保荐代表人考试题目

• 1. 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的()。

  A40%

  B50%

  C60%

  D80%

  E100%

• 2. A为一家非上市公众公司，2015年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权，购买时甲、乙、丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入和A公司2014年末经审计的合并报表的相应指标的数据见表6-5-1。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的有()。
  Ⅰ对甲公司的收购
  Ⅱ对乙公司的收购
  Ⅲ对丙公司的收购
  Ⅳ对丁公司的收购
  Ⅴ对戊公司的收购

  AⅢ

  BⅡ

  CⅠ、Ⅳ

  DⅣ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 3. 甲公司系乙公司的母公司，持有乙公司80%的股权，公司拟于2017年12月申请发行公司债券，相关指标如表4-3-1所示，则甲公司最多可发行公司债()亿元。

  A3

  B5

  C10

  D12

  E20

• 4. A为一家非上市公众公司，2015年拟收购甲、乙、丙、丁四家公司股权，购买时甲、乙、丙、丁的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2014年相应指标的数据见表6-5-2。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的有()。
  Ⅰ对甲的收购
  Ⅱ对乙的收购
  Ⅲ对丙的收购
  Ⅳ对丁的收购

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 5. 甲、乙、丙、丁、戊五家公司准备2015年3月在创业板上市，财务状况如表3-1-3所示。以下符合上市条件的有()。
  Ⅰ甲
  Ⅱ乙
  Ⅲ丙
  Ⅳ丁
  Ⅴ戊

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 6. 某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元，该公司最近1期经审计净资产为1亿元。若当前该公司再对外提供担保，则须经股东大会审批的担保额最少为()。

  A3000万元

  B5000万元

  C8000万元

  D1亿元

• 7. 下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是()。

  A固定资产减值准备

  B持有至到期投资减值准备

  C商誉减值准备

  D无形资产减值准备

• 8. 根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的有()。Ⅰ发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的，可书面申请延期1次，延期时间不得超过2个月，否则需申请中止审查Ⅱ中止审查后恢复审查的，视同新申报企业重新排队Ⅲ申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查Ⅳ未能在规定时间提交反馈意见回复材料，也不申请延期或者中止审查的，将予以终止审查

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 9. 以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?()

  A经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35%

  B上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

  C收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

  D控股股东已持有上市公司50%的股份，继续增持5%，不影响该公司的上市地位

• 10. 下列有关收入确认的表述中，正确的有()。 Ⅰ以售后回购方式销售商品时，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入Ⅱ分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入Ⅲ已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，企业应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入Ⅳ让渡资产使用权收入包括企业依合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费Ⅴ建造合同完成后，处置残余物资取得的收益，应当确认为其他业务收入

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 11. 当发生临时报告所涉及的重大事项时，上市公司应当在最先触及的下列（）时点及时进行披露。Ⅰ 公司监事会就该重大事项作出决议时
  Ⅱ 有关各方就该重大事项签署无附加条件的意向书时
  Ⅲ 有关各方就该重大事项签署有附加条件的意向书时
  Ⅳ 公司某一高级管理人员应知道该重大事项时
  Ⅴ 公司某一监事知道该重大事项时

  AⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  BⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 12. 甲公司2017年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2017年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日为2018年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2017年度稀释每股收益为()元/股。

  A2.58

  B2.59

  C2.57

  D2.56

• 13. 下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。

  A以准备持有至到期的债券投资与固定资产交换

  B以固定资产与无形资产交换

  C以准备持有至到期的债券投资与股权投资交换

  D以长期股权投资与准备持有至到期的债券投资交换

• 14. 关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是()。Ⅰ参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会备案Ⅱ参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年(含)以上的A股投资经验Ⅲ除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境外投资者可自行在证券业协会备案Ⅳ符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案Ⅴ网下投资者参与上海证券交易所的网下申购业务，在初步询价开始日前2个交易日前20个交易13(含基准日)所持有上海市场非限售A股股份市值的日均市值应为1000万元(含)以上

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅣ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅳ、Ⅴ

• 15. 关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有()。Ⅰ证券公司短期次级债的期限是3个月到1年Ⅱ证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本Ⅲ证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备Ⅳ证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借人或发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备Ⅴ长期次级债计入净资本的数额不得超过发行后证券公司净资本的50%

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 16. 根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括()。

