主管税务机关的
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23. 2016年10月1日起，“五证合一”登记制度推行，下列各项中不属于“五证”的是()。
A工商营业执照
B税务登记证
C卫生许可证
D社会保险登记证
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24. 实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期( )。
A为6个月
B为1年
C不得超过6个月
D不得超过1年
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25. 关于停业的税务管理的说法，正确的是( )。
A采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B若停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款
C一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
D纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
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26. 关于税收支出具体形式的说法，错误的是( )。
A税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税
B纳税扣除是把合乎奖励规定的特殊支出从其应纳税额中扣除
C优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税
D延期纳税就是税款延迟缴纳
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27. 提出“四端九项”税收原则的是()。
A威廉·配第
B亚当·斯密
C阿道夫·瓦格纳
D大卫·李嘉图
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28. 关于税收管辖权的说法，正确的是( )。
A实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税
B实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
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29. 某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( )。
A3％
B15％
C25％
D30％
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30. 某企业2020年度实现销售收入2000万元，利润总额400万元，缴纳增值税40万元，缴纳消费税60万元。该企业2020年度的流转税税负率为( )。
A2％
B3％
C5％
D25％
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31. 某企业2019年度销售收入1000万元，营业外收入100万元，利润总额50万元，缴纳增值税64万元，该企业的增值税税收负担率为( )。
A3．0％
B6．4％
C16％
D68％
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32. 关于税负转嫁，下列说法错误的是( )。
A只有商品经济存在着税负转嫁问题
B消转是一种特殊的税负转嫁形式
C税负转嫁一般通过价格变动实现
D供给弹性大小与税负向前转嫁的程度呈反比
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33. 关于税负转嫁的说法，正确的是( )。
A商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比
B商品供给弹性越小，税负后转的程度越小
C竞争性商品的转嫁能力较强
D征税范围广的税种较易转嫁
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34. 关于税收负担的影响因素，下列说法中正确的是( )。
A经济发展水平高的国家，其税收负担相对较低
B中央集权制国家税收负担重
C当社会需求过旺时，应适当降低社会总体税负，以刺激需求的增长
D当国家实行扩张性的财政政策时，税收负担会相对较重
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35. 企业所得税的检查中，不属于查看“制造费用”明细账的是()。
A利息支出
B办公费用
C水电费用
D修理费用
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1. 下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有( )。
A房地产业
B烟草制造业
C批发和零售业
D生物药品制造业
E租赁和商务服务业
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2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关文件的规定，企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。该规定直接体现的税前扣除原则有( )。
A真实性原则
B相关性原则
C客观性原则
D合理性原则
E不得重复扣除原则
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3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括( )。
A接受个人捐赠的收入
B税法规定的财政拨款
C向政府提供服务取得的收入
D不征税收入孳生的银行存款利息收入
E按照财政部规定收取的会费
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4. 通过“交易性金融资产”“其他债权投资”等账户，可以对()进行检查。
A转让有价证券
B转让股权
C利息收入
D租金收入
E劳务收入
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5. 通过“交易性金融资产”“其他债权投资”等账户，可以对( )进行检查。
A转让有价证券
B转让股权
C转让固定资产收入
D租金收入
E利息收入
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6. 比较分析法是将企业会计报表中的账面数据，同( )进行动态和静态对比的一种分析方式。
A企业的有关计划指标
B企业的历史资料
C同类企业的历史资料
D同类企业的相关数据
E行业内企业的平均数据
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7. 按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为( )。
A详查法
B抽查法
C顺查法
D逆查法
E分析法
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8. 国有资产基础管理包括()。
A清产核资
B产权界定
C资产处置
D产权登记
E经营方式
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9. 财政实现经济稳定职能的措施包括( )。
A通过财政预算收支进行调节
B通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用
C通过财政政策和其他政策配合进行调节
D通过财政手段调节企业利润水平
E实现充分就业
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10. 以下属于我国基本公共服务领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革的基本原则的有( )。
A坚持以人民为中心
B坚持财政事权划分由中央决定
C坚持保障标准合理适度
D坚持统一分担
E坚持积极稳妥推进
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11. 总分类账的审查分析，主要包括()。
A账账关系的审核
B账表关系的审核
C账证关系的审核
D纵向关系的审核
E横向关系的审核
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12. 明细分类账的检查包括( )。
