证券保荐代表人入门资格考试试题

• 1. 以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有()。Ⅰ取得证券承销业务资格的证券公司Ⅱ中国证券金融股份有限公司Ⅲ仅有证券经纪业务资格的证券公司Ⅳ证券投资咨询公司Ⅴ商业银行

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 2. 某可转换公司债券，年利率为10.25%，发行期为2年，债券价格1200元，其转换价格为20元，假设股票在到期前1个月为转换期，并且股价维持在30元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是()元。

  A300;211.72

  B400;228.19

  C600;231.68

  D600;258.61

• 3. 在计算速动比率时，把存货从流动资产中剔除的主要原因包括()。Ⅰ 存货估价可能存在成本与市价相差悬殊的情况
  Ⅱ 部分存货可能抵押给债权人
  Ⅲ 存货损失报废可能没有作会计处理
  Ⅳ 存货不能用作抵债
  V 在流动资产中，存货的变现能力最差

  AⅡ、Ⅲ、 Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 4. 下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有()。Ⅰ机构投资者以其管理的投资产品为单位参与申购和配售Ⅱ应当在发行价格确定后确定配售原则Ⅲ公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金有效申购不足安排数量的，可以向其他符合条件的网下投资者配售剩余部分Ⅳ可以对承诺12个月及以上限售期的投资者单独设立配售比例

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 5. 上市公司下列事项中，需要股东大会以特别决议通过的有()。Ⅰ股权激励计划Ⅱ发行公司债券Ⅲ选举和更换董事、监事Ⅳ审议利润分配方案、弥补亏损方案Ⅴ变更募集资金用途

  AI

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 6. 根据相关规定，上市公司监事会可以行使的职权有()。Ⅰ对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见Ⅱ检查公司财务Ⅲ对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对董事、高级管理人员提出罢免的建议Ⅳ提议召开临时股东大会Ⅴ向股东大会提出提案

  AⅡ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 7. 根据《公司法》的规定，以下说法正确的有()。Ⅰ不管是有限公司还是股份公司，监事会成员中都应该有职工代表监事Ⅱ股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生Ⅲ国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派Ⅳ监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ

• 8. 2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权，实际支付款项4200万元。购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有()。 Ⅰ2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元 Ⅱ2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元 Ⅲ2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并 IV.2014年1月1日，甲公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、IV

  CⅡ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

• 9. 2×16年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于20×7年5月1日前向乙公司发出10件B产品，每件售价为30万元(不含增值税)。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2×16年年末，市场上A原材料每吨售价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。2×16年年初，A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司2×16年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是()。

  A5万元

  B10万元

  C15万元

  D20万元

• 10. 2×16年3月，甲公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于购买银行理财产品。理财产品协议约定：该产品规模15亿元，为非保本浮动收益理财产品，预期年化收益率为4.5%;资金主要投向为银行间市场及交易所债券;产品期限364天，银行将按月向投资者公布理财资产的单位净值;产品不允许提前赎回且到期前不能转让。不考虑其他因素，甲公司对持有的该银行理财产品，正确的会计处理是()。 Ⅰ作为交易性金融资产，公允价值变动计入损益 Ⅱ作为贷款和应收款项类资产，按照预期收益率确认利息收入 Ⅲ作为可供出售金融资产，持有期间公允价值变动计入其他综合收益 Ⅳ作为持有至到期投资，按照同类资产的平均市场利率作为实际利率确认利息收入 Ⅴ列入“其他流动资产”，在2016年末的资产负债表中列报

  AⅠ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅴ

  CⅢ、Ⅴ

  DⅣ、Ⅴ

  EⅤ

• 11. 甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如表4-3-3所示。则不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有()。
  Ⅰ甲
  Ⅱ乙
  Ⅲ丙
  Ⅳ丁
  Ⅴ戊

  AⅢ

  BⅠ、Ⅱ

  CⅣ、Ⅴ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅴ

• 12. 依据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定(试行)》，下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有()。

  A内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决，表决应采取记名投票方式，每人一票，2/3以上赞成为通过

  B主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于7年

  C最近3年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目小组负责人，也不得成为该项目小组成员

  D内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的1/2

  E项目小组应由主办券商内部人员和外部聘请的专家组成，外部聘请的专家也须取得证券执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各1名

