税务稽查方法考试题及答案(三)-聚题库

1. 检查利润表中的主营业务收入项目，通过本年与以前年度（）分析主营业务收入是否正确。

A“主营业务收入增减变化率”

B存货周转率

C资产变动率

D负债变动率

2. 利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口的货物适用的政策是（）。

A不予退(免)税

B免税

C退税

D先征后退

3. 出口企业自营或委托出口属于退(免)增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退(免)税后（）天内，将购货合同.出口货物明细单.出口货物装货单.出口货物运输单据等出口货物单证按要求进行装订.存放和保管备案。

A10

B15

C60

D30

4. 制定在产品各项消耗定额比较准确的企业，在计算完工产品成本和在产品成本时，可采用（）法。

A相同比例分配

B产品应当量

C不计算在产品成本

D扣除在产品定额成本

5. 下列证据属于间接证据的是（）

A被查单位销售、财务、仓管等有关人员的证词

B被查单位的账簿、记账凭证等物证

C记载被查单位涉税违法行为的书证

D现场笔录

6. 下列关于对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议的表述正确的是（）。

A不能申请再复议

B—般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

D—般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

7. 行政诉讼证据规则包括最佳证据规则，下列关于证据证明效力说法错误的是（）。

A国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证

B传来证据优于原始证据

C原件、原物优于复制件、复制品

D法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见

8. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）属于工资薪金的支出范围。

A津贴

B离退人员的支出

C企业为职工承担一定的住房公积金

D独生子女补贴

9. 下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。

A增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B非企业性单位.不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

C一般纳税人资格认定的权限，在县(市.区)国家税务局或者同级别的税务分局

D从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人

10. 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A16993.20

B17340.00

C19992.00

D20400.00

11. 国家税务局、地方税务局通过信息交换、信息推送和信息查询的方式实现稽查信息共享。信息交换主要应用于（）。

A共享批量非涉密案源信息和相关资料信息

B共享案件线索、查办成果和相关证据资料

C共享案件检查中特定对象的涉税信息

D共享案件中的税收违法行为线索信息

12. 某稽查局稽查人员对甲企业进行税务检查时，需要提取甲企业持有的一份收据原件作为证据使用，应正确使用的税务文书是（）。

A提取证据专用收据

B发票换票证

C调验空白发票收据

D现场勘验笔录

13. 以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）

A粮食白酒

B酒精

C黄酒

D啤酒

14. 以下不属于应收消费税的项目是（）

A高尔夫球

B高尔夫球袋

C高尔夫球杆握把

D高尔夫车

15. 以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人应当将重组债务的计税成本减记至将来应付金额，（）确认为当期的债务重组所得。

A减记的金额

B应当将重组债务的帐面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额

C无需

D将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额

16. 投资成本，不包括（）。

A购买价

B投资过程中的费用

C投资过程中的税金

D投资过程中的损失

17. 下列选项可以作为定案依据的证据是（）

A被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料

B以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

C与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对当事人有力的证言

D以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料

18. 税务稽查信息化的重点在于（）

A破解信息化企业数量激增

B建立一套高效利用信息资源的人机组合应用平台

C破解企业数据量激增的难题

D税务稽查查账技术信息化

19. 税务稽查人员通过深入检查现场，对被查事项或需要核实的事项进行实地视察和了解，考察企业产.供.销.运各环节的内部管理状况，控制程序和各方面的实际情况，从中发现薄弱环节和存在的问题，获取相关证据的一种调查方法是（）。

A查询法

B观察法

C外调法

D盘存法

20. 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A14.73

B12.47

C10.20

D17.86

1. 下列适用4%征收率的行为有()。

A寄售商店代销寄售物品

B对水泥厂销售自产的混凝土应税货物

C典当业销售死当物品

D自来水公司销售自来水

E县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力

2. 对股权转让业务，少计或不记转让所得的主要违法手段()。

A转让所得挂往来

B转让所得挂职工薪酬

C多计转让成本

D多计股息、红利

3. 税法可以税前扣除的原则有()

A合理性原则

B相关性原则

C真实性原则

D谨慎性原则

4. 对关联方企业间利息支出的检查，应重点关注()

A审查企业成立章程等，核实企业资金来源.购销渠道，确认双方企业是否构成关联关系

B检查签定的借款合同，明确关联企业投资的性质

C检查企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例是否超过规定标准

D检查企业的经营性质

5. 下列哪些资料，属于煤炭采掘企业的销售资料()

A销售合同

B销煤过磅单

C生产统计报表

D煤炭运输发票

6. 建筑业营业税纳税义务发生时间为()

A合同规定的付款日期

B收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

C根据工程形象进度按月确定

D以上三种形式由纳税人选择

7. 对酒厂收购农产品的检查，应关注的涉税资料有()

A过磅单

B农产品采购合同

C农产品收购凭证

D原料部门的原材料台账

8. 现行营改增政策规定，采取一般计税方法的增值税纳税人购进的货物、不动产等发生非正常损失时，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣，纳税人发生的下列情形属于上述所指的“非正常损失”的有（）。

A材料在运输途中发生丢失

B产成品因地震而造成毁损

C违章搭建的街面房被城管拆除

D成品仓库失窃而被盗的产品

E仓库发生火灾而被烧毁的材料

9. 下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有()

A地板厂销售自产实木地板

B汽车厂销售自产电动汽车

C百货商场销售高档手表

D进出口公司进口高尔夫球及球具

E轮胎厂销售自产农用拖拉机

10. 受托方确实无法按照协查要素和协查要求调查、取证的，应查明受托协查纳税人的基本情况，向其主管税务机关取得()、财务报表等相关资料，并向委托方说明情况。

A企业登记

B法定代表人个人账户

C发票领购

D纳税申报

11. 受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以采取的方式有（）

A录音

B录像

C照相

D复制

12. 企业可以通过以下方式达到少缴企业所得税()。

A利用“应收利息“等往来账户截留投资收益

B将实现的投资收益直接发放职工福利

C将实现的投资收益冲减投资成本

D滥用溢折价推销少计债券投资收益

13. 广告企业分解广告业务收入，常采用的手段有()