A与总分类账进行核对
B上下结算期之间相互核对
C审查账户发生额的借贷方向
D账表相符的检查
E期末余额的检查
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13. 下列情形中，免征环境保护税的有( )。
A农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
B机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的
C依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
D纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
E依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，超过国家和地方规定的排放标准的
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14. 行政单位国有资产管理活动，应当遵循()原则。
A资产管理与财务管理相结合
B政府管理与地方管理相结合
C实物管理与价值管理相结合
D市场管理与计划管理相结合
E资产管理与预算管理相结合
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15. 国有流动资产的具体形态包括( )。
A机器设备
B银行存款
C短期投资
D存货
E待处理财产
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16. 根据《中华人民共和国进出口关税条例》和有关文件的规定，下列说法正确的有( )。
A出口货物的关税完税价格不包含出口关税
B进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5％计算保险费
C进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
D进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称
E进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
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17. 下列属于法定免征关税的有( )。
A无商业价值的广告品和货样
B文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
C在海关放行前损失的货物
D外国政府、国际组织无偿赠送的物资
E开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品
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18. 关于公债制度的说法，正确的有( )。
A我国地方公债由四级组成
B发行有度是发行公债应遵循的原则之一
C商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要标志之一
D居民个人也是应债资金的主要来源
E地方政府可以为国有企业的债务提供担保
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19. 关于公债发行市场与公债流通市场的说法，正确的有( )。
A公债发行市场以公债流通市场为前提
B只有在公债发行市场才能创造出新的资产
C公债流通市场的交易分为证券交易所交易和场外交易
D公债流通市场是公债交易的第二阶段
E公债市场按构成可分为申购市场和赎回市场
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20. 处理政府间关系的财政分权理论有( )。
A公共物品和服务理论
B集权分权理论
C财政联邦主义
D财政分级理论
E俱乐部理论
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某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
1. 企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。A借记“主营业务收入”100000元
B贷记“主营业务收入”100000元
C贷记“应付账款”100000元
D计提增值税销项税额13000元
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2. 企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为()。
A借记“主营业务收入”22600元
B贷记“主营业务收入”22600元
C贷记“应付账款”20000元
D计提增值税销项税额2600元
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3. 企业收取预收货款业务，正确的账务处理为()。
A借：银行存款20000贷：预收账款20000
B借：银行存款20000贷：主营业务收入20000
C借：预收账款20000贷：主营业务收入20000
D借：应收账款20000贷：预收账款20000
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4. 企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。
A0
B8500
C9350
D10200
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5. 该企业8月的销项税额合计()元。
A17000
B15600
C30600
D34000
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甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。
6. 关于甲企业纳税的说法，正确的有()。A甲企业内部绿化占地不缴纳城镇土地使用税
B企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税
C甲企业自用房产不缴纳房产税
D与乙企业签的租赁合同不缴纳印花税
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7. 甲企业应缴纳城镇土地使用税()万元。
A23.52
B24.32
C25.52
D26
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8. 甲企业出租仓库应缴纳房产税()万元。
A1.08
B1.68
C2
D2.16
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9. 甲企业应缴纳房产税()万元。
A36.48
B37.44
C40.24
D42.36
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10. 甲企业应缴纳资源税()万元。
A0
B2
C3
D6
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王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5000元：(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；(4)住房出租收入4000元。附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。
11. 王先生工资收入应预缴个人所得税()元。A200
B325
C450
D0
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12. 王先生劳务报酬所得应预缴个人所得税()元。
A600
B700
C800
D1000
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13. 王先生财产租赁应缴纳个人所得税()元。
A640
B700
C800
D900
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14. 王先生1月份共缴纳个人所得税()元。
A1925
B2285
C1440
D2600
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15. 王先生利息收入应缴纳个人所得税()元。
A0
B360
C720
D760