• 13. 关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有()。Ⅰ会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定Ⅱ最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告Ⅲ最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告Ⅳ资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响V最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%Ⅵ最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

• 14. 甲企业计划配股，2009年至2011年可供分配利润分别为5000万元、4300万元和4500万元，企业计划2012年配股，则企业过去3年以现金方式分派的股利至少为()。

  A1380万元

  B960万元

  C4140万元

  D460万元

• 15. 下列关于公司债券发行的说法正确的是()。Ⅰ不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行Ⅱ公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起12个月内完成首期发行Ⅲ申请一次核准，分期发行的，首期发行的，剩余数量应当在首期发行完成后24个月内发行完毕Ⅳ分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的50%Ⅴ应当经资信评级机构评级，债券信用级别应达到AA级Ⅵ应当为公司债券提供担保

  AⅡ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅵ

  DⅣ、Ⅴ、Ⅵ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 16. 在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是( )。Ⅰ 律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年
  Ⅱ 提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本
  Ⅲ 发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意见书和补充律师工作报告
  Ⅳ 对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见
  Ⅴ 律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改；如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告

  AⅢ

  BⅤ

  CⅠ、Ⅱ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 17. 下列属于保荐机构IPO尽职调查工作一般要求的有()。Ⅰ基本情况调查Ⅱ业务与技术调查Ⅲ财务与会计调查Ⅳ募集资金运用调查Ⅴ中介机构执业情况调查

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 18. 下列发行人拟于2017年12月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有()。Ⅰ甲公司，成立于2014年12月，2016年12月被国家科技部认定为高新技术企业，拥有多项自主创新、国际领先的专利技术，成长性良好，因持续经营不到3年，拟向国务院申请特批Ⅱ乙公司，发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为Ⅲ丙公司，2014年、2015年、2016年的营业收入分别为4000万元、5000万元、8000万元，2014年、2015年、2016年扣除非经常性损益前后净利润孰低者分别为-100万元、-50万元、800万元Ⅳ丁公司，最近1期末净资产为3000万元，其中无形资产为2000万元。无形资产的构成中，土地使用权为500万元，专利技术为1500万元Ⅴ戊公司，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人在1年内易主

  AⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 19. 首次公开发行股票上市保荐书中的必备内容有()。Ⅰ发行股票的公司概况Ⅱ申请上市的股票的发行情况Ⅲ对公司持续督导工作的安排Ⅳ保荐人按照有关规定应当承诺的事项Ⅴ由保荐人的法定代表人、内核负责人和相关保荐代表人签字，注册日期并加盖保荐人公章

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 20. 根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列说法错误的是()。

  A工作底稿各章节之问应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法

  B凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存

  C发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿

  D工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，纸质文档工作底稿应当至少保存10年，以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿至少7年

• 21. 发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有()。Ⅰ发行人及其中介机构未在规定的期限内提交反馈意见回复Ⅱ发行人因涉嫌违法违规被行政机关调查，尚未结案Ⅲ负责本次发行的保荐机构、会计师事务所、律师事务所发生变更Ⅳ发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾，或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异Ⅴ发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

• 22. 以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有()。Ⅰ最近2年净利润分别为4000万元和-500万元Ⅱ公司现任监事最近12个月内受到证券交易所的公开谴责Ⅲ上市公司控股股东最近12个月内因违规买卖证券受到中国证监会的行政处罚Ⅳ上市公司最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺

  AⅠ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 23. 上市公司发行新股，股东大会应当对下列( )事项作出决议。Ⅰ 募集资金用途
  Ⅱ 新股发行对象
  Ⅲ 决议的有效期
  Ⅳ 向原有股东发行新股的种类及数额
  Ⅴ 新股价格区间
  Ⅵ 新股发行的方案

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

• 24. 某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票。根据《上市公司证券发行管理办法》，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有()。Ⅰ该上市公司因违规占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部门的行政处罚Ⅱ该上市公司2015年度财务报表被注册会计师出具附带强调事项段的无保留意见审计报告Ⅲ2014年8月该上市公司对其关联公司提供担保，未按相关规定提交股东大会审议，该上市公司于2015年主动撤消了对该关联公司的担保Ⅳ现任监事李某于2013年8月受到过中国证监会的行政处罚Ⅴ该上市公司现任董事因涉嫌内幕交易正被证监会立案调查

