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税务稽查方法考试题及答案(二)

税务稽查方法考试题及答案(二)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：7

试卷答案：有

试卷介绍： 新鲜出炉的税务稽查方法考试题及答案已经整理好，大家可以随时来刷题了哦。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题 简答题

1. 下列项目中，应征消费税的是（）

A啤酒屋销售的自制啤酒

B土杂商店出售的烟火鞭炮

C黄河牌卡车

D销售使用过的小轿车

2. 社会经济统计的研究对象是（）

A抽象的数量关系

B各种社会现象的规律性

C社会经济现象的数量特征和数量关系

D社会经济统计认识过程的规律和方法

3. 企业整体资产置换原则上应在交易发生时，按（）销售全部资产进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

A账面价

B公允价值

C公允价值与公允价值的差价

D协议价

4. 稽查人员对纳税人的“主营业务成本”明细账和（）类账户进行对应检查，分析企业是否存在非货币性资产交换的情形。

A固定资产

B无形资产

C投资

D存货

5. 对于协查对象属于受托方管辖且协查函符合规定的协查事项，受托方协查部门应提出处理意见，按规定程序报领导审批。按照日常工作处理流程，下列协查案源的立案检查处理顺序正确的是（）。

A登记案源信息档案，确定待查对象——案头分析，将分析出的疑点信息和税收违法线索录入《税务稽查项目书》一一填写《税务稽查案源审批表》——稽查局局长或授权的稽查局领导审批

B填写《税务稽查案源审批表》——稽查局局长或授权的稽查局领导审批——登记案源信息档案，确定待查对象——案头分析，将分析出的疑点信息和税收违法线索录入《税务稽查项目书》

C案头分析，将分析出的疑点信息和税收违法线索录入《税务稽查项目书》一—填写《税务稽查案源审批表》——稽查局局长或授权的稽查局领导审批——登记案源信息档案，确定待查对象

D填写《税务稽查案源审批表》——登记案源信息档案，确定待查对象——案头分析，将分析出的疑点信息和税收违法线索录入《税务稽查项目书》——稽查局局长或授权的稽查局领导审批

6. 单位或个体工商户的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（）。

A某药厂将自产药品捐给灾区

B酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利

C钢材经销公司将购人钢材用于对外投资

D百货公司将购入电饭锅用于职工福利

7. 在税务稽查过程中，适用于对资产负债表.损益表等会计报表中相关项目真实性进行核查的分析方法是（）。

A控制计算法

B相关比率比较分析法

C绝对数比较分析法

D构成比率比较分析法

8. 下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（）。

A电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

B自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税

C在资产重组过程中，通过合并.分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税

D集邮商品的生产.调拨，需要缴纳增值税

9. 涉税案件证据审理的基本方法不包括（）。

A逐证审查

B比较印证

C综合分析

D实地调查

10. 在企业所得税税前扣除时，支付佣金不能超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）。

A8%

B5%

C10%

D3%

11. 现行出口货物增值税退(免)税办法中退税主要适用（）出口的货物。

A外贸企业

B小规模纳税人

C有进出口经营权的外商投资企业

D来料加工贸易方式

12. —组数据中出现次数最多的数是（）。

A中位数

B分位数

C平均数

D众数

13. 已知环比增长速度为5.1%、5.6%、6.0%和6.3%，则定基增长速度为（）。

A5.1%×5.6%×6.0%×6.3%

B(5.1%×5.6%×6.0%×6.3%)-100%

C(105.1%×105.6%×106.0%×106.3%)-100%

D105.1%×105.6%×106.0%×106.3%

14. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A发出货物的当天

B收到货款的当天

C合同规定的收款日期当天

D双方约定的任一时间

15. 投资转让损失，在第（）年可以一次性税前扣除

A3

B4

C5

D6

16. 2009年一季度，某地区达到起征点的5万户小规模纳税人实现增值税销售额31.2亿元，按照4%征收率应纳增值税1.2亿元，从2009年4月1日起，征收率由4%改为3%，2009年后三个季度增值税销售额若比照一季度进行计算，后三个季度5万户小规模纳税人预计因这项政策减收（）;若该地区最终全年完成税收收入100亿元，同比2008年减收10亿元，征收率下调政策影响了2009年税收减收的百分点是（）。

