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税务稽查考试题及答案(一)

税务稽查考试题及答案(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：354

试卷答案：有

试卷介绍： 税务稽查考试题及答案(一)已经上线啦，需要备考的小伙伴可千万不要错过。

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单选题 多选题 判断题 改错题

1. 某税务局在检查甲企业的个人所得税代扣代缴情况时发现，企业将个人的下里项目作免税项目申报了，您认为正确的是（）

A企业管理层个人因经营业绩突出获得的政府一次性奖励

B企业工会组织用工会经费为员工发放人人有份的实物福利或以“困难补助”名义发放福利

C中国公民出差取得的补贴

D按标准取得的职工安家费

2. 以下关于税收违法证据说法不正确的是（）。

A直接证据的证明作用优于间接证据，所以应重视直接证据

B在稽查中不能靠一个直接证据认定案件事实，特别是对稽查案件主要责任人的供述笔录这种直接证据

C按证据的来源方式，可分为原始证据与传来证据

D购货发票属于外部证据

3. 建筑安装企业承担的建筑工程完工后，与发包方进行工程竣工结算，发包方根据确认的竣工结算报告支付结算价款时，应保留（）左右的质量保证金，待工程交付一年质保期到期后清算。

A10%

B5%

C15%

D20%

4. 根据税务稽查工作规程的规定，检查应当自实施检查之日起（）日内完成。

A30

B60

C90

D180

5. 对上级税务机关的稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限外，承办部门应当在收到纸质督办函后（）。

A3个月内上报查办结果

B1个月内上报查办结果

C60日内上报查办结果

D1个工作日内上报查办结果

6. 2016年某地区共计入库税收22458万元，同比增收3415万元，增长10.28%;其中，增值税增收2512万元，企业所得税减收187万元。请计算增值税和所得税两个税种合计对税收增长的贡献率为（）。

A79.03%

B73.55%

C68.08%

D10.35%

7. 2016年7月8日，某区国税局稽查局根据群众举报，依法对一房地产股份有限公司2016年1-5月所得税的纳税情况进行检查，发现违法行为较多，于是按税收征管法的批准权限，将该房地产股份有限公司的当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务部门检查。按规定，税务部门将账册退还给纳税人的最迟日期应当是（）

A2016年8月7日

B2016年8月8日

C2016年10月8日

D2017年1月8日

8. 《行政诉讼法》第三十三条新增了（）证据类型，确保了其合法性。

A书证

B物证

C证人证言

D电子数据

9. 春节即将来临，某酒厂将自产的白酒作为礼品送给往来单位，则下列说法正确的是（）。

A该行为要纳消费税，不纳增值税

B该行为既要纳消费税又要纳增值税，还要纳企业所得税

C该行为既要纳消费税又要纳增值税，但不纳企业所得税

D该行为既要纳消费税又要纳增值税，还要纳企业所得税，并且要作销售收入账。

10. 下列业务按“服务业”税目征收营业税的有（）。

A土地租赁业务

B搬家业务

C开办“网吧”业务

D文化馆开设台球室业务

11. 在甲地注册成立的一建筑企业，在乙地承揽了一项工程，工程完工向建设方结算收款，应向建设方提供（）。

A乙地建安发票

B甲地建安发票

C甲地建安发票或乙地建安发票

D建设方所在地建安发票

12. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）

A地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板

B汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车

C化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝

13. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳税款

A海关填发税款缴纳书次日起15日内

B海关填发税款缴纳书之日起15日内

C次月起7日内

D次月起10日内

14. 审查（）账户本期借方发生额，复合企业所得税申报表有关项目，判断投资损失有无冲减应纳税所得额的行为。

A“长期股权投资——损益调整”

B“银行存款”

C“投资收益”

D“应收股利”