  A发行人债券信用评级上调

  B发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚

  C发行人债券信用评级下调

  D发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%

  E发行人放弃债权超过上年末净资产的10%

• 17. 以下属于创业板首次公开发行股票的条件要求的有()。

  A发行人只能经营一种业务

  B发行人最近3年主营业务没发生变更

  C发行人最近2年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化

  D发行人最近2年实际控制人没有发生变更

• 18. 关于创业板首次公开发行股票招股说明书的信息披露，下列说法正确的有()。Ⅰ发行人应当披露已经取得的专利、非专利技术Ⅱ实际控制人应披露至最终的国有控股主体、集体组织、自然人Ⅲ发行人应当披露财务报告审计基准日至招股说明书签署日之间的相关财务信息Ⅳ发行人应披露董事、监事、高级管理人员最近2年内薪酬总额占各期发行人利润总额的比重Ⅴ发行人最近1年内收购兼并其他企业资产(或股权)且被收购企业资产总额超过收购前发行人相应项目20%(含)的，应披露被收购企业收购前1年资产负债表、利润表的主要数据

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 19. 以下关于创业板上市公司非公开发行股票发行价格与持股期限的说法正确的有()。Ⅰ发行价格不低于发行期首日前1个交易日公司股票均价的，本次发行股份自发行结束之日起可上市交易Ⅱ发行价格低于发行期首日前20个交易日公司股票均价但不低于90%的，本次发行股份自发行结束之日起12个月内不得上市交易Ⅲ发行价格低于发行期首日前1个交易日公司股票均价但不低于90%的，本次发行股份自发行结束之日起36个月内不得上市交易Ⅳ上市公司控股股东以不低于董事会作出本次非公开发行股票决议公告日前20个交易日公司股票均价的90%认购的，本次发行股份自发行结束之日起36个月内不得上市交易Ⅴ境内外战略投资者，以不低于董事会作出本次非公开发行股票决议公告日前1个交易日公司股票均价的90%认购的，本次发行股份自发行结束之日起12个月内不得上市交易

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 20. 下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是()。Ⅰ甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副总经理，24个月内因违法收到过刑事处罚Ⅱ乙公司为科技创新类企业，2013年、2014年1～6月处于持续研发投入期，未实现产品销售收入，2014年7月开始陆续有研发产品销售收入，2014年主营业务收入为1000万，2015年主营业务收入5000万，以2014、2015年为报告期Ⅲ丙公司注册资本5000万元，报告期实收资本4000万元，净资产为3000万元Ⅳ丁公司现任监事最近24个月内受到证监会行政处罚，不属于情节严重情形，未被证监会采取市场禁入措施

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

• 21. 下列关于全国中小企业股份转让系统投资者适当性的说法，错误的是()。Ⅰ某有限合伙企业实缴出资总额1000万，该有限合伙企业可参与挂牌公司公开转让Ⅱ某自然人名下前一交易日日终证券类资产市值400万，其可参与挂牌公司公开转让Ⅲ某有限责任公司注册资本1000万，该公司可参与挂牌公司公开转让Ⅳ集合信托计划可参与挂牌公司公开转让Ⅴ公司挂牌前的股东如不符合参与挂牌公司股票公开转让条件，只能买卖其持有或曾持有的挂牌公司的股票

  AⅡ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 22. 关于非上市公众公司申请定向发行行政许可的财务报告有效期，表述正确的是()。

  A最近1期截止日后6个月内有效，最多延长1个月

  B最近1期截止日后6个月内有效，最多延长2个月

  C最近1期截止日后12个月内有效，最多延长1个月

  D最近1期截止日后12个月内有效，最多延长2个月

• 23. 可转换公司债券，面值为100元，转换价格为5元，标的股票的市场价格为4.8元，可转换公司债券的市场价格为120元/股，则以下说法正确的有()。Ⅰ转换贴水率25%  Ⅱ转换平价6元  Ⅲ转换升水率25%  Ⅳ转换价值96元

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ

• 24. 某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有()。Ⅰ发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票Ⅱ战略投资者获配股票的总量为1.1亿股Ⅲ发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股Ⅳ本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 25. 李某和王某为A公司的大股东，若其分别将所持A公司部分股份转让给C公司，并导致C公司在B公司拥有权益的股份达到B公司全部已发行股份的33%，同时L集团拥有C公司的控制权。下列关于各信息披露义务人的表述正确的有()。 ⅠL集团作为实际控制人，以及其支配的C公司，应配合B公司，真实、准确、完整披露有关上市公司实际控制人发生变化的信息ⅡL集团、C公司未履行报告、公告义务，B公司应当自知悉之日起3日内作出报告和公告ⅢB公司就实际控制人发生变化的情况予以公告后，L集团仍未披露的，B公司董事会应当向L集团和C公司查询，必要时可以聘请财务顾问进行查询，并将查询情况向中国证监会、派出机构和证券交易所报告Ⅳ若L集团拒不履行报告、公告义务，证监会将依法对其进行查处ⅤB公司知悉实际控制人发生较大变化而未能将有关实际控制人的变化情况及时予以报告和公告的，中国证监会有权责令其改正

  AⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

• 26. 关于公开发行证券的公司更正后的财务报表应包含的内容，下列说法正确的有()。Ⅰ若公司对上一会计年度已披露的中期财务信息作出更正，且上一会计年度财务报表尚未公开披露，应披露更正后的受到更正事项影响的中期财务报表(包括季度财务报表、半年度财务报表)Ⅱ若公司对已披露的以前期间财务信息(包括年度、半年度、季度财务信息)作出更正，应披露受更正事项影响的最近1个完整会计年度更正后的年度财务报表以及受更正事项影响的最近1期更正后的中期财务报表Ⅲ若公司对未披露的以前期间财务信息(包括年度、半年度、季度财务信息)作出更正，应披露受更正事项影响的最近2个完整会计年度更正后的年度财务报表以及受更正事项影响的最近1期更正后的中期财务报表Ⅳ若公司仅对本年度已披露的中期财务信息作出更正，应披露更正后的本年度受到更正事项影响的中期财务报表(包括季度财务报表、半年度财务报表)

  AⅡ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 27. 关于建设经营移交方式参与公共基础设施建设业务，下列说法中正确的有()。Ⅰ所建造基础设施不应确认为项目公司的固定资产Ⅱ授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，如果该资产构成授予方应付合同价款的一部分，应作为政府补助处理Ⅲ项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入，应当按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金融资产或无形资产Ⅳ合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不能确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 28. 经营者集中经营者应事先向()申报，未申报的不得实施集中。

  A发改委

  B证监会

  C商务部

  D工商总局

• 29. 证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问?()Ⅰ最近36个月内存在违反诚信的不良记录Ⅱ最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查Ⅲ最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分Ⅳ最近24个月内存在违反诚信的不良记录

  AⅡ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ

• 30. 甲公司于2015年1月1日，发行期限5年期的公司债券，面值1亿元，发行总额为10450万元，年末支付利息，到期还本，辅助费用50万元，实际年利率5%，工程于2015年1月1日开工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400万元;7月1日，支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月0.2%，则2015年资本化金额为()。

  A424

  B270

  C520

  D364

• 31. 不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有()。Ⅰ公司董事会共9名成员，独立董事为3名Ⅱ公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅲ收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议Ⅳ监事会需对本次收购发表独立意见

  AⅣ

  BⅠ、Ⅱ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 32. 下列不通过应交税费核算的税种有()。Ⅰ印花税Ⅱ耕地占用税Ⅲ资源税Ⅳ土地使用税Ⅴ房产税Ⅵ车船税

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅵ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

• 33. 收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列各项符合要求的有()。Ⅰ甲以证券支付收购价款，并提供该证券的发行人最近3年未经审计的财务会计报告Ⅱ甲以其控股的一家在上海证券交易所上市交易的公司B的股份作为支付收购价款，在作出要约收购提示性公告的同时，将用于支付的90%证券交由证券登记结算机构保管Ⅲ甲以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间仅剩余一个半月Ⅳ甲以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排Ⅴ甲以证券支付收购价款，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 34. 甲公司系外贸企业，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有()。Ⅰ甲公司一项无形资产账面价值5000万元，因技术升级，2013年2月甲公司知悉在2012年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅需2000万元Ⅱ2013年3与10日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份Ⅲ2013年3月10日，美元兑人民币汇率出现大幅变动Ⅳ2013年2月15日，甲公司以资本公积1亿元转增股本1亿股Ⅴ2013年3月5日，甲公司以2亿元价格将其全资子公司乙公司出售

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 35. 2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设(P/E，3，9%)=0.8，(P/A，3，9%)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是()。Ⅰ甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元Ⅱ甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元Ⅲ甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元Ⅳ甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元Ⅴ甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元Ⅵ2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元Ⅶ2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元