A0.9亿元、0.9

B0.9亿元、1

C0.94亿元、0.94

D0.94亿元、1

17. 下列岗位中，有权负责申请人民法院强制执行的审核，以及执行结果反馈审批的是（）。

A执行实施岗

B执行部门领导岗

C税务局稽查局分管领导

D税务局稽查局局长

18. 违法证据分为直接证据与间接证据，此处的分类依据是证据（）

A来源

B表现形式

C提供者的身份

D与税收违法事实的关系

19. 对企业各个不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比分析，这种分析方法是（）。

A相关比率分析法

B绝对数比较分析法

C构成比率分析法

D控制计算法

20. 个人认购股票等有价证券，因其受雇期间的表现或业绩，从企业实际支付的股票等有价证券的认购价格低于当期发行价格或市场价格的差额，属于该个人的的（），在雇员实际认购股票等有价证券时计税。

A劳务所得

B红利所得

C股权转让所得

D工资、薪金所得

1. 税收会计“借贷记账法”，以税务机关为会计实体，以税收资金活动为记账主体，采用“借”“贷”为记账符号，运用复式记账原理，反映税收资金的运动变化情况。其会计科目划分为()。

A资金使用

B资金来源

C资金占用

D资金流向

2. 关于消费税的说法正确的是()

A某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。

B零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购.委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。

C对销售果酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税。

D烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税。

3. 在税务调查方法中，根据查询方式的不同，查询法可以分为()。

A面询法

B电话问询法

C函询法

D咨询法

4. 税务稽查人员在实施询问时，可采取以下措施：()

A选择适当的询问地点

B营造恰当的询问气氛

C选择需要的询问内容

D必要时可采取引供.诱供技巧

5. 对收入总额进行检查，可以()。

A检查利润表中的主营业务收入项目，通过本年与以前年度“主营业务收入增减变化率”

B结合现金流量表中的“经营活动现金流入”和“经营活动现金流出”项目与应资产负债表中和收入有关的应付账款等项目之间的逻辑关系

C审查主营业务收入取得.退回.结转等业务的账务处理

D结合现金流量表中的“经营活动现金流入”和“经营活动现金流出”项目与应资产负债表中和收入有关的存货等项目之间的逻辑关系

6. 在检查企业的货物销售价格时，发现销售价格明显偏低，有可能存在()

A关联交易转移利润

B隐瞒销售货物的部分收入，少缴税

C将货物的部分收入分离，单独核算，不缴增值税，缴营业税

D发生了特殊情况

7. 按照个人所得税法实施条例的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有()。

A年所得12万元以上的个人

B在中国境内既取得工资、薪金所得又取得劳务报酬所得的个人

C从中国境外取得所得的个人

D个体工商户

8. 出口收汇核销单的检查内容()。

A检查收汇核销单上的出口单位名称是否与申报退税的企业一致，属委托代理出口的，出口单位名称是否与受托方企业名称一致

B检查收汇核销单是否是出口退税联，核销单号码与报关单上的核销单号码是否一致，收汇金额是否与报关单上的一致

C检查报关单上注明的经营单位、企业海关代码与申报退税的企业名称、企业海关代码是否一致。出口退税的申报单位应是报关单上注明的经营单位，对委托代理出口的货物应检查其有无代理出口货物证明。受托单位名称与报关单上注明的经营单位名称是否一致