15. 企业转让或清算持股（）以上的企业时，从被投资(或清算)方累计未分配利润中分得的部分，可确认为投资收益。

A95%

B90%

C85%

D80%

16. 在证明同一事实的数个证据中，应当优先按照最具证明效力的证据对案件事实进行认定，此种证据规则是（）。

A最佳证据规则

B非法证据排除规则

C补强证据规则

D选择证据规则

17. 根据盘存的目的.方法.范围不同，盘存法可以分为（）和其他盘存法(包括数学盘存法.账面盘存法.委托盘存法.全面盘存法等)。

A永续盘存法

B实地盘存法

C个别盘存法

D部分盘存法

18. 重点检查（），分析企业是否存在有将价外费挂往来账，少计或不计收入的情况。

A“其他应付款”账户的借方发生额

B“其他应收款”账户的贷方发生额

C“其他应付款”账户和“其他应收款”账户的借方发生额

D“其他应付款”账户和“其他应收款”账户的贷方发生额

19. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）不属于企业取得收入的非货币形式。

A应收票据

B生产性生物资产

C股权投资

D劳务

20. 按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（）。

A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税

B放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

C纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

D纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

1. 审核投资业务的涉税情况，可以对()等资料进行分析。

A企业合并合同协议

B股权转让协议

C招股说明书

D投资计划或意向书

2. 按新会计准则投资业务可分为()。

A交易性金融资产

B持有至到期投资

C长期股权投资

D可供出售金融资产

3. 检查水泥生产企业是否存在账外经营的问题，主要检查方法有()

A从耗电量推算是否存在隐瞒产量的可能

B检查运输费用与销售规模相比分析是否存在隐瞒销售收入的可能

C检查实行计件工资的生产人员的工资支出分析是否存在隐瞒产量的可能

D检查袋装水泥的包装袋，以及装载散装水泥的汽车或者火车的运送次数、运送数量分析是否存在隐瞒销售收入的可能。

4. 超市与供应商的结算方式主要有()

A实销实结

B现结

C账期

D滚结

5. 白酒生产企业为了减少应纳税额，常在白酒包装上不按正常的程序核算，其常采用的手段有()

A将包装物价值从白酒销售额中分离出来，分别开票，包装物价值不缴消费税

B将包装过程转移到销售公司或超市，降低白酒销售额，减少计税依据

C销售白酒和其他酒组成的成套酒，采用先销售后包装，分别核算销售额，逃避从高适用税率计税

D将包装物价值直接对应货币资金账，隐瞒包装物收入

6. 检查()等明细帐，核查企业是否有支付给临时外聘等人员的支付按规定履行代扣税款义务。

A“生产成本”

B“管理费用”

C“产品销售费用”

D“应付股息”

7. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，重点核查()等资料是否真实有效。

A《出口货物退(免)税申报表》

B购进货物的增值税专用发票

C出口货物报关单(出口退税联)

D对外承包工程合同

8. 对出口货物“免、抵、退”税计税依据的检查方法是()。

A检查企业出口货物报关价采用到岸价(CIF价)，并按实际入账金额申报“免抵退”税的，其当期支付的国外运费、保险费、佣金是否冲减了外销收入，并相应冲减了免抵退税额。

B检查企业“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”、“销售费用”、“应收外汇账款”等科目。

C核查“销售费用”科目中是否存在国外“运保佣”费用未冲减外销收入。

D检查企业出口货物成交价采用到岸价(CIF价)，并按实际入账金额申报“免抵退”税的，其当期支付的国外运费、保险费、佣金是否冲减了外销收入，并相应冲减了免抵退税额。

