保荐代表人胜任能力考试试题(一)

• 1. 项目投资内部收益率原则上应大于8%，下列()情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6%。Ⅰ政府购买服务项目Ⅱ债项评级AAA的项目Ⅲ债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目Ⅳ运营期超过20年的项目Ⅴ资产负债率不高于75%的项目

  AⅡ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

• 2. 关于影响股票投资价值的因素，下列说法错误的是()。

  A从理论上讲，公司净资产增加，股价上涨；净资产减少，股价下跌

  B在一般情况下，股利水平越高，股价越高；股利水平越低，股价越低

  C在一般情况下，预期公司盈利增加，股价上涨；预期公司盈利减少，股价下降

  D公司增资一定会使每股净资产下降，因而促使股价下跌

• 3. 下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有()。

  A融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额

  B投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值

  C证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T日)前2个交易13(T-2日)日中为准

  D投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效

• 4. 首次公开发行股票应当中止发行的情形有()。Ⅰ公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，剔除最高报价部分后有效报价投资者的数量少于10家Ⅱ首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量Ⅲ网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计不足本次公开发行数量的70%Ⅳ发行人和主承销商可以约定中止发行的具体情形并事先披露Ⅴ证监会对证券发行承销过程实施事中事后监管，发现涉嫌违法违规或者存在异常情形的

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 5. 某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有()。Ⅰ回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.6%Ⅱ回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.6%Ⅲ回拨后网上投资者的中签率为1.7142%Ⅳ回拨后向网下投资者发行1600万股

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 6. 以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有()。Ⅰ上市公司副总经理在业绩快报公告前15日增持本公司股份Ⅱ上市公司监事在重大收购信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ上市公司控股股东在年度报告公告前15日增持股份Ⅳ上市公司实际控制人在业绩预告公告前第5日增持该上市公司股份

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 7. 上市公司的下列事项中，须股东大会以特别决议通过的是()。Ⅰ公司在1年内的担保金额超过公司最近1期经审计总资产的30%Ⅱ公司的对外担保总额达到或超过最近1期经审计总资产的30%以后提供的任何担保Ⅲ上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过上市公司最近1期经审计净资产50%以后提供的任何担保Ⅳ公司及其控股子公司连续12个月内担保金额，超过公司最近1期经审计净资产的50%Ⅴ公司为公司股东或者实际控制人提供担保

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ

  EI

• 8. 根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项有()。Ⅰ向董事会提请召开临时股东大会Ⅱ提议召开董事会Ⅲ在公司重大资产重组过程中，独立董事作出判断前另行聘请独立财务顾问出具报告Ⅳ向董事会提议聘用或者解聘会计师事务所Ⅴ对公司的股权激励计划发表独立意见

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

• 9. 甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有()。Ⅰ证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动Ⅱ证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售Ⅲ证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，停止发行Ⅳ证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人

  AⅠ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 10. 根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定，上市公司出现下列()情况的，需要交易所实施暂停上市。

  A最近2年连续亏损

  B最近1个会计年度经审计的净资产为负

  C最近2个会计年度的财务会计报告均被注册会计师出具保留意见的审计报告

  D最近2个会计年度经审计的营业收入均低于1000万元

• 11. 不考虑其他因素，甲公司发生的下列交易事项中，应当按照非货币性资产交换进行会计处理的有()。Ⅰ以对子公司股权投资换人一项投资性物业Ⅱ以本公司生产的产品换入生产用专利技术Ⅲ以原准备持有至到期的债权投资换入固定资产Ⅳ定向发行本公司股票取得某被投资单位40%股权

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 12. 某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计人管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。

  A400

  B850

  C450

  D500

• 13. 某公司可转换债券的面值为1000元，当前可转债的市场价格为1200元，转换价格为25元，则该可转换公司债券的转换平价为()元。

  A10

  B20

  C30

  D40

• 14. 下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是()。Ⅰ只有金融期货期权，没有金融期权期货Ⅱ金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利Ⅲ金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的Ⅳ金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 15. 以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有()。Ⅰ可转换公司债券的期限约定为4年Ⅱ自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票Ⅲ发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格Ⅳ可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5.7元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为5.6元