  AⅤ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅢ、Ⅳ、V

  EⅡ、Ⅲ、Ⅴ

• 25. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出15货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出15货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

  A8

  B20

  C26

  D6

• 26. 某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是()。Ⅰ标的股票来源为回购本公司股份1000万股Ⅱ经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票Ⅲ因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事Ⅳ审议通过股权激励计划草案，需董事会2/3以上的董事同意

  AⅡ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 27. 甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表中体现的有()。Ⅰ管理费用Ⅱ资本公积Ⅲ长期股权投资Ⅳ应付职工薪酬

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅳ

  DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 28. 甲公司2017年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2017年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是()。Ⅰ甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元Ⅱ乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加其他综合收益30万元Ⅲ乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司Ⅳ乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 29. 以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有()。Ⅰ在中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告，并提交股东大会审议通过方可撤回申请Ⅱ中国证监会审核期间，上市公司董事会决议终止本次交易的，应当说明原因，予以公告，并按照公司章程的规定提交股东大会审议Ⅲ股东大会作出重大资产重组的决议后，拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整Ⅳ股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易对象的，不视为构成对重组方案重大调整Ⅴ股东大会作出重大资产重组的决议后，拟对标的资产进行变更，拟增加或减少的交易标的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的资产相应指标总量的比例均不超过20%的，不视为构成对重组方案的重大调整

  AⅠ、Ⅴ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅴ

• 30. 甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格。根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列情形构成障碍的有()。Ⅰ注册资本为1000万元，实缴注册资本为800万元，净资产为600万元Ⅱ有证券从业资格的人员30人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员8人，财务顾问主办人5人Ⅲ1年前开始从事公司并购重组财务顾问业务，最近2年财务顾问业务收入总计为150万元Ⅳ最近24个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会的纪律处分Ⅴ1年前实际控制人发生过变化

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅴ

• 31. 公众公司筹划重大资产重组事项，应当制作交易进程备忘录。以下说法错误的是()。

  A应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况

  B参与每一具体环节的所有人应当即时在备忘录上签字确认

  C应当制作书面的交易进程备忘录

  D公司应当向全国股转系统提交原件

• 32. 甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60%的股权;取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A公司仍存在重大影响;处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是()。Ⅰ甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2000万元Ⅱ甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为4000万元Ⅲ处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万元Ⅳ处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万元

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

• 33. 某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有()。Ⅰ18元Ⅱ16元Ⅲ20元Ⅳ22.5元Ⅴ27元

  AⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  BⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 34. 某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括()。Ⅰ持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况Ⅱ取得12%股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排Ⅲ前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易Ⅳ投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易Ⅴ投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

  AⅡ、Ⅲ

  BⅣ、Ⅴ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 35. 收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司()。

  A可继续从事正常的经营活动

  B可暂停执行股东大会已经作出的决议

  C处置公司资产、调整公司主要业务

  D董事可辞职

• 36. 甲公司持有某上市公司9%股权，甲通过协议方式又受让了18%，合计持有上市公司27%，成为上市公司第一大股东，则甲下列做法中符合规定的有()。Ⅰ甲公司应当编制简式权益变动报告书Ⅱ甲公司应当编制详式权益变动报告书Ⅲ甲公司应当编制要约收购报告书Ⅳ聘请财务顾问对权益变动报告书内容出具意见

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅡ、Ⅳ

  EⅢ、Ⅳ

• 37. 2015年11月，甲公司因合同违约被乙公司起诉，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判决。乙公司预计很可能在诉讼中获胜，并可获得赔偿200万元。甲公司咨询了律师后，认为很可能败诉，需要支付的赔偿金额为160万元至240万元之问的某一金额，且这个区间内每个金额的可能性都相同。另外此案的诉讼费为3万元。不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的有()。Ⅰ甲公司应该确定营业外支出200万元Ⅱ甲公司应该确认其他应付款200万元Ⅲ甲公司应该确认管理费用3万元Ⅳ乙公司可以确认或有资产200万元Ⅴ乙公司可以确认其他应收款200万元

