税务师涉税服务实务考试题(一)

A税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款

B税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款

C税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

D因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为

A27 085．89

B7 085．89

C1 012．10

D2 285．89

A可以并处1万元以下的罚款

B可以并处5万元以下的罚款

C并处1万元以上5万元以下的罚款

D并处5万元以上50万元以下的罚款

A210.20

B216.20

C224

D225.20

A其他综合收益

B所得税费用

C当期所得税费用

D递延所得税费用

A若流动资产实际占用数增长过快，则应该注意是由于材料或商品分散到货或因价格变动等因素造成的，还是由于管理不善、物资积压、产品滞销等原因造成的

B在对固定资产进行审核分析时，首先要核实的是固定资产折旧计算方法是否恰当，计算结果是否正确

C对负债项目进行审查，应对报表中期末数与期初数进行比较，分析负债的增减变化，对于增减变化数额较大、数字异常的项目，应进一步查阅账面记录，审查企业有无将应转入的收入挂在“应付账款”账面，逃漏税收的情况

D审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按照规定履行出资义务，资本公积核算是否正确，公积金的提留比例是否符合税法规定

A销售费用的审核

B材料费用的审核

C工资的审核

D产品制造成本的审核

A10

B15

C30

D60

A税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件

B税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼

C税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映

D税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助

A房产税

B增值税

C车船税

D教育费附加

A20

B30

C60

D90

A从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所

B税务师从事的业务属于涉税服务范畴，必须依照民法有关涉税服务活动的基本原则，坚持自愿代理

C从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构注册登记的具有涉税服务执业资格的涉税服务人员

D税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行

A电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法

B在纳税人或扣缴义务人与税务师进行晤谈时，如果涉及税收政策方面的问题，税务师也可以报请主管税务机关进行个案的研究

C在计算机网络化的情况下，书面咨询也可以电子信件的形式传输

D微信或E—mail方式，属于网络咨询的形式

A纳税人满足一定条件就可以取得领用相应的发票资格，不需办理行政审批事项

B依法不需要办理税务登记需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票

C临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票

D纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过6个月的增值税发票用量

A5．50

B7．00

C7．70

D9．17

A国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税，体现的是税率差异方法

B企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10％的比例抵免企业所得税额，体现的是减免税方法

C关于土地或地上建筑物的出售与出租，如果纳税人不想缴纳土地增值税，则可以选择出租方案，这体现的是不予征税方法

D在销售货物时如果选择分期收款或者赊销方式，此时纳税期比直接销售迟，这体现的是延期纳税方法项目组

A行政罚款支出

B生产过程中耗费的原料成本

C税款的滞纳金

D被没收的财产损失

A税务咨询类服务

B申报准备类服务

C涉税代理类服务

D其他涉税服务

A纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得情况的，其计算机输出的完整书面记录不可以视同会计账簿

B纳税人的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料一般应当保存10年

C总账、日记账应当采用订本式账簿

D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

A某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20 000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20元

B财产租赁合同未注明金额的，应先按5元贴花，以后再补贴印花

C对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同，不属于印花税征税范围

D某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

A收取的包装物押金，一律不并人销售额征税

B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并人销售额征税

C啤酒的包装物押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计税依据的口径是一致的

D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，酒类以外的其他货物包装物押金，单独记账的，时间在1年以内且未逾期的，不计算缴纳增值税、消费税

A企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除

B企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

C财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6％的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除

D企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定

A360

B1 200

C0

D1 339

A纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算税款之日起3年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

B纳税人必须按照税法规定的纳税期限纳税，因特殊情况不能按期纳税的，需要经过县税务局批准，延期缴纳税款最长不得超过3个月

C对偷税、抗税、骗税的，税务机关在5年内可以追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

D因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款和滞纳金

A“五证合一”后，加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用

B新设立企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证

C“五证合一”登记制度执行后，取消了税务登记

D过渡期间，未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业，原税务登记证件继续有效

A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

A自愿委托

B依法涉税服务

C独立、公正

D维护国家利益和保护委托人合法权益

A对于经营规模小、达不到建账标准的业户，可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账

B按定期定额征收的私营企业要建立复式账

C简易账簿均采用订本式，建立简易账簿核算的个体户其会计制度和财务制度应与设立复式账的个体户有很大不同

D注册资金为15万元的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账

A外购高端饮用水用于交际应酬

B将委托加工收回的便携式计算机用于财务部门

C将办公楼通过县政府无偿转让给灾区用于安置人员

D将外购的手机分配给股东

A外购作为集体福利用的办公器材

B本期收到出口货物的退税额

C外购食品油用于职工食堂

D当期购进材料以备用于投资