  AⅣ

  BⅠ、Ⅱ

  CⅠ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 16. 关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有()。Ⅰ转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意Ⅱ修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价Ⅲ可转债决定向下修订转股价格的定价基准日是股东大会召开日Ⅳ修正转股价格由持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的2/3以上通过Ⅴ发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅳ、Ⅴ

• 17. 公司债券上市交易后，发行人发生()等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。Ⅰ发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%Ⅱ债券信用评级发生变化Ⅲ发行人发生未能清偿到期债务的违约情况Ⅳ公司情况发生重大变化导致可能不符合债券上市条件Ⅴ发行人的董事、监事和高级管理人员涉嫌违法行为被有关机关采取强制措施

  AⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

• 18. 发行可转换公司债券的上市公司应该及时向交易所汇报并披露的重大事项有()。

  A担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况

  B公司信用状况发生重大变化，但不影响如期偿还债券本息的

  C可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的6%

  D可转换公司债券单次转换为股票的数额达到发行规模的1%

  E发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%

• 19. 以下有关优先股的发行符合规定的有( )。Ⅰ 非上市公众公司可以公开发行优先股
  Ⅱ 上市公司可以非公开发行优先股
  Ⅲ 最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％
  Ⅳ 最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股息

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 20. 下列关于上市公司非公开发行股票的说法，正确的有()。Ⅰ本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让Ⅱ控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让Ⅲ发行对象不超过10名Ⅳ上市公司董事会决议确定本次发行的定价基准日，并提请股东大会批准

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 21. 某上市公司控股股东为省国资委直接投资的国有企业，该上市公司拟申请公开发行新股，正确的是()。

  A该上市公司在董事会审议通过发行方案后，由控股股东向省国资委报送该发行方案

  B该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该上市公司向省国资委报送该发行方案

  C该上市公司在召开董事会前，由董事会向国资委报送，征得国资委同意后，方可召开董事会审议

  D该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该控股股东将该发行方案报送国资委审议

• 22. 根据《关于规范上市公司国有股东行为的若干意见》，下列说法不正确的是()。

  A不得减持对于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域的上市公司的股份

  B国有股东用于质押的股份数量不得超过其所持上市公司股份总额的50%

  C国有股东转让全部或部分股份致使国家对该上市公司不再具有控股地位的，国有资产监督管理机构应当报经本级人民政府批准

  D国有股东仅限于为国有资产监督管理机构全资或控股子公司提供质押

• 23. 创业板上市公司非公开发行股票，发行对象如下，能够采取自行销售的有()。Ⅰ前十大自然人股东Ⅱ高级管理人员Ⅲ董事会引入的境外战略投资者Ⅳ上市公司控股股东Ⅴ上市公司实际控制人的联营企业

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅴ

• 24. 根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》，下列说法正确的是()。Ⅰ发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人，但普通股不超过200人的非上市公众公司定向发行优先股，应当由全国股份转让系统自律管理Ⅱ申请人应披露票面股息率或其确定原则Ⅲ应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响Ⅳ注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的，应按《企业会计准则》编制财务报表

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 25. 甲公司于2006年1月1日以1000万元取得乙公司100%的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2007年上半年实现利润500万元。2007年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20%的股权，取得1000万元价款，出售时乙公司自甲公司取得100%股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是()。 Ⅰ出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为640万元Ⅱ甲公司个别报表应确认投资收益800万元Ⅲ甲公司合并报表应确认投资收益520万元Ⅳ甲公司合并报表中商誉为200万元V甲公司合并报表应确认资本公积520万元

  AⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 26. 企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积——资本(股本)溢价”发生变动的有()。Ⅰ以资本公积转增资本/股本Ⅱ根据股东会决议，每10股发放2股股票股利Ⅲ授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用Ⅳ同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值Ⅴ当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股

  AⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 27. 关于挂牌公司重大资产重组进程终止，表述正确的有()。Ⅰ挂牌公司自愿选择终止重组，应承诺自公告之日起至少3个月内不再筹划重大资产重组Ⅱ独立财务顾问或律师对异常转让无法发表意见或认为存在内幕交易且不符合恢复重大资产重组进程要求等原因终止重大资产重组，应承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组Ⅲ中国证监会依据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十八条的规定，要求挂牌公司终止重大资产重组进程的，挂牌公司应承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组Ⅳ中国证监会依据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十八条的规定，要求挂牌公司终止重大资产重组进程的，挂牌公司应承诺自公告之Et起至少12个月内不再筹划重大资产重组

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅳ

• 28. 2016年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项。经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元;用于抵债的存货账面价值为90万元，公允价值为120万元。不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是()。

  A确认债务重组收益80万元

  B确认商品销售收入90万元

  C确认其他综合收益100万元

  D确认资产处置利得130万元

• 29. 甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计3300万元，公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为()万元。

  A1800

  B1920

  C1980

  D2100

• 30. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元(不含增值税税额)，单位成本价为5000元;乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货;至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25%，所得税率为25%，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是()万元。

  A2.7

  B0.8

  C3.2

  D0

  E3.0

• 31. 关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。Ⅰ赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天Ⅱ委托银行收款方式，为收到款项的当天Ⅲ提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天Ⅳ销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 32. 下列收入中，应当征收增值税的是()。

  A航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

  B增值税纳税人收取的会员费收入

  C燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

  D融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

• 33. 2015年3月1日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定，甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款90000万元，工期为2年。与上述建造合同相关的资料如下：(1)工程于2015年1月10日开工建设，预计总成本80000万元。至2015年12月31日，工程实际发生成本40000万元，由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本60000万元;(2)2015年11月1日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款4000万元;(3)2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生成本98000万元;(4)2016年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日。出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估计，甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度。不考虑其他事项，下列关于甲公司2015年度和2016年度利润表列示的表述中，正确的有()。Ⅰ2015年度营业收入37600万元Ⅱ2015年度营业成本40000万元Ⅲ2016年度营业收入57200万元Ⅳ2016年度营业成本54100万元Ⅴ2015年度资产减值损失3600万元

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 34. 某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务；采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，则该公司2月份的缴纳税款情况应为（）

  A退税40万元

  B交税130万元

  C退税110万元

  D退税130万元

  E交税110万元

• 35. 境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据《上市公司收购管理办法》，应向证监会提交的文件有()。Ⅰ其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明Ⅱ财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件，具有收购上市公司能力的核查意见Ⅲ收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明Ⅳ基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 36. 李某和王某为A公司的大股东，若其分别将所持A公司部分股份转让给c公司，并导致C公司在B公司拥有权益的股份达到B公司全部已发行股份的33%，同时L集团拥有C公司的控制权，则下列表述正确的有()。Ⅰ由于C公司拥有权益的股份已超过B公司已发行股份的30%，因此将触发对B公司其他股东股份的全面要约收购Ⅱ由于C公司拥有权益的股份已超过B公司已发行股份的30%，因此成为B公司的实际控制人Ⅲ如果C公司预计无法在该项事实发生之日起30日内发出要约，则应将其所拥有权益的Ⅱ公司的股份减持至30%或30%以下，并自减持之日起2个工作日内予以公告Ⅳ如果C公司将其所持股份减持至30%或30%以下之后，拟继续增持B公司的股份，可以采取协议方式ⅤC公司应当按照上市公司收购权益披露的有关规定办理

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 37. 上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有()。Ⅰ证券公司派员工李某担任该上市公司的董事Ⅱ该证券公司去年曾为上市公司提供融资服务Ⅲ上市公司拥有该证券公司1.2%的股份Ⅳ证券公司在并购重组中为上市公司的本次交易对方提供顾问咨询服务Ⅴ证券公司的子公司持有上市公司4%的股权