A购进材料时，以广告主的名义取得发票，材料部分单独与广告主结算

B委托制作的业务，让制作者将发票直接开具给广告主，单独结算

C委托发布的业务，让广告发布者将发票直接开具给广告主，单独结算

D将广告业务的设计、制作、发布等各环节收入分离，将广告业务收入分别按设计、安装、发布业务进行申报纳税。

14. 房地产开发企业发生的哪些支出不得从企业所得税前扣除()

A土地闲置费

B采用按揭方式销售开发产品向银行提供的保证金

C延付建安工程款的利息

D为个人承担的个人所得税

15. 对超市删改系统数据，隐瞒收入问题的检查，主要检查方法有()

A对超市实施突击检查，直接到前台和后台监控数据

B核对实际库存数量和系统记录的库存数量，两者是否一致

C销售额分析，看每日销售金额、笔数是否稳定

D调取银行对账单与账面记载相核对。

1. 非货币性资产交换业务中，对合同未注目金额的，税务机关一律按同类同期最高价确认计税依据。（）

A对

B错

2. 稽查局作出的强制执行措施，必须由税务机关申请人民法院执行。（）

A对

B错

3. 纳税人缴纳随出口货物劳务增值税、消费税附征的其他税款时，税务机关应当使用《税收缴款书(出口货物劳务专用)》。（）

A对

B错

4. 凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票及有关凭证办理退税。()

A对

B错

5. 被投资方发生的经营损失，可以由投资方调减其投资成本。（）

A对

B错

6. 税务稽查受托协查方通过协查信息管理系统收到协查函的，应当在收到协查函后30日内通过协查信息管理系统进行函复。（）

A对

B错

7. 电子查账软件系统可以替代稽查人员完成纳税检查。

A对

B错

8. 对销售成本金额进行检查，应检查“主营业务成本”明细账贷方发生额，及其对应账户“库存商品”明细账借方结转的销售成本，核实有无计价不正确或有意改变计价方法，造成多转销售成本的问题（）

A对

B错

9. 从雇佣单位和派遣单位分别取得的工资、薪金所得可分别扣除费用确认所得再合并纳税（）

A对

B错

10. 税务机关对同一违法行为可以给予两次以上的行政处罚。（）

A对

B错

1. 税银协作中税务机关要求金融机构协助调查取证、执行请求包括哪些?

2. 请简述涉税电子数据取证步骤?

3. 《税收违法案件协查回复函》的内容包括哪些?

4. 某市海河酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售高粱大曲和特异大白两种粮食白酒，两种粮食白酒的包装均为20瓶/箱，500毫升/瓶，海星公司为其所属的独立核算的销售公司经税务稽查计算机选案分析，发现该企业税负异常，遂列入稽查范围，稽查局指派检查人员于2008年5月10日至12日对该企业2007年纳税情况实施稽查。
2008年该酒厂“主营业务收入”账反映的收入6.2亿元，其中：高粱大曲3.4亿元，特异大白2.8亿元;“其他业务收入”账反映的收入0.4亿元;申报缴纳的增值税销项税额1.054亿元，进项税额0.804亿元，应纳增值税0.25亿元，申报缴纳的消费税1.39亿元，其中：从价计征的消费税1.24亿元。该酒厂2008年部分凭证资料如下(所列原始凭证本身戳记手续齐全)
(1)1月8日第10号记账凭证摘要:销货借：应收账款-A市烟酒公司704340贷：主营业务收入---高粱大曲300000——特异大白300000应交税金---应交增值税(销项税额)102000其他业务收入2340后附原始凭证:①海河酒厂产品销售增值税专用发票记账联一张，载明:销售高粱大曲600箱，单价585/箱，价款为300000元，增值税额51000元,价税合计351000元;特异大白500箱，单价702元/箱，价款300000，增值税额51000元，价税合计351000元，购货单位A市烟酒公司。②海河酒厂开具的收款收据一张，载明：包装.装箱费2340元，付款单位A市烟酒公司。③托收承付结算凭证回单一张，载明海河酒厂向A市烟酒公司托收销售高粱大曲货款及包装.装箱费共计704340元。a.出库单一张，载明：高粱大曲600箱，特异大白500箱
(2)2月26日第26号记账凭证摘要:办公室领酒借：管理费用1080贷：库存商品——高粱大曲700——特异大白380后附原始凭证:a.出库单一张，载明：高粱大曲2箱，特异大白1箱(注：成本价：高粱大曲350元/箱，特异大白380元/箱，)(3)4月16日215号记账凭证摘要:换入原材料借：原材料129600贷：库存商品——高粱大曲84000——特异大白45600后附原始凭证:①入库单一张，系换入原料，成本为67200元,没有取得增值税专用发票。②产品出库单，载明:高粱大曲240箱，特异大白120箱。(4)4月28日260号凭证摘要:销售借：银行存款388440贷：主营业务收入——高粱大曲232000——特异大白100000应交税金——应交增值税(销项税额)56440后附原始凭证:①海河酒厂开出的产品销售普通发票记账联一张，金额388440元②银行进账单一张，收款单位为海河酒厂，付款单位为海星公司③产品出库单一张，载明：高粱大曲580箱，特异大白200箱要求：根据以上资料，分析存在的问题，计算应补缴的增值税和消费税?

税务稽查方法考试题及答案(三)

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