9. 重大税务案件审理一般采取的审理方式有（）

A书面审理

B电话审理

C会议审理

D视频审理

10. 下列关于“多交税金”科目，说法正确的有()。

A“多交税金”，是上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位的共用科目

B本科目是“待征”类科目的祗减科目，核算应退还纳税人、扣缴义务人及代征代售单位(人)的多缴税金

C本科目不核算减免退税、出口退税

D以多缴税金抵减欠税或抵减本期应纳税款时，贷记本科目，借记“待征”类科目

11. 根据增值税规定，下列税务处理，正确的有()。

A商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税

B电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税

C纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税

D纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税

E某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税

12. 账务检查方法按照查账顺序分为()，按照审查的详细程度分为()，按照审查方法分为()。

A审阅法和抽查法

B顺查法和逆查法

C详查法和抽查法

D审阅法和核对法

13. 税务稽查协作工作中，委托方对税收违法案件中涉及的异地涉案发票可以采取的调查取证方式有()。

A通过协查信息管理系统发函协查

B纸质发函

C派人参与协查

D委托检查

14. 受托方协查部门应按照协查回函的审核程序，对检查部门的协查资料进行审核，审核的重点包括（）

A委托方提出的协查要素是否逐项取得相关的证据资料

B协查报告与协查回复函信息是否准确、内容是否完整

C结果代码选择与协查结论是否一致

D协查时限是否符合要求

15. 关于高质量的税收收入，以下说法正确的有（）

A实际入库税收收入与法定理论税收收入基本相当

B实际征收税收收入与国家财政的税收规划目标、风险控制要求相协调

C征收税收收入不过分消耗未来的税收收入潜力

D稽查查补入库率达到100%

1. 在在产品和完工产品之间按相同比例分配生产费用，只适用于各月月末在产品已接近完工，或产品已生产完工，但尚未验收入库的情况。（）

A对

B错

2. 运用核对法和实地察看法，结合“固定资产”明细账的记录与“折旧计算表”，落实是否存在将税法不允许计提折旧的固定资产计算折旧未做纳税调整。（）

A对

B错

3. 稽查局的执行人员发现被执行人进人破产清算程序尚未终结的，可填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行。（）

A对

B错

4. 国税、地税联席工作会议原则上每年召开一次，如遇需要双方共同研究决定的重大、紧急事项，可以临时提议，经联查领导小组组长同意后，召开联席专题会议。（）

A对

B错

5. 在旅行社的营业收入中，代收代支和代垫的款项占了很大比重，这是旅行社在业务经营方面区别于其他企业的一个重要特点。（）

A对

B错

6. 对股息、利息收入检查，应检查“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”等贷方发生额及上年借方余额。（）

A对

B错

7. 非法印制、买卖、伪造、变造的增值税专用发票属于书证。（）

A对

B错

8. 某股份有限公司经外经贸部依法批准设立，其中外资的股本占公司注册资本的比例为20%，该公司属于内资企业中的股份有限公司。（）

A对

B错

9. 企业将存货对外投资，只需申报缴纳企业所得税，不需申报缴纳增值税。（）

A对

B错

10. 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（）

A对

B错

1. 甲企业整体实物资产的账面净值540万元，市场公允价值为600万元;乙企业整体实物资产的账面净值650万元，市场公允价值为720万元。甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业补给乙企业120万元，则甲、乙双方均不确认资产转让所得，不缴纳企业所得税。

2. 审查“主营业务收入”、“其他业务收入”明细账的借方余额或贷方余额的红字冲销数，核实企业是否存在假退货、假折让，或者是用销货回扣冲减了销售额的情况。

3. 检查“原材料”和“生产成本”账户，核实差异率的计算是否正确，是否按规定结转材料成本差异额，核实月末估价入账的材料，是否按规定办理调整

4. 防止企业利用虚开发票虚增成本，要检查发票的有效性和发票的真实性，分析发票入账后物流的去向。

5. 对完工产品与在产品按相同比例分配生产费用的检查，应重点检查各月份之间在产品数量是否均衡，有无突升突降的变化。

6. 《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，仅指依法在中国境内成立，实际管理机构在中国境内的企业。

7. 王某(中国公民)纳税人为境内一企业员工并担任了该的董事会成员，2008年12月份从该企业取得的工资为1800元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为55元?

8. 生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。

9. 生产企业出口货物可以采用当月最后一日或计账日当日国家公布的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。检查时应注意企业是否存在随意变换汇率的情况。()

10. 生产企业出口货物“免、抵、退”税的计税依据为离岸价，采用核查法检查时要注意，若企业出口货物报关或成交价采用到岸价或成本加运费价入账，并按实际入账金额申报“免抵退”税的，其当期支付的国外运费、保险费、佣金是否冲减了外销收入，并相应冲减了免抵退税额;()

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