  AⅠ、Ⅲ、Ⅵ

  BⅡ、Ⅳ、Ⅶ

  CⅠ、Ⅴ、Ⅵ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅵ

  EⅠ、Ⅲ

• 36. 以下情形中，证券交易所可以决定终止公司债券上市交易的有()。
  Ⅰ 发行公司债募集资金不按照核准用途使用，在限期内未能消除
  Ⅱ 公司有重大违法行为，经查实后果严重
  Ⅲ 未按照公司债券募集办法履行义务
  Ⅳ 情况发生重大变化不符合公司债券上市条件
  V 最近2年连续亏损，在限期内未能消除

  AⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

  EⅠ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

• 37. 关于非上市公众公司收购中的收购人变更收购要约，下列说法正确的有()。Ⅰ收购人需要变更收购要约的，应当重新编制并披露要约收购报告书Ⅱ重新编制并披露要约收购报告书应报送全国股份转让系统，同时通知被收购公司Ⅲ变更后的要约收购价格不得高于变更前的要约收购价格Ⅳ收购要约期限届满前15日内，收购人在任何情况下不得变更收购要约Ⅴ出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 38. 2015年12月10日，甲公司因合同违约涉及一桩诉讼案件。甲公司法律顾问判断，最终判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判决，因诉讼须承担的金额也无法准确确定。但是据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间(含甲公司将承担的诉讼费2万元)，且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。甲公司应在2015年利润表中确认的营业外支出金额为()万元。

  A95

  B93

  C90

  D100

• 39. 根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是()。Ⅰ同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系Ⅱ与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户Ⅲ与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构Ⅳ企业设立的企业年金基金

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 40. 下列符合《企业所得税法》规定的有()。Ⅰ未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税Ⅱ在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税Ⅲ居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税Ⅳ居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 41. 下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是（　　）。

  A以低于市价向员工出售限制性股票的计划

  B授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划

  C公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划

  D授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划

• 42. 上市公司不得以下列方式将资金直接或问接地提供给控股股东及其他关联方使用()。Ⅰ有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用Ⅱ通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款Ⅲ委托控股股东及其他关联方进行投资活动Ⅳ为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票Ⅴ代控股股东及其他关联方偿还债务

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 43. 上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后，首个年度的以下情况需终止上市的有()。Ⅰ扣非后利润为负，扣非前为正Ⅱ被CPA出具保留意见审计报告Ⅲ营业收入低于1000万元Ⅳ净资产为负

  AⅡ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 44. 根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，下列说法正确的有()。Ⅰ股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以上通过Ⅱ公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在5%以下的股东表决情况实施单独计票，公众公司应当在决议后及时披露表决情况Ⅲ公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产，使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定Ⅳ公众公司向控股股东发行股份购买资产，控股股东以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让Ⅴ独立财务顾问应当按照证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自中国证监会核准之日起，应当不少于1个完整会计年度。

  AⅡ、Ⅲ

  BⅣ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 45. 2014年3月，原股本2.5亿股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增发股份到4亿股，2014年的净利润为4亿元，则2014年的基本每股收益为()元/股。

  A0.83

  B1.0

  C1.14

  D1.20

• 46. 需调整期初未分配利润的事项包括()。Ⅰ前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本Ⅱ投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式Ⅲ现金分红Ⅳ管理费用和销售费用错记

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 47. 下列关于收入的说法正确的是()。Ⅰ企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元Ⅱ企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元Ⅲ企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验该笔货物退货概率为20%，企业2011年确认收入200万元Ⅳ企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万元，成本为1500万元，企业2011年确认收入1600万元，财务费用400万元

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ

• 48. A公司将专利技术无形资产与8公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万元，公允价值2800万元，另支付200万元补价;B公司土地使用权公允价值3000万元，账面价值2000万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是()。ⅠA公司应确认资产处置收益t000万元ⅡA公司应确认资产处置收益800万元ⅢB公司应确认资产处置收益1000万元ⅣB公司应确认资产处置收益1200万元

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

• 49. 甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有()。Ⅰ2012年2月10日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该货物系2011年10月销售给该客户Ⅱ2012年3月30日董事会宣告分配现金股利Ⅲ2011年12月28号拿到发行批文，2012年2月15日发行新股1亿股Ⅳ2011年2月8日发现2010年漏记固定资产折旧0.03万元

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅠ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ

• 50. 下列各项有关职工薪酬的会计处理中，正确的是（　　）。

  A与设定受益计划相关的当期服务成本应计入当期损益

  B与设定受益计划负债相关的利息费用应计入其他综合收益

  C与设定受益计划相关的过去服务成本应计入期初留存收益

  D因重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失应计入当期损益