D检查收汇核销单上是否有主管该出口单位的外汇管理局加盖的已核销印章，此外还要将收汇核销单上的核销金额与结汇水单相核对。

9. 在实地盘点时，稽查人员根据检查的需要可以采用()盘点形式。

A委托稽查对象盘点法

B直盘法

C监盘法

D抽查法

10. 纳税人发生的下列业务，不属于增值税视同销售行为的有（）

A自产产品用于外购生产用设备的安装

B自产产品用于对外投资

C自产产品用于职工福利

D外购的材料用于办公楼装修

E委托加工收回的材料用于捐赠

11. 合同收入应当包括()内容

A合同规定的初始收

B因合同变更形成的收入

C因索赔形成的收入

D因奖励形成的收入

12. 对建造合同的主要检查方法有()。

A检查生产成本等账户有无红字纪录

B检查主营业务收入等账户的本期发生额

C检查资产减值损失，分析预计损失是否提取减值准备，未做纳税调整

D审核财务费用等账户借方发生额，查看借款利息是否重复税前扣除

13. 税务稽查中，下列证据属于物证的有()。

A合同

B报表

C非法印制、买卖、伪造、变造的发票

D非法印制增值税专用发票的机器等作案工具

E倒卖发票获取的赃款

14. 按会计准则，建造合同收入的确认时间有()。

A资产负债表日

B合同完工日

C能得到补偿的费用发生的当期

D合同签订的当期

15. 下列货物，适用13%增值税税率的有()。

A玉米胚芽

B石油液化气

C农机零部件

D氢化植物油

E卷帘机

1. 按照企业所得税法的规定，单独估价作为固定资产入账的土地，可以计算折旧在税前扣除。（）

A对

B错

2. 存货周转率=主营业务收入/[(存货期初余额+存货期末余额)/2]，该指标用来反映企业存货周转速度，指标越大表明存货周转越快，企业实现的利润会相应增加，企业的存货管理水平越高。（）

A对

B错

3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为5%。（）

A对

B错

4. 企业合并中被合并方一律申报缴纳增值税和企业所得税。（）

A对

B错

5. 检查人员应核实纳税人抵债资产的数量，审查债务人转出的非现金资产和股权是否有降低公允价值的情况。（）

A对

B错

6. 被合并企业的资产与负债基本相等，不视为被合并企业按公允价值转让、处置全部资产，不计算资产的转让所得（）

A对

B错

7. 纳税人提供包工不包料的装饰劳务，营业税计税依据不包括材料价款。（）

A对

B错

8. 自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。（）

A对

B错

9. 如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，就按完工百分比法确认收入。（）

A对

B错

10. 企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积中分配取得股息性质的投资收益。（）

A对

B错

1. 2015年11月，某市国税局稽查局接到举报案：C公司存在涉税违法犯罪重大嫌疑。遂启动税警联合办案机制，会同市公安局经侦总队成立联合检查组，由公安部门对C公司立案调查。刚刚到达C公司经营地，检查组就发现C公司法人代表、销售主管两名嫌疑人已经潜逃外地，涉案证据已被犯罪嫌疑人隐匿。检查组远赴全国多个省份，最终将4名犯罪嫌疑人抓获，通过公安部门讯问，犯罪嫌疑人C公司承认为逃避缴纳税款，以虚构交易和空转资金的方式，接受由上游公司虚开的增值税专用发票600多份，根据犯罪嫌疑人提供的信息，公安部门找到了其隐匿的账簿资料并交由税务部门，税务部门根据账簿凭证检查，计算确认C公司偷逃国家税款2200万元，已构成犯罪，由公安部门负责查处。至此，此案在税警协作下成功侦破。请指出上述税警协作中税务部门的错误并改正。

2. 某酒厂生产销售部分礼品盒包装的成品酒，该礼品酒由两瓶白酒(500毫升/瓶)和金美瓷杯组成，2008年2月该厂销售该礼品酒4000盒，取得销售收入80万元，该企业账务处理为：借：银行存款80万元贷：主营业务收入51.2821万元贷：应交税金——增(销项税额)8.7179万元贷：其他业务收入20万元借：主营业务税金及附加10.6564万元贷：应交税金——消费税10.6564万元

3. 房地产开发企业销售商品房缴纳的土地增值税，会计处理为借：固定资产清理贷：应交税金——应交土地增值税

4. 白酒生产企业需将实际生产的白酒数量折算为20°C时65度酒标准白酒数量，以作为计征消费税的数量依据。

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