  AⅠ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅴ

• 38. 关于审计函证的说法正确的是()。Ⅰ函证应以被审计单位的名义发出Ⅱ若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件Ⅲ除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证Ⅳ函证一般应采取积极式函证

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ

  DⅢ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 39. 上市公司发行股份购买资产并同时募集部分配套资金，下列说法正确的有()。Ⅰ募集资金用于支付本次并购交易中的现金对价Ⅱ募集资金用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用Ⅲ募集配套资金用于补充公司流动资金的比例不应超过交易作价的25%;或者不超过募集配套资金总额的50%，构成借壳上市的，不超过30%Ⅳ对于采用锁价方式募集配套资金的重组项目，募集资金部分应当与发行股份购买资产部分一致，视为一次发行;对于询价方式募集配套资金的重组项目，应当视为两次发行，分别定价Ⅴ取消配套募集资金构成重组方案的重大调整

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 40. 上交所某上市公司拟于2012年8月申请发行可转换公司债券，该公司2011年12月31日和2012年6月30日经审计的净资产分别为12亿元和15亿元，则以下说法正确的有()。

  A应当进行信用评级，应当提供担保

  B应当进行信用评级，可以不提供担保

  C可以不进行信用评级，应当提供担保

  D可以不进行信用评级，可以不提供担保

• 41. 招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有()。Ⅰ发行人承担赔偿责任Ⅱ发行人董监高承担连带赔偿责任，可以证明自己无过错的除外Ⅲ保荐机构承担连带赔偿责任，能够证明自己无过错的除外Ⅳ实际控制人有过错的，承担连带赔偿责任

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 42. 某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%，下列说法正确的有()。Ⅰ股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件Ⅱ应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因Ⅲ独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见Ⅳ应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益

  AⅡ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 43. 以下属于非经常性损益的有()。Ⅰ向关联方销售，售价3000万元，公允价值3050万元Ⅱ债务重组，账面600万元，公允价值700万元，抵销了一项800万元的债务Ⅲ非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元ⅣA公司与B公司均为甲公司的子公司，2014年6月30日A公司从甲公司处购买B公司80%的股权，B公司2014年1月至6月的净利润800万元

  AⅠ、Ⅱ

  BⅡ、Ⅲ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• 44. 关于公司分红，下列说法正确的是()。Ⅰ对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过Ⅱ首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策Ⅲ再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例Ⅳ在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式

  AⅡ

  BⅠ、Ⅳ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

• 45. 以下情形中，某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有()。Ⅰ拟在下半年发行公司债券Ⅱ拟在下半年公开增发股票Ⅲ拟在下半年资本公积转增股本Ⅳ拟在下半年分配股票股利

  AⅡ、Ⅲ

  BⅠ、Ⅱ

  CⅢ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅳ

  EⅡ、Ⅳ

• 46. 根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有()。Ⅰ向被收购公司部分股东发出收购其所持有的部分股份的要约是部分要约Ⅱ收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格Ⅲ投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%Ⅳ采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得买卖被收购公司的股票Ⅴ收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因;自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购

  AⅠ、Ⅱ

  BⅢ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

  DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅡ、Ⅳ、Ⅴ

• 47. 甲公司只生产一种产品，变动成本率60%，盈亏临界点作业率30%，那么息税前经营利润率为()。

  A18%

  B28%

  C42%

  D12%

• 48. 关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有()。Ⅰ收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，出现竞争要约的除外Ⅱ在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约Ⅲ采取要约收购方式的，收购人发出公告后至收购要约期届满前，不得卖出被收购公司的股票，不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票Ⅳ收购要约期届满前15日内，收购人不得更改收购要约条件，出现竞争要约的除外Ⅴ出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足20日的，应当延长收购期限

  AⅠ、Ⅱ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 49. 以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有()。Ⅰ通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%Ⅱ投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%之后又继续增持5%Ⅲ通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7%Ⅳ投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6%Ⅴ因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至8%

  AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• 50. 某上市公司2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有()。Ⅰ特定对象为上市公司控股股东控制的关联人Ⅱ通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权Ⅲ特定对象为上市公司的实际控制人Ⅳ特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得

  AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

  BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

  CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

  DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

  EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