2021年税务师涉税服务实务考试答案

A企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

B如果企业当月多缴了增值税，月末应借记“应交税费——应交增值税”，贷记 “应交税费——未交增值税”

C企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目

D房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时预缴增值税，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

A“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的问题

B审核有无签订经营合同隐瞒租金收入，或以物抵租少报租金收入，或将房租收入计人营业收入未缴房产税的问题

C审核有无出租使用房屋，或租用免税单位和个人私有房产的问题

D审核出租房产的用途

A国债转让所得

B国债持有期间取得的利息

C个人之间借款业务取得的利息收入

D持有上市公司股票取得的股息收入

A1 000

B1 150

C1 450

D1 500

A不予代开发票

B给予较低的纳税信用等级

C给予加收滞纳金

D作出罚款的决定

A127．5

B152．5

C215

D290

A52．08

B47．74

C42

D38．5

A居民企业适用税率为25％

B国家重点扶持的高新技术企业适用税率为15％

C符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％

A2％

B4％

C6％

D8％

A2 000

B1724．14

C1 500

D1 293．10

A甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

C由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司

D丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

A税务

B人力资源社会保障

C财政

D医保

A12.6

B14

C15.38

D26.6

A20340

B16000

C19747.57

D78000

A采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

C有人居住的住房不适用税收保全措施

D纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

A竣工验收后，根据合同约定扣留的质量保证金。在计算土地增值税时不得扣除

B企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了 “房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5％以内+全部借款利息支出”的公式计算

C装修费用1 000万元计入销售商品房的开发成本

D将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

A批发环节销售的卷烟

B零售环节销售的卷烟

C批发环节销售的白酒

D零售环节销售的白酒

A农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的不缴纳资源税

B对水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水按照实际发电量征税

C跨省(区、市)调度的水资源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税

D不能按固定期限计算纳税的，可以按次申报纳税

A5％

B4％

C3％

D全额

A生产过程中出现的正常报废产品所耗用的原材料

B用于返修产品修理的易损零配件

C生产企业外购用于经营管理的办公用品

D生产企业外购用于职工食堂的中央空调

A项目负责人由税务师事务所所长选定

B税务师事务所的管理层，是质量控制的执行和培训者

C税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任

D项目其他成员完成的工作质量由项目负责人承担责任

A35.24

B41.52

C52

D87.2

A(材料成本+加工费+委托加工收回数量×定额税率)÷(1—消费税税率)

B(材料成本+加工费+委托加工收回数量×定额税率)×(1—消费税税率)

C(材料成本+加工费+委托加工收回数量×定额税率)÷(1+消费税税率)

D(材料成本+加工费+委托加工收回数量×定额税率)×(1+消费税税率)

A借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000

B借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）

C借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91

D借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）

A外籍个人在境内担任董事，但不在企业任职，按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税

B外籍个人在境内担任董事并担任管理职务，按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税

D外籍个人选择不享受个人所得税专项附加扣除，则取得的非现金形式的住房补贴，免征个人所得税

A受托加工的是否为应税消费品

B消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税

C委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格

D是否按规定被扣缴了消费税

A允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1 000元以上5 000元以下的罚款

B税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1 000以上30 000元以下的罚款

C税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款：情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并直接吊销税务师事务所的营业执照

D以个人名义承接业务．由省税务机关予以警告或处以1 000元以上10 000元以下罚款，责令限期改正

A对纳税人以电子形式签订的应税凭证征收印花税

B财产租赁合同中对租赁期不定的合同，先按5元贴花，待合同金额确定以后再补贴印花

C电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税

D对货物运输合同以运费收入和保险费合计为计税依据征收印花税

A如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请延期纳税

B报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料

C即使被批准了延期纳税，也应及时纳税申报

D可以延期纳税的最长期限是3个月

A汽车销售公司零售超豪华小汽车

B礼品店销售高档手表

C首饰店销售金银首饰

D卷烟批发商销售烟卷给零售商