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 38. 以下事项中，构成企业合并的有()。Ⅰ甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼Ⅱ购买子公司的少数股权Ⅲ甲公司与乙公司共同出资丙公司，各占50%股份，共同控制丙公司Ⅳ企业A和B构成业务，企业A支付现金自B公司原股东处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营Ⅴ企业A和B构成业务，企业A发行股份取得B公司全部资产和负债，B公司注销

  AⅠ、Ⅱ

  BⅣ、Ⅴ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 39. 公司2013年1月1日已经投入无形资产120万元，还需要投入240万元，自筹120万，申请政府补贴120万元。公司与政府达成协议，补贴无形资产开发阶段60万元，验收完成补贴60万元。2013年达成协议后支付60万，在2015年1月1日完成验收，收到60万元，以下正确的是()。Ⅰ2013年收到60万，影响损益60万元Ⅱ2013年收到60万，影响损益30万元Ⅲ2015年影响损益60万元Ⅳ2016年影响损益30万元

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅳ

• 40. 国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有()。Ⅰ对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，予以封存Ⅱ在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封Ⅳ查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料

  AⅡ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 41. 下列项目属于非经常性损益的是()。Ⅰ非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备中的冲销部分Ⅱ与公司正常经营业务密切相关，符合国家规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助Ⅲ计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费用Ⅳ同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益Ⅴ单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 42. 下列金融资产中，作为可供出售金融资产核算的是()。Ⅰ企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5%的流通股票Ⅱ企业购入有意图和能力持有至到期的B公司债券Ⅲ企业购入没有公开报价且不准备随时变现的A公司5%的股权Ⅳ企业从二级市场购入准备随时出售的普通股股票

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 43. 关于要约收购，下列说法正确的是()。

  A要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

  B收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司

  C部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约

  D自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%

• 44. 以下关于现金分红的说法正确的有()。Ⅰ上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序Ⅱ上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%Ⅲ上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明Ⅳ上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过

  AⅡ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 45. 以下应计入管理费用的有()。Ⅰ董事津贴Ⅱ研究费用Ⅲ销售部门固定资产折旧费用Ⅳ生产车间固定资产折旧费用Ⅴ生产车问固定资产修理费用

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 46. 下列情形中，上市公司应当提交临时报告的是()。Ⅰ董事辞职Ⅱ监事会5名，王某辞职Ⅲ副总经理被司法机关采取强制措施Ⅳ持有10%股份的张某，其5%被司法冻结

  AⅢ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 47. 要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购管理办法》的有()。Ⅰ利用公司资源向收购人提供财务资助Ⅱ经股东大会同意，对外投资新项目Ⅲ建议股东不接受收购方的要约Ⅳ聘请财务顾问提出专业意见Ⅴ经股东大会同意，在要约收购期间，被收购公司董事辞职

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 48. 以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有()。Ⅰ金降落伞策略Ⅱ毒丸策略Ⅲ白衣骑士策略Ⅳ管理层收购Ⅴ积极向其股东宣传反收购的思想策略

  AⅠ、Ⅴ

  BⅢ、Ⅴ

  CⅣ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 49. 甲公司有A原材料账面价120万元/套，专门用于生产产品Y，该原材料市场销售价格为90万元/套，每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元，每件Y产品估计的销售税费为10万元，产品售价260元/套，请问期末该原材料要计提跌价准备()万元。

  A0

  B10

  C20

  D40

• 50. 下列交易或事项的会计处理正确的有()。ⅠBOT建造期间，项目公司应确认金融资产或无形资产Ⅱ民航公司授予客户的奖励积分，应在当期确认为销售费用Ⅲ对于分期收款销售商品，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额Ⅳ对于售后回租业务，企业应当将公允价值与账面价值的差确认为当期损益Ⅴ广告制作费应该根据广告的完工进度确认收入

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